稅務(wù)遴選考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.增值稅的征稅對(duì)象是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.提供修理修配勞務(wù)

D.以上都是

2.企業(yè)所得稅的稅率為（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.下列哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？（）

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（）。

A.收入總額減去稅法規(guī)定的免稅收入

B.收入總額減去稅法規(guī)定的不征稅收入

C.收入總額減去稅法規(guī)定的免稅收入和不征稅收入

D.收入總額減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目

5.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)10萬(wàn)元

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括（）。

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.公益性捐贈(zèng)支出

7.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是（）。

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.收到貨款的當(dāng)天

C.合同約定的付款日期

D.貨物交付的當(dāng)天

9.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。

A.自然年度

B.財(cái)務(wù)年度

C.會(huì)計(jì)年度

D.任意12個(gè)月

10.個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的是（）。

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.定額稅率

答案：

1.D

2.C

3.D

4.C

5.A

6.C

7.B

8.A

9.A

10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.贊助支出

D.公益性捐贈(zèng)支出

2.增值稅的稅率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括（）。

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些項(xiàng)目不得扣除？（）

A.稅收滯納金

B.罰款

C.贊助支出

D.合理的工資薪金支出

5.增值稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.個(gè)體工商戶

B.企業(yè)

C.非企業(yè)單位

D.個(gè)人

6.企業(yè)所得稅的稅率優(yōu)惠政策適用于（）。

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D.所有企業(yè)

7.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整后，以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？（）

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.收到貨款的當(dāng)天

C.合同約定的付款日期

D.貨物交付的當(dāng)天

9.企業(yè)所得稅的納稅年度包括（）。

A.自然年度

B.財(cái)務(wù)年度

C.會(huì)計(jì)年度

D.任意12個(gè)月

10.個(gè)人所得稅的稅率表中，以下哪些所得適用超額累進(jìn)稅率？（）

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：

1.ABD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.AC

10.A

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的，沒有優(yōu)惠政策。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，不會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而調(diào)整。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去稅法規(guī)定的免稅收入和不征稅收入。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率表中，稿酬所得適用比例稅率。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)人不包括個(gè)人。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括罰款和滯納金。（）

9.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整后，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)需要繳納個(gè)人所得稅。（）

10.增值稅的稅率表中，6%的稅率適用于所有商品和服務(wù)。（）

答案：

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.×

9.×

10.×

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

3.個(gè)人所得稅的稅率表是如何設(shè)計(jì)的？

4.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

答案：

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的稅率表根據(jù)不同的所得項(xiàng)目設(shè)計(jì)了不同的稅率，如工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，而稿酬所得則適用比例稅率。

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等，但不包括罰款和滯納金、贊助支出等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

3.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)中低收入群體的影響。

4.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)消費(fèi)者和企業(yè)的影響。

答案：

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)、稅率的不同以及發(fā)票使用和管理的差異。

2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的利潤(rùn)，促進(jìn)企業(yè)的