審計師考試基本知識全解析及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪些情形下應(yīng)保持獨立性？

A.審計師與被審計單位存在經(jīng)濟利益關(guān)系

B.審計師與被審計單位存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系

C.審計師與被審計單位存在雇傭關(guān)系

D.審計師與被審計單位存在法律訴訟關(guān)系

E.審計師與被審計單位存在業(yè)務(wù)競爭關(guān)系

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.制定審計計劃

B.實施風(fēng)險評估程序

C.實施控制測試

D.實施實質(zhì)性程序

E.編制審計報告

4.審計師在審計過程中，下列哪些情形下應(yīng)實施控制測試？

A.被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計合理

B.被審計單位內(nèi)部控制運行有效

C.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

D.被審計單位內(nèi)部控制不存在

E.被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計不合理

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)獲取的證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.財務(wù)報表附注

C.內(nèi)部控制手冊

D.會計憑證

E.銀行對賬單

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

C.財務(wù)報表合規(guī)性風(fēng)險

D.財務(wù)報表持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險

E.財務(wù)報表信息披露風(fēng)險

7.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時應(yīng)披露的事項？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計發(fā)現(xiàn)的問題

E.審計師對被審計單位財務(wù)報表的意見

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵守的相關(guān)法律法規(guī)？

A.會計法

B.稅法

C.公司法

D.證券法

E.審計法

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境？

A.內(nèi)部控制意識

B.內(nèi)部控制制度

C.內(nèi)部控制執(zhí)行

D.內(nèi)部控制監(jiān)督

E.內(nèi)部控制效果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受被審計單位管理層的干擾和影響是保持獨立性的核心要求。（）

2.審計師在審計過程中，對于無法實施控制測試的情況，可以直接發(fā)表無法表示意見的審計報告。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)立即停止審計工作，并向管理層報告。（）

4.審計師在審計過程中，對被審計單位的所有交易和事項都必須進行實質(zhì)性程序。（）

5.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)直接在審計報告中指出舞弊的具體情況。（）

6.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，是確定審計程序的關(guān)鍵步驟。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計合理，則可以減少實質(zhì)性程序的范圍。（）

8.審計師在審計過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，可以發(fā)表保留意見的審計報告。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）

10.審計師在審計過程中，對于被審計單位財務(wù)報表的審計意見，應(yīng)當(dāng)僅基于財務(wù)報表的準(zhǔn)確性、完整性和公允性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中保持獨立性的重要性。

2.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計過程中實施實質(zhì)性程序的目的和方法。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素以確定審計意見的類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，并說明職業(yè)判斷在審計工作中的重要性。

2.論述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位管理層的溝通，并探討有效溝通對審計質(zhì)量的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是保持獨立性的要求？

A.保持客觀性

B.避免利益沖突

C.依賴被審計單位提供的信息

D.保持專業(yè)勝任能力

2.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)獲取的證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.會計憑證

C.內(nèi)部控制手冊

D.審計師的個人日記

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.制定審計計劃

B.實施風(fēng)險評估程序

C.進行市場調(diào)研

D.編制審計報告

4.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.被審計單位財務(wù)狀況惡化風(fēng)險

C.審計師個人聲譽風(fēng)險

D.審計工作環(huán)境風(fēng)險

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是確定審計意見類型的考慮因素？

A.審計程序的實施情況

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境

D.審計師的個人喜好

6.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求利潤最大化

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.保護資產(chǎn)安全

C.優(yōu)化審計程序

D.提高審計效率

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境？

A.內(nèi)部控制意識

B.內(nèi)部控制制度

C.內(nèi)部控制執(zhí)行

D.審計師的個人評價

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是編制審計報告的依據(jù)？

A.審計程序

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.被審計單位管理層聲明

D.審計師的個人意見

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的相關(guān)法律法規(guī)？

A.會計法

B.稅法

C.審計法

D.被審計單位公司章程

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和利益沖突的防范。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計師的獨立性要求在所有可能影響?yīng)毩⑿缘那樾蜗露家３?，包括與被審計單位的經(jīng)濟利益關(guān)系、關(guān)聯(lián)方關(guān)系、雇傭關(guān)系、法律訴訟關(guān)系以及業(yè)務(wù)競爭關(guān)系。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序包括審計計劃、風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序和編制審計報告等步驟。

4.A,B,C

解析思路：控制測試是在評估內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和運行的有效性后，對內(nèi)部控制進行測試的過程。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，需要獲取各種形式的證據(jù)，包括財務(wù)報表、附注、內(nèi)部控制手冊、會計憑證和銀行對賬單等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中需要識別和評估的風(fēng)險包括財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、舞弊風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險、持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險和信息披露風(fēng)險。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在編制審計報告時，需要披露審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)的問題以及對財務(wù)報表的意見。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，需要遵守會計法、稅法、公司法、證券法和審計法等相關(guān)法律法規(guī)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計師的職業(yè)規(guī)范包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和利益沖突的防范。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中需要關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境包括內(nèi)部控制意識、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制執(zhí)行和內(nèi)部控制效果。

二、判斷題

1.正確

解析思路：獨立性是審計師職業(yè)道德的核心，是審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。

2.錯誤

解析思路：如果無法實施控制測試，審計師應(yīng)評估控制測試無法執(zhí)行的原因，并在報告中說明。

3.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)評估其對財務(wù)報表的影響，并采取適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

4.錯誤

解析思路：實質(zhì)性程序是針對財務(wù)報表項目進行的審計程序，并非所有交易和事項都需要實質(zhì)性程序。

5.錯誤

解析思路：審計師在報告中指出舞弊行為時，應(yīng)避免透露具體細(xì)節(jié)，以免影響調(diào)查。

6.正確

解析思路：風(fēng)險評估是審計程序的關(guān)鍵步驟，幫助審計師確定審計范圍和重點。

7.正確

解析思路：如果內(nèi)部控制設(shè)計合理，審計師可以減少對實質(zhì)性程序的需求。

8.正確

解析思路：無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，審計師應(yīng)發(fā)表保留意見。

9.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)被審計單位違反法律法規(guī)時，審計師應(yīng)向相關(guān)監(jiān)管部門報告。

10.正確

解析思路：審計意見應(yīng)基于財務(wù)報表的準(zhǔn)確性、完整性和公允性，而非審計師的個人意見。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中保持獨立性的重要性。

解析思路：保持獨立性是確保審計質(zhì)量、增強審計結(jié)論可信度和保護審計師職業(yè)道德的關(guān)鍵。

2.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

解析思路：審計師通過了解被審計單位環(huán)境、評估內(nèi)部控制、實施風(fēng)險評估程序來識別和評估重大錯報風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計過程中實施實質(zhì)性程序的目的和方法。

解析思路：實施實質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計師的審計意見。方法包括檢查記錄、觀察、詢問和分析程序。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素以確定審計意見的類型。

解析思路：審計師應(yīng)考慮審計程序的實施情況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、內(nèi)部控制的有效性、被審計單位的財務(wù)狀況和行業(yè)特點等因素。

四、論述題

1.論述審計師在審計過