復(fù)習(xí)秘籍高級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

C.審計(jì)程序與方法

D.稅法

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)必須真實(shí)可靠

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有證明力

3.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜程度

C.交易和事項(xiàng)的性質(zhì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理與管理層存在分歧的情況？

A.必須按照管理層的要求進(jìn)行調(diào)整

B.應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性

C.可以要求管理層提供更多的證據(jù)

D.必須接受管理層的解釋

5.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

C.通過(guò)了解內(nèi)部控制

D.通過(guò)了解法律法規(guī)

7.以下關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣可以替代實(shí)質(zhì)性程序

8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理異常事項(xiàng)？

A.必須進(jìn)行調(diào)查并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.可以要求管理層解釋異常事項(xiàng)

C.必須在審計(jì)報(bào)告中披露異常事項(xiàng)

D.可以將異常事項(xiàng)作為審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

9.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

D.審計(jì)師應(yīng)尊重被審計(jì)單位的隱私

10.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型，正確的是？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)始終以被審計(jì)單位的需求為導(dǎo)向。（×）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用實(shí)質(zhì)性程序。（×）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)完全依賴(lài)管理層的估計(jì)和判斷。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有異常事項(xiàng)。（×）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)模型”的概念及其在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何處理與管理層的不一致意見(jiàn)。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

-在論述中，應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

a.分析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的常見(jiàn)形式和動(dòng)機(jī)。

b.討論審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

c.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中采取的應(yīng)對(duì)措施，包括實(shí)質(zhì)性程序和監(jiān)督程序。

d.探討審計(jì)師如何加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，以及如何處理舞弊嫌疑。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量。

-在論述中，應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

a.分析審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系。

b.討論審計(jì)師在規(guī)劃審計(jì)工作時(shí)如何考慮成本效益。

c.描述審計(jì)師如何通過(guò)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序和抽樣方法來(lái)控制成本。

d.探討審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)質(zhì)量的持續(xù)性和有效性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.保密性

D.適應(yīng)性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)：

A.立即終止審計(jì)工作

B.向管理層報(bào)告

C.向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

4.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪種方法不屬于實(shí)質(zhì)性程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)詢(xún)問(wèn)

D.審計(jì)分析

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.法律法規(guī)

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于保留意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)程序

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能使用的審計(jì)證據(jù)類(lèi)型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.審計(jì)師自身編制的證據(jù)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)：

A.直接進(jìn)行調(diào)整

B.要求管理層解釋

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.忽略該錯(cuò)誤

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.內(nèi)部控制準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)程序與方法、稅法等多個(gè)方面，因此選項(xiàng)ABCD均為考試范圍。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要滿(mǎn)足真實(shí)可靠、充分適當(dāng)、相關(guān)性和證明力等要求，因此選項(xiàng)ABCD均為正確描述。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜程度、交易和事項(xiàng)的性質(zhì)以及財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額，因此選項(xiàng)ABCD均為正確內(nèi)容。

4.BC

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性，可以要求管理層提供更多證據(jù)，但不是必須接受管理層的解釋?zhuān)虼诉x項(xiàng)BC為正確答案。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)范圍和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，因此選項(xiàng)ABCD均為正確要素。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、了解內(nèi)部控制以及了解法律法規(guī)，因此選項(xiàng)ABCD均為正確內(nèi)容。

7.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法，可以提高審計(jì)效率，但并不能替代實(shí)質(zhì)性程序，因此選項(xiàng)ABC為正確描述。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師在處理異常事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查獲取證據(jù)，要求管理層解釋?zhuān)⒃趯徲?jì)報(bào)告中披露，但不能作為審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)，因此選項(xiàng)ABC為正確處理方式。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性、遵守審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范、維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)以及尊重被審計(jì)單位的隱私，因此選項(xiàng)ABCD均為正確職業(yè)道德要求。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，因此選項(xiàng)ABCD均為正確類(lèi)型。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，而非被審計(jì)單位的需求為導(dǎo)向。

2.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮實(shí)質(zhì)性程序，但并非完全依賴(lài)管理層。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露內(nèi)部控制缺陷，以增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性，不應(yīng)完全依賴(lài)管理層的估計(jì)和判斷。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)，以增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可信度。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系，以促進(jìn)審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

7.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并獲取證據(jù)，而非立即停止審計(jì)工作。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。

9.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)向管理層報(bào)告，但無(wú)需直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露所有異常事項(xiàng)，以提高審計(jì)報(bào)告的透明度。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)考慮的主要因素。

解析思路：在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，審計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位及其環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)、交易和事項(xiàng)的性質(zhì)、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、內(nèi)部控制的有效性等因素。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)模型”的概念及其在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用。

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)模型是一種評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法，它包括確定總體、確定抽樣單位、確定抽樣方法、執(zhí)行抽樣程序和評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果等步驟，以幫助審計(jì)師有效地獲取審計(jì)證據(jù)。

3.