開拓中級審計師復(fù)習思路試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.謹慎性

D.職業(yè)勝任能力

2.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風險？

A.內(nèi)部控制風險

B.重大錯報風險

C.審計風險

D.違規(guī)風險

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)使用的審計方法？

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計分析

D.審計評估

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計報告內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計質(zhì)量控制？

A.審計項目質(zhì)量控制

B.審計人員質(zhì)量控制

C.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

D.審計報告質(zhì)量控制

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計風險？

A.重大錯報風險

B.審計風險

C.違規(guī)風險

D.道德風險

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

二、判斷題（每題2分，共5題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)保持獨立性，確保審計意見的客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，以降低重大錯報風險。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注審計證據(jù)的充分性和適當性。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注審計報告的質(zhì)量，確保報告內(nèi)容的真實性和準確性。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注審計風險，確保審計工作的有效性。（）

三、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述審計師職業(yè)道德的基本原則。

2.簡述審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序。

四、論述題（10分）

論述審計師在審計過程中如何關(guān)注審計風險，確保審計工作的有效性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)保持獨立性，確保審計意見的客觀性。（√）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，以降低重大錯報風險。（√）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注審計證據(jù)的充分性和適當性。（√）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注審計報告的質(zhì)量，確保報告內(nèi)容的真實性和準確性。（√）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注審計風險，確保審計工作的有效性。（√）

6.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表負有絕對責任。（×）

7.審計師在審計過程中，可以接受客戶的任何形式的禮品。（×）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為時，應(yīng)立即向客戶報告。（√）

9.審計師在審計過程中，對客戶的商業(yè)秘密負有保密義務(wù)。（√）

10.審計師在審計過程中，可以僅憑客戶的口頭陳述作為審計證據(jù)。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師職業(yè)道德的基本原則。

答：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、謹慎性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.簡述審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序。

答：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)程序。

3.簡述審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

答：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

4.簡述審計師在審計過程中應(yīng)如何處理審計發(fā)現(xiàn)的重大錯報。

答：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)采取以下措施：確認錯報的性質(zhì)和程度，評估錯報對財務(wù)報表的影響，與客戶溝通并要求解釋，必要時追加審計程序以進一步確認錯報。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何通過風險評估來降低審計風險。

答：審計師在審計過程中通過以下步驟進行風險評估以降低審計風險：

a.了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、經(jīng)營模式、內(nèi)部控制等；

b.識別和評估財務(wù)報表層次的重大錯報風險；

c.識別和評估各類交易、賬戶余額和披露的認定層次的重大錯報風險；

d.根據(jù)風險評估結(jié)果，確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍；

e.實施進一步審計程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計意見。

2.論述審計師在審計過程中如何確保審計意見的客觀性和公正性。

答：審計師在審計過程中確保審計意見的客觀性和公正性，需采取以下措施：

a.保持獨立性，包括組織上的獨立性和專業(yè)上的獨立性；

b.遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持客觀、公正的態(tài)度；

c.在審計過程中，不受客戶或其他外部因素的影響，保持客觀判斷；

d.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行充分調(diào)查，確保審計意見的準確性；

e.在審計報告中，明確表達審計意見，并說明支持意見的依據(jù)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是職業(yè)道德的基本要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.謹慎性

D.追求最大利潤

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的適當性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制只能預(yù)防錯誤，不能發(fā)現(xiàn)錯誤

B.內(nèi)部控制可以完全消除財務(wù)報表中的錯誤

C.內(nèi)部控制的有效性不受外部環(huán)境的影響

D.內(nèi)部控制是審計師進行審計工作的基礎(chǔ)

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)采取以下哪項措施？

A.直接向客戶報告

B.通過客戶管理層報告

C.向監(jiān)管機構(gòu)報告

D.以上都是

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計抽樣方法？

A.隨機抽樣

B.概率抽樣

C.判斷抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素？

A.審計項目質(zhì)量控制

B.審計人員質(zhì)量控制

C.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

D.審計報告質(zhì)量控制

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風險？

A.重大錯報風險

B.審計風險

C.違規(guī)風險

D.道德風險

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序的步驟？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡答題

1.答案：獨立性、客觀性、謹慎性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.答案：審計計劃、審計實施、審計報告和審計后