中級會計審計理論考察試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務報表的真實性、公允性進行審查的活動

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價的活動

C.審計是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行鑒證的活動

D.審計是對企業(yè)合規(guī)性進行審查的活動

2.下列關于審計證據(jù)的表述，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取的，用以支持審計結(jié)論的資料

B.審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性、充分性

C.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

D.審計證據(jù)的獲取應當遵循獨立、客觀、公正的原則

3.下列關于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序包括計劃階段、實施階段、報告階段

B.審計人員應當根據(jù)審計目標和具體環(huán)境制定審計程序

C.審計程序應當具有針對性、連續(xù)性和完整性

D.審計程序的實施應當遵循審計準則的要求

4.下列關于審計風險的說法，正確的有：

A.審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員應當通過風險評估程序識別和評估審計風險

D.審計人員應當根據(jù)審計風險制定相應的審計程序

5.下列關于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計人員對財務報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應當包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序等內(nèi)容

C.審計報告應當客觀、公正、真實地反映審計情況

D.審計報告應當符合審計準則的要求

6.下列關于審計準則的說法，正確的有：

A.審計準則是對審計人員職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計準則包括一般準則、專業(yè)準則和質(zhì)量控制準則

C.審計人員應當遵守審計準則的要求

D.審計準則的制定應當遵循國際審計準則

7.下列關于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)對其審計工作質(zhì)量的自我監(jiān)督和自我約束

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制評價

C.審計質(zhì)量控制應當貫穿于審計工作的全過程

D.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作質(zhì)量

8.下列關于審計獨立性說法，正確的有：

A.審計獨立性是指審計人員應當保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計人員應當避免與被審計單位存在利益沖突

D.審計獨立性是審計工作的基礎

9.下列關于審計意見的說法，正確的有：

A.審計意見是審計人員對財務報表發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應當客觀、公正、真實地反映審計情況

D.審計意見應當符合審計準則的要求

10.下列關于審計報告簽發(fā)的說法，正確的有：

A.審計報告應當由審計人員簽發(fā)

B.審計報告的簽發(fā)應當符合審計準則的要求

C.審計報告的簽發(fā)應當表明審計人員的責任

D.審計報告的簽發(fā)應當經(jīng)過審計機構(gòu)審核批準

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目標是確保財務報表的真實性和公允性。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠，能夠支持審計人員的結(jié)論。（）

3.審計人員在實施審計程序時，應當始終假定財務報表存在重大錯報。（）

4.審計人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應當直接提出改進建議。（）

5.審計報告的日期應當與財務報表的截止日期相同。（）

6.審計人員可以基于職業(yè)判斷，不對財務報表的特定項目進行詳細審查。（）

7.審計意見應當僅基于審計人員已獲取的審計證據(jù)。（）

8.審計準則的制定是為了規(guī)范審計人員的職業(yè)行為，提高審計質(zhì)量。（）

9.審計質(zhì)量控制的主要目的是確保審計報告的真實性和公正性。（）

10.審計人員應當保持獨立于被審計單位，以避免潛在的利益沖突。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素及其相互關系。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性、相關性、充分性三個特征。

3.簡要說明審計程序中風險評估程序的目的和內(nèi)容。

4.闡述審計獨立性對審計工作的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性中的作用及其實施路徑。

2.闡述審計人員如何運用職業(yè)判斷在審計過程中識別和應對舞弊風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的是：

A.審計是對財務報表的真實性、公允性進行審查的活動

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價的活動

C.審計是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行鑒證的活動

D.以上都是

2.下列關于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取的，用以支持審計結(jié)論的資料

B.審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性、充分性

C.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

D.以上都是

3.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括計劃階段、實施階段、報告階段

B.審計人員應當根據(jù)審計目標和具體環(huán)境制定審計程序

C.審計程序應當具有針對性、連續(xù)性和完整性

D.以上都是

4.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員應當通過風險評估程序識別和評估審計風險

D.以上都是

5.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對財務報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應當包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序等內(nèi)容

C.審計報告應當客觀、公正、真實地反映審計情況

D.以上都是

6.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是對審計人員職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計準則包括一般準則、專業(yè)準則和質(zhì)量控制準則

