中級審計師考試核心概念試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的三大基本目標？

A.評價財務報表的公允性

B.驗證內部控制的有效性

C.評估經營風險

D.提供財務報表審計意見

2.下列哪些屬于審計證據(jù)的屬性？

A.相關性

B.可靠性

C.完整性

D.可理解性

3.下列哪些屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

4.下列哪些屬于審計風險？

A.重大錯報風險

B.審計風險

C.控制風險

D.訴訟風險

5.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵守的審計準則？

A.審計準則

B.財務報告編制準則

C.內部控制準則

D.道德準則

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的內部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計證據(jù)類型？

A.內部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計風險？

A.重大錯報風險

B.審計風險

C.控制風險

D.訴訟風險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師對財務報表的審計意見，是對報表整體的真實性和公允性的評價。（）

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須遵守國家有關審計的法律、法規(guī)和規(guī)章。（）

4.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內部控制進行評價。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位的任何形式的禮物和招待。（）

6.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大錯報事項，應當立即向被審計單位報告。（）

7.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行全面的審查。（）

8.審計師在審計過程中，可以不關注被審計單位的非財務信息。（）

9.審計師在審計過程中，應當對審計證據(jù)的可靠性進行評估。（）

10.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制進行持續(xù)監(jiān)督。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何保持獨立性？

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估重大錯報風險？

3.簡述審計師在審計過程中，如何確定審計證據(jù)的適當性和充分性？

4.簡述審計師在審計報告中應當包含哪些基本要素？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過了解被審計單位及其環(huán)境來識別和評估重大錯報風險。

2.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何平衡審計風險與審計成本，以確保審計工作的有效性和經濟性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的是：

A.審計是對財務報表的編制過程進行監(jiān)督。

B.審計是對財務報表的真實性和公允性進行評價。

C.審計是對財務報表的編制進行指導和咨詢。

D.審計是對財務報表的編制進行修正。

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是審計目標？

A.評價財務報表的公允性

B.驗證內部控制的有效性

C.提供財務報表審計意見

D.評估被審計單位的經營成果

3.下列關于審計證據(jù)的描述，不正確的是：

A.審計證據(jù)應當具有相關性

B.審計證據(jù)應當具有可靠性

C.審計證據(jù)應當具有充分性

D.審計證據(jù)應當具有可理解性，但不需要具有完整性

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計客戶滿意度調查

5.下列關于審計風險的描述，正確的是：

A.審計風險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險。

B.審計風險是指被審計單位未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險。

C.審計風險是指審計師未能正確評價內部控制的風險。

D.審計風險是指審計師未能正確執(zhí)行審計程序的風險。

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.財務利益

7.下列關于內部控制要素的描述，不正確的是：

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.財務報告過程

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)，但不需要考慮其可靠性

9.下列關于審計報告的描述，不正確的是：

A.審計報告應當包含審計意見

B.審計報告應當包含審計師對財務報表的審計結果

C.審計報告應當包含審計師對被審計單位內部控制的評價

D.審計報告不需要包含審計師對被審計單位管理層的責任評價

10.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，不正確的是：

A.審計師應當保持獨立性

B.審計師應當保持客觀性

C.審計師應當接受被審計單位的任何形式的禮物和招待

D.審計師應當維護職業(yè)形象和聲譽

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：A,B,C,D

解析思路：審計的三大基本目標包括評價財務報表的公允性、驗證內部控制的有效性、評估經營風險，并提供財務報表審計意見。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的屬性包括相關性、可靠性、完整性和可理解性，這些都是評價證據(jù)質量的重要標準。

3.答案：A,B,C

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告，而審計后續(xù)程序屬于審計實施的一部分。

4.答案：A,B,C

解析思路：審計風險包括重大錯報風險、審計風險和控制風險，其中審計風險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、職業(yè)勝任能力和保密性，這些都是確保審計質量的基礎。

6.答案：A,C,D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應遵守的審計準則包括審計準則、內部控制準則和道德準則。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中應關注的內部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的類型包括內部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)，每種類型都有其特定的獲取方式和評價標準。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)程序，這些都是審計工作的基本步驟。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中應關注的審計風險包括重大錯報風險、審計風險、控制風險和訴訟風險。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質量的關鍵，包括組織獨立性和專業(yè)獨立性。

2.答案：正確

解析思路：審計意見是對財務報表整體的真實性和公允性的評價，是審計報告的核心內容。

3.答案：正確

解析思路：審計師必須遵守國家相關法律法規(guī)，這是其職業(yè)責任和法律義務。

4.答案：正確

解析思路：審計師可以對被審計單位的內部控制進行評價，以識別和評估重大錯報風險。

5.答案：錯誤

解析思路：審計師應保持職業(yè)道德，不接受被審計單位的任何形式的禮物和招待。

6.答案：正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報事項后，應及時向被審計單位報告，以確保問題的及時解決。

7.答案：正確

解析思路：審計師應對被審計單位的財務報表進行全面審查，以確保審