學(xué)習(xí)審計(jì)技能的路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的專(zhuān)業(yè)知識(shí)？

A.會(huì)計(jì)學(xué)

B.稅法

C.企業(yè)管理

D.金融學(xué)

E.涉外經(jīng)濟(jì)法

2.審計(jì)過(guò)程中，下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)工作

3.下列哪些是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.廉潔

E.保密

4.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)影響

C.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

5.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

D.收集審計(jì)證據(jù)

E.編制審計(jì)報(bào)告

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷

B.被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師自身職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)？

A.會(huì)計(jì)法

B.審計(jì)法

C.稅法

D.企業(yè)法

E.銀行法

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)具備的能力？

A.會(huì)計(jì)核算能力

B.信息技術(shù)應(yīng)用能力

C.溝通協(xié)調(diào)能力

D.法律法規(guī)運(yùn)用能力

E.職業(yè)道德修養(yǎng)能力

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師自身職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供任何與審計(jì)相關(guān)的資料。（）

3.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)意見(jiàn)，必須經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位同意后方可發(fā)表。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)程序的實(shí)施順序。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性和客觀性。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位存在的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行審查。

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審查。

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為是違反職業(yè)道德的？

A.對(duì)客戶(hù)保密

B.收取合理的審計(jì)費(fèi)用

C.接受客戶(hù)的禮品

D.獨(dú)立公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)影響

C.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)技能

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師個(gè)人記錄，無(wú)需對(duì)外公開(kāi)。

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總結(jié)性文件。

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的記錄和證明。

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)后評(píng)估

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)證據(jù)必須來(lái)自被審計(jì)單位。

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性。

C.審計(jì)證據(jù)可以完全依賴(lài)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

D.審計(jì)證據(jù)不需要與審計(jì)目標(biāo)相匹配。

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.求職

8.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)意見(jiàn)僅適用于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。

B.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)意見(jiàn)必須得到被審計(jì)單位同意后方可發(fā)表。

D.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)。

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷

B.被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師自身職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)環(huán)境的穩(wěn)定性

10.下列關(guān)于審計(jì)師能力的要求，哪項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)師只需具備會(huì)計(jì)知識(shí)即可。

B.審計(jì)師應(yīng)具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅收、法律等多方面的知識(shí)。

C.審計(jì)師只需具備良好的溝通能力。

D.審計(jì)師無(wú)需具備信息技術(shù)應(yīng)用能力。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABD：審計(jì)師需要具備會(huì)計(jì)、稅法、金融學(xué)等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，以全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

2.ABCDE：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)方案、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告和后續(xù)工作。

3.ABCDE：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎、廉潔和保密。

4.ABCDE：審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告。

5.ABCDE：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施、收集審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)報(bào)告。

6.ABCDE：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCDE：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)包括會(huì)計(jì)法、審計(jì)法、稅法、企業(yè)法和銀行法。

8.ABCDE：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)具備的能力包括會(huì)計(jì)核算能力、信息技術(shù)應(yīng)用能力、溝通協(xié)調(diào)能力、法律法規(guī)運(yùn)用能力和職業(yè)道德修養(yǎng)能力。

9.ABCDE：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題包括被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

2.正確：審計(jì)師有權(quán)獲取與審計(jì)相關(guān)的資料，以確保審計(jì)工作的有效性。

3.錯(cuò)誤：審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)基于獨(dú)立判斷，無(wú)需被審計(jì)單位同意。

4.正確：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

5.錯(cuò)誤：審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和程序執(zhí)行審計(jì)，不能自行決定順序。

6.錯(cuò)誤：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取措施應(yīng)對(duì)，而非立即停止審計(jì)。

7.正確：審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，以識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。

8.錯(cuò)誤：審計(jì)師不能修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出修改建議。

9.正確：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

10.正確：審計(jì)師應(yīng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序等方式評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合審計(jì)程序和證據(jù)，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計(jì)師通過(guò)保持獨(dú)立性和客觀性，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)