C.審計人員應當遵守審計準則的要求

D.以上都是

7.下列關于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)對其審計工作質(zhì)量的自我監(jiān)督和自我約束

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制評價

C.審計質(zhì)量控制應當貫穿于審計工作的全過程

D.以上都是

8.下列關于審計獨立性說法，正確的是：

A.審計獨立性是指審計人員應當保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計人員應當避免與被審計單位存在利益沖突

D.以上都是

9.下列關于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是審計人員對財務報表發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應當客觀、公正、真實地反映審計情況

D.以上都是

10.下列關于審計報告簽發(fā)的說法，正確的是：

A.審計報告應當由審計人員簽發(fā)

B.審計報告的簽發(fā)應當符合審計準則的要求

C.審計報告的簽發(fā)應當表明審計人員的責任

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ACD解析：審計的定義包括對財務報表的審查、內(nèi)部控制評價、財務狀況和經(jīng)營成果的鑒證，以及合規(guī)性審查。

2.ABCD解析：審計證據(jù)需要具備可靠性、相關性、充分性，且可以是書面或口頭形式，獲取時需遵循獨立、客觀、公正的原則。

3.ABCD解析：審計程序包括計劃、實施、報告三個階段，需根據(jù)目標和環(huán)境制定，且具有針對性、連續(xù)性和完整性，遵循審計準則。

4.ABCD解析：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計人員需通過風險評估程序進行識別和評估。

5.ABCD解析：審計報告應包括審計意見、依據(jù)、程序，客觀公正反映審計情況，符合審計準則。

6.ABCD解析：審計準則規(guī)范審計人員行為，包括一般準則、專業(yè)準則和質(zhì)量控制準則，需遵守國際審計準則。

7.ABCD解析：審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)對工作質(zhì)量的自我監(jiān)督和約束，包括政策和程序、措施和評價，貫穿審計全過程。

8.ABCD解析：審計獨立性要求審計人員保持客觀公正，包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，避免利益沖突。

9.ABCD解析：審計意見基于審計證據(jù)，分為無保留、保留、否定和無法表示意見，需客觀公正反映審計情況。

10.ABCD解析：審計報告由審計人員簽發(fā)，需符合審計準則，表明責任，并經(jīng)機構(gòu)審核批準。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析：審計的目標確實包括確保財務報表的真實性和公允性。

2.正確解析：審計證據(jù)的充分性確實是指證據(jù)數(shù)量足夠以支持審計結(jié)論。

3.錯誤解析：審計人員不應始終假定財務報表存在重大錯報，而是基于風險評估進行判斷。

4.錯誤解析：審計人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應先評估其對財務報表的影響，再提出改進建議。

5.正確解析：審計報告的日期應與財務報表截止日期相同，以確保審計意見的時效性。

6.正確解析：審計人員可以根據(jù)職業(yè)判斷決定是否對特定項目進行詳細審查。

7.正確解析：審計意見確實應當僅基于審計人員已獲取的審計證據(jù)。

8.正確解析：審計準則的制定確實是為了規(guī)范審計人員的職業(yè)行為，提高審計質(zhì)量。

9.正確解析：審計質(zhì)量控制的主要目的確實是確保審計工作質(zhì)量。

10.正確解析：審計人員保持獨立確實是避免利益沖突的重要措施。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：審計風險的三要素包括固有風險、控制風險和檢查風險。固有風險是財務報表中存在重大錯報的可能性，不受內(nèi)部控制的影響；控制風險是企業(yè)內(nèi)部控制不能及時防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性；檢查風險是審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。三者之間相互關聯(lián)，固有風險高，可能增加控制風險；控制風險高，可能增加檢查風險；檢查風險高，可能增加審計意見的不確定性。

2.答案：審計證據(jù)的可靠性指證據(jù)來源可靠，如來自第三方；相關性指證據(jù)與審計目標相關；充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計結(jié)論。

3.答案：風險評估程序的目的在于評估財務報表重大錯報風險，內(nèi)容包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

4.答案：審計獨立性對審計工作的重要性體現(xiàn)在確保審計意見的客觀性、公正性和可信度，避免審計人員因利益沖突而影響審計判斷，從而提高審計質(zhì)量。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案：審計在提高