2024年初級(jí)審計(jì)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

2.審計(jì)的目的是什么？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.為企業(yè)提供內(nèi)部控制建議

E.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率

3.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)人員應(yīng)具備獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)人員應(yīng)具備足夠的專業(yè)知識(shí)和技能

E.審計(jì)人員應(yīng)保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系

4.審計(jì)程序包括哪些步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)證據(jù)收集

E.審計(jì)結(jié)論

5.審計(jì)證據(jù)的獲取方式有哪些？

A.觀察法

B.詢問(wèn)法

C.分析程序

D.內(nèi)部控制測(cè)試

E.外部調(diào)查

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

7.審計(jì)意見(jiàn)的類型有哪些？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

E.限制性意見(jiàn)

8.下列哪些屬于審計(jì)舞弊的跡象？

A.不合理的交易

B.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整

C.內(nèi)部控制缺陷

D.審計(jì)證據(jù)不足

E.審計(jì)人員職業(yè)道德問(wèn)題

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控

10.下列哪些屬于審計(jì)的職業(yè)道德規(guī)范？

A.尊重事實(shí)，客觀公正

B.保密，不得泄露審計(jì)信息

C.保守秘密，不得利用審計(jì)信息謀取私利

D.勤勉盡責(zé)，提高審計(jì)質(zhì)量

E.誠(chéng)實(shí)守信，不得從事不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊，有責(zé)任向被審計(jì)單位提出建議。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊行為，可以直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，可以發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但無(wú)法確定錯(cuò)報(bào)的金額，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性的重要性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的概念，并列舉審計(jì)證據(jù)的幾種類型。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括哪些內(nèi)容。

4.說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)的類型及其含義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的重要作用，并分析審計(jì)師在履行職責(zé)過(guò)程中可能面臨的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討審計(jì)舞弊的常見(jiàn)形式及其防范措施，以及審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)和處理審計(jì)舞弊中的職責(zé)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.提供稅務(wù)咨詢

D.評(píng)估企業(yè)價(jià)值

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，首先應(yīng)該進(jìn)行的步驟是：

A.審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)結(jié)論

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)需要遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私密性

D.利潤(rùn)最大化

4.審計(jì)證據(jù)中最直接、最可靠的是：

A.內(nèi)部控制文件

B.審計(jì)師觀察

C.管理層聲明

D.外部獨(dú)立專家報(bào)告

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.發(fā)表保留意見(jiàn)

C.發(fā)表否定意見(jiàn)

D.不發(fā)表意見(jiàn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，這是：

A.審計(jì)計(jì)劃的一部分

B.審計(jì)證據(jù)收集的一部分

C.審計(jì)結(jié)論的一部分

D.以上都是

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中使用的分析程序？

A.比較財(cái)務(wù)比率

B.檢查趨勢(shì)

C.計(jì)算百分比

D.進(jìn)行假設(shè)測(cè)試

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向管理層報(bào)告

B.先與審計(jì)委員會(huì)溝通

C.進(jìn)行深入調(diào)查

D.等待年度審計(jì)完成

9.審計(jì)意見(jiàn)中，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)師能夠確定錯(cuò)報(bào)的金額，應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)表保留意見(jiàn)

B.發(fā)表否定意見(jiàn)

C.發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)

D.發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但無(wú)法確定錯(cuò)報(bào)的金額，應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)表保留意見(jiàn)

B.發(fā)表否定意見(jiàn)

C.發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)

D.發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)的基本要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，這些都是審計(jì)活動(dòng)不可或缺的組成部分。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)的目的在于評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊，保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，為內(nèi)部控制提供建議，以及提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求審計(jì)人員具備獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，遵守職業(yè)道德規(guī)范，具備足夠的專業(yè)知識(shí)和技能。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告等步驟。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取可以通過(guò)觀察法、詢問(wèn)法、分析程序、內(nèi)部控制測(cè)試和外部調(diào)查等方式。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和限制性意見(jiàn)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)舞弊的跡象可能包括不合理交易、財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整、內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)證據(jù)不足和審計(jì)人員職業(yè)道德問(wèn)題。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括尊重事實(shí)、客觀公正、保密、勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信等。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，獨(dú)立性受損將影響審計(jì)結(jié)論的客觀性和可靠性。

2.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體評(píng)價(jià)的結(jié)果，包括對(duì)公允性的判斷。

3.×

解析思路：審計(jì)師不接受被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)，以避免利益沖突和保證審計(jì)的獨(dú)立性。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊時(shí)，有責(zé)任向被審計(jì)單位提出建議，并可能報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容之一就是審計(jì)意見(jiàn)，即對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評(píng)價(jià)。

6.×

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)程序的一部分，但審計(jì)師通常還會(huì)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

7.√

解析思路：如果發(fā)現(xiàn)舞弊，審計(jì)師有權(quán)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

8.√

解析思路：如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師可以根據(jù)情況發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以評(píng)估其內(nèi)部控制的有效性。

10.√

解析思路：如果無(wú)法確定錯(cuò)報(bào)的金額，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)的獨(dú)立性對(duì)于保證審計(jì)結(jié)論的客觀性和可靠性至關(guān)重要。獨(dú)立性受損可能導(dǎo)致審計(jì)師無(wú)法公正地評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表，從而影響投資者的決策和市場(chǎng)的公平性。審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)可能包括與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、專業(yè)知識(shí)和技能的限制、時(shí)間壓力以及道德和職業(yè)判斷的挑戰(zhàn)。

2.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為支持審計(jì)結(jié)論而收集的信息。類型包括：①內(nèi)部證據(jù)，如財(cái)務(wù)記錄、內(nèi)部控制文件；②外部證據(jù)，如銀行對(duì)賬單、客戶發(fā)票；③觀察所得證據(jù)，如實(shí)地觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況；④詢問(wèn)所得證據(jù)，如與管理人員或員工的訪談；⑤分析程序所得證據(jù)，如比較財(cái)務(wù)比率、趨勢(shì)分析。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師需要了解被審計(jì)單位的環(huán)境、內(nèi)部控制、交易和賬戶余額的性