中級審計師的學(xué)習(xí)計劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法中，正確的有：

A.評價財務(wù)報表的合法性

B.評價財務(wù)報表的公允性

C.評估內(nèi)部控制的有效性

D.評價財務(wù)報表的完整性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計結(jié)論

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于被審計單位

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的有：

A.內(nèi)部控制是由被審計單位建立的

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤

C.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的可靠性

4.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的有：

A.審計程序分為風(fēng)險評估程序、實質(zhì)性程序和完成審計工作程序

B.風(fēng)險評估程序包括了解被審計單位及其環(huán)境

C.實質(zhì)性程序包括分析程序和細(xì)節(jié)測試

D.完成審計工作程序包括編制審計報告

5.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行說明

D.審計報告應(yīng)當(dāng)對審計過程和審計結(jié)果進(jìn)行總結(jié)

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計行業(yè)的聲譽

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法中，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)對審計報告的真實性負(fù)責(zé)

B.審計師應(yīng)當(dāng)對審計過程中的行為負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)當(dāng)對審計過程中的錯誤負(fù)責(zé)

D.審計師應(yīng)當(dāng)對審計過程中的欺詐行為負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法中，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)不斷更新知識，提高專業(yè)技能

B.審計師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)培訓(xùn)和研討會

C.審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)，了解行業(yè)發(fā)展趨勢

D.審計師應(yīng)當(dāng)積極參與審計行業(yè)組織的活動

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)風(fēng)險的說法中，正確的有：

A.審計師職業(yè)風(fēng)險包括法律責(zé)任、職業(yè)聲譽風(fēng)險和道德風(fēng)險

B.審計師應(yīng)當(dāng)合理評估和控制職業(yè)風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當(dāng)與客戶溝通職業(yè)風(fēng)險

D.審計師應(yīng)當(dāng)采取有效措施降低職業(yè)風(fēng)險

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)監(jiān)管的說法中，正確的有：

A.審計師職業(yè)監(jiān)管機構(gòu)負(fù)責(zé)對審計師進(jìn)行監(jiān)管

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定

C.審計師應(yīng)當(dāng)接受職業(yè)監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受職業(yè)監(jiān)管機構(gòu)的培訓(xùn)和教育

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（×）

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險評估先于實質(zhì)性程序的原則。（√）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過觀察和詢問被審計單位員工來評估。（√）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（×）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，對審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有最終責(zé)任。（√）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題。（×）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守審計準(zhǔn)則的規(guī)定。（×）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行完整的審計。（√）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不進(jìn)行必要的審計程序，以節(jié)省時間。（×）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對審計報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.解釋審計師在審計過程中如何評估內(nèi)部控制的有效性。

3.說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何運用分析程序和細(xì)節(jié)測試。

4.簡述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與客戶關(guān)系。

2.論述審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)采取哪些策略和措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)勝任能力的說法中，正確的是：

A.審計師不需要具備會計和審計知識

B.審計師只需具備基本的會計知識

C.審計師應(yīng)當(dāng)具備會計、審計及相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)知識和技能

D.審計師只需具備審計知識即可

2.在審計過程中，下列哪項不屬于審計師應(yīng)當(dāng)保持的獨立性？

A.職業(yè)獨立性

B.客觀性

C.組織獨立性

D.個人獨立性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于被審計單位的外部

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)僅限于會計記錄和文件

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)，具有充分性和適當(dāng)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計師自行編制

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是審計師的責(zé)任

B.內(nèi)部控制可以替代審計程序

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的公允性

D.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是：

A.風(fēng)險評估程序是審計程序的第一步

B.實質(zhì)性程序是審計程序的最后一項

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險的大小進(jìn)行調(diào)整

D.審計程序應(yīng)當(dāng)完全相同，不論被審計單位的特點

6.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位管理層財務(wù)報表的確認(rèn)

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位管理層財務(wù)報表的審計意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位管理層財務(wù)報表的審計建議

