中級(jí)審計(jì)師考試的核心考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性

B.審計(jì)目標(biāo)包括對(duì)管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)目標(biāo)包括對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)目標(biāo)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的獨(dú)立性無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷無(wú)關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)從可靠的來(lái)源獲取

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序可以由審計(jì)師單獨(dú)完成

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求編寫(xiě)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶(hù)的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶(hù)的禮物

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境、信息與溝通和監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師可以聘請(qǐng)外部專(zhuān)家協(xié)助工作

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師可以因過(guò)失而承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計(jì)師的責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶(hù)的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶(hù)的禮物

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持客觀和公正的態(tài)度。（正確）

2.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，僅限于報(bào)表本身，而不涉及報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（正確）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶(hù)并采取糾正措施。（正確）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶(hù)的任何形式的饋贈(zèng)。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要目的是為了確定審計(jì)程序的范圍。（正確）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)，不涉及對(duì)管理層業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)。（正確）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)客戶(hù)提供的證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立的判斷。（正確）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守所在國(guó)家的法律法規(guī)和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，不涉及對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)。（正確）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說(shuō)明職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)效率與質(zhì)量的統(tǒng)一。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序

D.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)工作中使用的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師的觀察

B.管理層的聲明

C.第三方確認(rèn)

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶(hù)的禮物，以示友好

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶(hù)影響

C.審計(jì)師可以接受客戶(hù)的雇傭，以獲得更好的工作機(jī)會(huì)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的所有財(cái)務(wù)信息保密

5.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的控制測(cè)試程序？

A.觀察內(nèi)部控制措施的實(shí)施情況

B.測(cè)試內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

D.評(píng)估內(nèi)部控制的效果

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師對(duì)管理層財(cái)務(wù)報(bào)表的陳述的回應(yīng)

D.審計(jì)師的免責(zé)聲明

7.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力不需要隨著工作經(jīng)驗(yàn)的增加而提高

B.審計(jì)師可以通過(guò)自學(xué)提高自己的專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力不需要通過(guò)考試來(lái)證明

8.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信

C.審計(jì)師的時(shí)間安排

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄

D.遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶(hù)的任何形式的饋贈(zèng)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶(hù)影響

C.審計(jì)師可以接受客戶(hù)的雇傭，以獲得更好的工作機(jī)會(huì)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的所有財(cái)務(wù)信息保密

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性，對(duì)管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，與審計(jì)師的獨(dú)立性無(wú)關(guān)，但與審計(jì)師的職業(yè)判斷有關(guān)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，可以是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，從可靠的來(lái)源獲取，與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

4.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求編寫(xiě)，由審計(jì)師簽字蓋章，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。

6.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，維護(hù)客戶(hù)的商業(yè)秘密，但可以接受客戶(hù)的禮物。

7.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境、信息與溝通和監(jiān)督，其目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，可以聘請(qǐng)外部專(zhuān)家協(xié)助工作。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，可以因過(guò)失而承擔(dān)法律責(zé)任。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，維護(hù)客戶(hù)的商業(yè)秘密，但可以接受客戶(hù)的禮物。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持客觀和公正的態(tài)度，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

2.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)僅限于報(bào)表本身，不涉及報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這是審計(jì)的基本原則。

3.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，有責(zé)任告知客戶(hù)并采取糾正措施，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受客戶(hù)的禮物可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

5.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，是為了確定審計(jì)程序的范圍，提高審計(jì)效率。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響，而非立即停止審計(jì)工作。

7.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)，不涉及對(duì)管理層業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，這是審計(jì)的基本職責(zé)。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)客戶(hù)提供的證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守所在國(guó)家的法律法規(guī)和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的合法性和有效性。

10.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，不涉及對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)，這是審計(jì)的基本原則。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。

2.解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境、信息與溝通和監(jiān)督。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同作用以確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的陳述、審計(jì)師的免責(zé)聲明等。

4.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括保持獨(dú)立性、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、維護(hù)客戶(hù)商業(yè)秘密、保持專(zhuān)