中級審計(jì)師課程提高試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是（）

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的和專業(yè)的評價活動

B.審計(jì)的目的是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性進(jìn)行評價

C.審計(jì)可以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的不足

D.審計(jì)可以為企業(yè)提供內(nèi)部控制建議

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和客觀性

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目的的關(guān)聯(lián)性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是（）

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險評估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和報(bào)告審計(jì)結(jié)果

B.風(fēng)險評估是指識別和評估審計(jì)風(fēng)險的過程

C.審計(jì)計(jì)劃是指確定審計(jì)范圍、時間和資源的過程

D.實(shí)施審計(jì)程序是指收集、分析和評價審計(jì)證據(jù)的過程

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列組織、制度、技術(shù)和人員措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和遵守法律法規(guī)

C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制程序和內(nèi)部控制文化

D.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、完整地反映審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正和誠實(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶委托，不得拒絕合理要求

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣

B.隨機(jī)抽樣是指從總體中隨機(jī)選取樣本的過程

C.系統(tǒng)抽樣是指按照一定規(guī)律選取樣本的過程

D.分層抽樣是指將總體劃分為若干層次，然后從每個層次中選取樣本的過程

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的概念，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險

B.審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計(jì)風(fēng)險的高低取決于審計(jì)人員的專業(yè)判斷和審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

D.審計(jì)風(fēng)險的管理是審計(jì)工作的核心內(nèi)容

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的概念，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的真實(shí)、客觀、公正和合規(guī)

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量保證和持續(xù)改進(jìn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和行業(yè)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量和行業(yè)聲譽(yù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員職業(yè)道德的體現(xiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以接受客戶的任何要求，包括對審計(jì)程序的更改。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來源是否可靠，與證據(jù)本身的性質(zhì)無關(guān)。（）

3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果來確定審計(jì)程序的范圍和深度。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試來評估。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體的不滿意。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（）

8.審計(jì)抽樣方法中的分層抽樣可以提高樣本的代表性。（）

9.審計(jì)風(fēng)險的管理可以通過降低檢查風(fēng)險來實(shí)現(xiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和相關(guān)性的區(qū)別。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險。

4.描述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.討論內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，包括內(nèi)部控制對審計(jì)工作的影響以及審計(jì)對內(nèi)部控制的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？（）

A.避免與客戶存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.保持客觀和中立的態(tài)度

C.接受客戶的任何要求

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于以下哪個因素？（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的收集方法

D.證據(jù)的保存情況

3.在風(fēng)險評估過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要考慮的因素？（）

A.內(nèi)部控制的有效性

B.交易的性質(zhì)

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的個人經(jīng)驗(yàn)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任

B.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是企業(yè)管理的核心

D.內(nèi)部控制的有效性不需要審計(jì)師進(jìn)行測試

5.審計(jì)報(bào)告中的“無保留意見”意味著（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯報(bào)

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有保留意見

D.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性有保留意見

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？（）

A.保密客戶信息

B.接受客戶的所有要求

C.保持獨(dú)立和客觀

D.遵守相關(guān)法律法規(guī)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)師的專業(yè)判斷

B.審計(jì)抽樣是一種減少審計(jì)成本的方法

C.審計(jì)抽樣可以確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

8.審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險的一部分？（）

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.會計(jì)風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

9.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)不包括（）

A.確保審計(jì)工作的真實(shí)性和客觀性

B.提高審計(jì)工作的效率和效果

C.維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

D.降低審計(jì)風(fēng)險

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師工作的一種限制

B.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師職業(yè)道德的體現(xiàn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施是由審計(jì)師自行決定的

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守與審計(jì)質(zhì)量沒有直接關(guān)系

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義包含了獨(dú)立性、客觀性、系統(tǒng)性和專業(yè)性，目的是評價財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性，同時也能揭示不足并提供內(nèi)部控制建議。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性是評價證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵要素，可靠性關(guān)注證據(jù)的真實(shí)性和客觀性，相關(guān)性關(guān)注證據(jù)與審計(jì)目的的關(guān)聯(lián)性，充分性關(guān)注證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本框架，包括風(fēng)險評估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和報(bào)告審計(jì)結(jié)果，每個步驟都是確保審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義涵蓋了組織、制度、技術(shù)和人員措施，目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和遵守法律法規(guī)，內(nèi)部控制文化是其重要組成部分。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、完整地反映審計(jì)結(jié)果，并符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求保持獨(dú)立、客觀、公正和誠實(shí)，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密，不接受不合理要求。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣，這些方法可以提高樣本的代表性，但并不完全替代審計(jì)師的專業(yè)判斷。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，固有風(fēng)險是客觀存在的，控制風(fēng)險是內(nèi)部控制有效性的風(fēng)險，檢查風(fēng)險是審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)或執(zhí)行不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的真實(shí)、客觀、公正和合規(guī)，包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量保證和持續(xù)改進(jìn)，是審計(jì)機(jī)構(gòu)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師工作的一種規(guī)范和指南，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和行業(yè)準(zhǔn)則，其遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量和行業(yè)聲譽(yù)，是審計(jì)師職業(yè)道德的體現(xiàn)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不接受客戶的任何不合理要求，包括對審計(jì)程序的更改。

2.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和客觀性，而證據(jù)的形式和收集方法會影響證據(jù)的相關(guān)性。

3.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果來確定審計(jì)程序的范圍和深度，以確保審計(jì)工作的有效性。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試來評估，這是審計(jì)工作的重要組成部分。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性對審計(jì)工作有重要影響，審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的“非無保留意見”是對財(cái)務(wù)報(bào)表中特定方面的不滿意，而不是對整體的不滿意。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)進(jìn)行處理，而不是立即向客戶披露。

8.√

解析思路：分層抽樣可以提高樣本的代表性，因?yàn)樗紤]了總體中不同層次的特征。

9.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險的管理可以通過降低固有風(fēng)險和控制風(fēng)險來實(shí)現(xiàn)，檢查風(fēng)險是審計(jì)師通過設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序來控制的。

10.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對可能存在重大錯報(bào)的領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)，而不是對所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

三、簡答題

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如何保持獨(dú)立性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性的措施包括避免利益沖突、保持客觀和中立、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力等。

2.解釋審計(jì)