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計師可以接受與客戶相關(guān)的任何利益

B.審計師應(yīng)當(dāng)避免任何可能損害其獨立性和客觀性的利益

C.審計師可以不披露其在審計過程中發(fā)現(xiàn)的任何問題

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受所有客戶提出的審計要求，無論其性質(zhì)如何

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法中，正確的是：

A.審計師對審計報告的真實性和完整性不承擔(dān)責(zé)任

B.審計師僅對審計過程中的錯誤承擔(dān)責(zé)任

C.審計師對審計過程中的欺詐行為承擔(dān)責(zé)任

D.審計師對審計過程中的疏忽不承擔(dān)責(zé)任

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法中，正確的是：

A.審計師不需要持續(xù)學(xué)習(xí)，因為專業(yè)知識不會過時

B.審計師應(yīng)當(dāng)定期參加專業(yè)培訓(xùn)和研討會，以更新知識

C.審計師不需要關(guān)注行業(yè)動態(tài)，因為審計業(yè)務(wù)不會受到行業(yè)變化的影響

D.審計師不需要參與行業(yè)組織的活動，因為這不是其職業(yè)發(fā)展的必要條件

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)風(fēng)險的說法中，正確的是：

A.審計師職業(yè)風(fēng)險完全由被審計單位承擔(dān)

B.審計師可以通過不執(zhí)行審計程序來降低職業(yè)風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施來識別、評估和控制職業(yè)風(fēng)險

D.審計師不需要與客戶溝通職業(yè)風(fēng)險，因為客戶應(yīng)該了解所有風(fēng)險

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計目標(biāo)包括合法性、公允性、內(nèi)部控制有效性、完整性。

2.ABC

解析思路：審計證據(jù)需相關(guān)、充分、適當(dāng)，且不一定來源于被審計單位。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制由被審計單位建立，目標(biāo)包括防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、實質(zhì)性程序和完成審計工作程序。

5.ACD

解析思路：審計報告包含意見、問題說明、過程和結(jié)果總結(jié)。

6.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、專業(yè)能力、保密和行業(yè)聲譽。

7.ABCD

解析思路：審計師對審計報告的真實性、審計過程中的行為、錯誤和欺詐負(fù)責(zé)。

8.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展包括學(xué)習(xí)、參與培訓(xùn)、關(guān)注行業(yè)動態(tài)和參與活動。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)風(fēng)險包括法律責(zé)任、職業(yè)聲譽和道德風(fēng)險，需評估、溝通和降低。

10.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)監(jiān)管由監(jiān)管機構(gòu)負(fù)責(zé)，審計師需遵守規(guī)定、接受檢查、培訓(xùn)和教育的監(jiān)督。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：審計師需遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.√

解析思路：風(fēng)險評估程序是審計程序的第一步。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制評估需通過觀察和詢問員工。

4.×

解析思路：審計師需保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

5.√

解析思路：審計師需保證審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

6.×

解析思路：審計師需披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

7.×

解析思路：審計師需遵守審計準(zhǔn)則。

8.√

解析思路：審計師需對財務(wù)報表進(jìn)行完整審計。

9.×

解析思路：審計師需執(zhí)行必要審計程序。

10.√

解析思路：審計師需對審計報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。

三、簡答題答案：

1.審計師在審計過程中保持獨立性，包括職業(yè)獨立性和組織獨立性，通過獨立判斷、客觀陳述和保持客觀性來實現(xiàn)。

2.審計師評估內(nèi)部控制有效性，通過了解內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，測試內(nèi)部控制的有效性，評估其是否能夠合理保證財務(wù)報表的可靠性。

3.審計師運用分析程序通過比較財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)，以識別異常和潛在風(fēng)險。細(xì)節(jié)測試包括觀察、詢問、檢查和重新計算等，以獲取對財務(wù)報表的詳細(xì)證據(jù)。

4.審計報告應(yīng)包含審計意見、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任聲明