審計(jì)流程導(dǎo)向的中級(jí)審計(jì)師試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)流程的說法，正確的有：

A.審計(jì)流程包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段

B.審計(jì)計(jì)劃階段是確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

C.審計(jì)實(shí)施階段是收集審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告階段是對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和報(bào)告

E.審計(jì)流程的目的是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

2.下列屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作有：

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.確定審計(jì)程序和方法

C.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制

D.確定審計(jì)時(shí)間安排

E.編制審計(jì)工作底稿

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實(shí)物證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)結(jié)論的可信度越高

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指收集的證據(jù)數(shù)量

E.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指收集的證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)施階段的說法，正確的有：

A.審計(jì)實(shí)施階段是收集審計(jì)證據(jù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

B.審計(jì)實(shí)施階段包括內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

C.內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序的目的是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

E.審計(jì)實(shí)施階段的工作應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告階段的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)和報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)提交給被審計(jì)單位和有關(guān)方面

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列方法和步驟

B.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

E.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求

E.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性和可操作性

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作實(shí)施的質(zhì)量控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目的在于確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行自我評(píng)估和改進(jìn)

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

10.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的有：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的判斷

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)及時(shí)提交給被審計(jì)單位和有關(guān)方面

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)是確定審計(jì)目標(biāo)和范圍，并制定相應(yīng)的審計(jì)程序。（√）

2.審計(jì)實(shí)施階段中，審計(jì)人員應(yīng)優(yōu)先執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序。（×）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的可靠性和證據(jù)本身的客觀性。（√）

4.內(nèi)部控制測(cè)試的目的在于評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，而不是為了直接獲取財(cái)務(wù)報(bào)表的證據(jù)。（√）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目合伙人簽署，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（√）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，避免因利益沖突而影響審計(jì)意見。（√）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)由國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)（IAASB）負(fù)責(zé)。（√）

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性。（√）

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)。（√）

10.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，其中無保留意見是最為肯定的審計(jì)意見。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.描述審計(jì)實(shí)施階段實(shí)質(zhì)性程序的基本步驟。

4.說明審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見類型及其含義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)流程中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理及其重要性。

2.論述審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)工作中的作用及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作底稿的主要作用是：

A.證明審計(jì)工作的完成情況

B.作為審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

C.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制

D.以上都是

2.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.確定內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制測(cè)試程序

D.以上都是

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類型：

A.書面證據(jù)

B.口頭證據(jù)

C.實(shí)物證據(jù)

D.估計(jì)證據(jù)

4.審計(jì)人員在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.確定分析程序的范圍

B.選擇適當(dāng)?shù)姆治龀绦?/p>

C.評(píng)估分析結(jié)果

D.以上都是

5.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”通常是由于：

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.以上都是

6.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

C.行業(yè)特點(diǎn)

D.以上都是

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.客觀性

B.可操作性

C.公正性

D.以上都是

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)不包括：

A.確保審計(jì)工作的合規(guī)性

B.提高審計(jì)工作的效率

C.保障審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.以上都是

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都不是

10.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)流程通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段，這些階段分別對(duì)應(yīng)了確定審計(jì)目標(biāo)、收集證據(jù)和總結(jié)報(bào)告的工作內(nèi)容。審計(jì)流程的最終目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容涉及確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、制定審計(jì)程序、評(píng)估內(nèi)部控制和確定審計(jì)時(shí)間安排，但不包括編制審計(jì)工作底稿，這是在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行的。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，它可以是多種形式，包括書面、口頭和實(shí)物證據(jù)。證據(jù)的可靠性取決于其來源和客觀性，而充分性指的是證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性指的是證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段的核心工作是收集審計(jì)證據(jù)，包括內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，實(shí)質(zhì)性程序則是為了獲取直接支持財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的證據(jù)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、公正，符合審計(jì)準(zhǔn)則，并及時(shí)提交給相關(guān)方。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列方法和步驟，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)規(guī)范，旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，符合國(guó)家法律法規(guī)，并具有普遍適用性和可操作性。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制旨在確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，以及自我評(píng)估和改進(jìn)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)要素是審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要考慮的關(guān)鍵因素。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，每種意見都有其特定的含義和適用情況。無保留意見是最為肯定的審計(jì)意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段確實(shí)包括確定審計(jì)目標(biāo)和范圍的工作內(nèi)容。

2.×

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)首先執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定實(shí)質(zhì)性程序。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)取決于證據(jù)來源的可靠性和證據(jù)本身的客觀性。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試的目的確實(shí)是評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的簽署人應(yīng)對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

6.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)工作的基本要求。

7.√

解析思路：IAASB負(fù)責(zé)制定和修訂國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則。

8.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)確實(shí)包括確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性。

9.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

10.√

解析思路：審計(jì)意見的類型和含義是審計(jì)報(bào)告中的基本內(nèi)容。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和方向，評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)程序和策略，以及分配審計(jì)資源。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指的是收集的證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，而適當(dāng)性指的是證據(jù)的性質(zhì)和來源能夠證明審計(jì)結(jié)論的正確性。

3.描述審計(jì)實(shí)施階段實(shí)質(zhì)性程序的基本步驟。

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段的實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序、細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，基本步驟包括確定審計(jì)程序、執(zhí)行程序、記錄結(jié)果和評(píng)估結(jié)果。

4.說明審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見類型及其含義。

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，每種意見類型都有其特定的含義，