2024年初級(jí)審計(jì)師考試常見(jiàn)試題及答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.及時(shí)性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為保護(hù)其資產(chǎn)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制旨在確保組織的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織規(guī)模和復(fù)雜程度

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

B.會(huì)計(jì)政策與估計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)

D.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有及時(shí)性

5.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)完整、準(zhǔn)確、清晰

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)反映審計(jì)師的思維過(guò)程

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)便于審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)論的確認(rèn)

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)便于審計(jì)師與其他審計(jì)師之間的交流

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后及時(shí)提交給被審計(jì)單位

7.審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.函證的范圍

B.函證的對(duì)象

C.函證的方式

D.函證的時(shí)間

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的立場(chǎng)

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的良好形象

C.審計(jì)師應(yīng)尊重被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)接受被審計(jì)單位的合理建議

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師在職業(yè)關(guān)系中，不得存在利益沖突

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得受他人不當(dāng)影響

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，不得隱瞞重要事實(shí)

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得對(duì)被審計(jì)單位施加不當(dāng)壓力

10.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)具備較強(qiáng)的溝通能力

C.審計(jì)師應(yīng)具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)操守

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須保持完全的獨(dú)立性，包括財(cái)務(wù)上的獨(dú)立性和心理上的獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果來(lái)直接判斷。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)師的結(jié)論。（）

5.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得向外界透露。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（）

7.函證程序主要用于驗(yàn)證被審計(jì)單位提供的銀行存款余額的真實(shí)性。（）

8.審計(jì)師的職業(yè)道德要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不得接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并要求其改正。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)進(jìn)行充分關(guān)注，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)工作底稿在審計(jì)過(guò)程中的作用，并說(shuō)明其應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

3.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.說(shuō)明審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性和職業(yè)判斷的關(guān)系，以保持審計(jì)質(zhì)量。

2.討論在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)以及如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的小額饋贈(zèng)

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以接受被審計(jì)單位提供的免費(fèi)旅游

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的立場(chǎng)

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的咨詢(xún)費(fèi)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的個(gè)人判斷

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的權(quán)威性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師職業(yè)判斷的影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其形成過(guò)程

3.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性?xún)H指財(cái)務(wù)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性包括財(cái)務(wù)上的獨(dú)立性和心理上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的獨(dú)立性

D.審計(jì)師的獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的獨(dú)立性

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的唯一依據(jù)

B.審計(jì)工作底稿可以替代審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的輔助工具

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的最終評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即提交給被審計(jì)單位

D.審計(jì)報(bào)告可以替代審計(jì)工作底稿

6.下列關(guān)于函證程序的說(shuō)法，正確的是：

A.函證程序是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的主要手段

B.函證程序僅適用于銀行存款的驗(yàn)證

C.函證程序是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序

D.函證程序是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的程序

7.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的業(yè)務(wù)能力取決于其學(xué)歷水平

B.審計(jì)師的業(yè)務(wù)能力取決于其工作經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師的業(yè)務(wù)能力不受其職業(yè)道德的影響

D.審計(jì)師的業(yè)務(wù)能力取決于其所在審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)模

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師必須遵守的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師自愿遵守的行為準(zhǔn)則

C.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)行業(yè)自律組織制定的

D.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師所在機(jī)構(gòu)的內(nèi)部規(guī)定

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀、公正

B.審計(jì)師的獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持財(cái)務(wù)上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持心理上的獨(dú)立性

D.審計(jì)師的獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的職業(yè)判斷不受審計(jì)證據(jù)的影響

B.審計(jì)師的職業(yè)判斷受審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)的影響

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷不受審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的影響

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷不受審計(jì)工作底稿的影響

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性和及時(shí)性等原則。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為保護(hù)其資產(chǎn)而采取的一系列措施，旨在確保組織的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，其有效性取決于組織規(guī)模和復(fù)雜程度。

3.ABD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)政策與估計(jì)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和及時(shí)性，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)完整、準(zhǔn)確、清晰，反映審計(jì)師的思維過(guò)程，便于審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)論的確認(rèn)和與其他審計(jì)師之間的交流。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)，應(yīng)明確說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，并包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。

7.ABCD

解析思路：函證程序應(yīng)關(guān)注函證的范圍、對(duì)象、方式和時(shí)間，以確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的立場(chǎng)，遵守職業(yè)道德規(guī)范，尊重被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求審計(jì)師在職業(yè)關(guān)系中不得存在利益沖突，不得受他人不當(dāng)影響，并在審計(jì)報(bào)告中不得隱瞞重要事實(shí)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的業(yè)務(wù)能力取決于其專(zhuān)業(yè)知識(shí)、溝通能力、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及良好的職業(yè)操守。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持完全的獨(dú)立性，包括財(cái)務(wù)上的獨(dú)立性和心理上的獨(dú)立性，不接受任何形式的饋贈(zèng)。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過(guò)審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果結(jié)合其他審計(jì)程序進(jìn)行綜合判斷。

3.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)考慮非財(cái)務(wù)因素。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)師的結(jié)論。

5.√

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得向外界透露。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

7.√

解析思路：函證程序主要用于驗(yàn)證被審計(jì)單位提供的銀行存款余額的真實(shí)性。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不得接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并要求其改正。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)進(jìn)行充分關(guān)注，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。