2024年審計(jì)師考試主考依賴試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

E.利益沖突

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后評(píng)估

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.對(duì)控制的監(jiān)督

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.說服性證據(jù)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

E.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)評(píng)價(jià)

E.審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告格式？

A.報(bào)告標(biāo)題

B.報(bào)告日期

C.報(bào)告正文

D.報(bào)告附件

E.報(bào)告簽署

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量？

A.客觀性

B.完整性

C.準(zhǔn)確性

D.及時(shí)性

E.可靠性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持職業(yè)上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中獲取的任何信息，都應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)第三方。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠內(nèi)部控制的有效性來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估后，可以不執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行判斷時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，則必須說明保留意見的原因。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，目的是為了提供對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的保證。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并采取必要措施。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是為了評(píng)估其財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的主要步驟。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中編制審計(jì)報(bào)告的基本要求和內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.審計(jì)后評(píng)估

3.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.審計(jì)師的主觀判斷

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪項(xiàng)不是抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.審計(jì)師的主觀選擇

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.無條件意見

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)師個(gè)人意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的格式要求？

A.報(bào)告標(biāo)題

B.報(bào)告日期

C.報(bào)告正文

D.審計(jì)師簽名

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量要求？

A.客觀性

B.完整性

C.準(zhǔn)確性

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎、保密性和利益沖突。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后評(píng)估。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

4.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)、間接證據(jù)和說服性證據(jù)。

6.ACE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測試、審計(jì)分析和審計(jì)評(píng)價(jià)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告格式要求包括報(bào)告標(biāo)題、報(bào)告日期、報(bào)告正文、報(bào)告附件和報(bào)告簽署。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告質(zhì)量要求包括客觀性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和可靠性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。

2.正確

解析思路：保密性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求之一。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能僅依靠內(nèi)部控制的有效性來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還需要執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師即使在評(píng)估內(nèi)部控制后，也需執(zhí)行必要的實(shí)質(zhì)性程序。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即報(bào)告。

6.正確

解析思路：外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠。

7.正確

解析思路：保留意見必須在報(bào)告中說明原因。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)目的是為了提供合理保證，而非絕對(duì)保證。

9.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊應(yīng)立即報(bào)告并采取措施。

10.正確

解析思路：審計(jì)目的是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的主要步驟包括：

-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；

-評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)；

-評(píng)估內(nèi)部控制的有效性；

-識(shí)別內(nèi)部控制缺陷。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的步驟包括：

-了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境和行業(yè)特點(diǎn)；

-識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)領(lǐng)域；

-設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的方法包括：

-獲取內(nèi)部證據(jù)，如會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部控制文件等；

-獲取外部證據(jù)，如銀行對(duì)賬單、第三方確認(rèn)函等；

-評(píng)價(jià)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中編制審計(jì)報(bào)告的基本要求和內(nèi)容包括：

-審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題、日期和收件人；

-審計(jì)意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見；

-審計(jì)范圍和依據(jù)；

-對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的描述；

-對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)的說明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本：

-評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平，合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序；

-采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)抽樣方法，有效利用審計(jì)資源；

-根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的