高級審計師知識重難點分析與試題及答案探討姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計單位的關(guān)系？

A.保持客觀公正

B.保持獨立性

C.尊重被審計單位

D.遵守審計準(zhǔn)則

3.下列哪些是審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.被審計單位的內(nèi)部控制

B.被審計單位的歷史財務(wù)狀況

C.被審計單位的行業(yè)特點

D.審計師的專業(yè)判斷

4.審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?/p>

B.獲取足夠的審計證據(jù)

C.對審計證據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u估

D.對審計證據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠涗?/p>

5.下列哪些是審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計師對財務(wù)報表的審計意見

B.審計師對被審計單位內(nèi)部控制的評價

C.審計師對被審計單位管理層陳述的確認(rèn)

D.審計師對被審計單位財務(wù)狀況的評估

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D.審計報告準(zhǔn)則

7.審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位管理層之間的分歧？

A.尊重被審計單位管理層

B.保持客觀公正

C.遵循審計準(zhǔn)則

D.尋求專業(yè)意見

8.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯報風(fēng)險？

A.被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計單位的管理層存在舞弊行為

D.審計師的專業(yè)判斷存在偏差

9.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計程序？

A.風(fēng)險評估程序

B.審計證據(jù)獲取程序

C.審計工作底稿編制程序

D.審計報告編制程序

10.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.貨幣資金

B.存貨

C.固定資產(chǎn)

D.應(yīng)收賬款

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須始終保持獨立性，無論在實質(zhì)上還是在形式上。（）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向董事會報告。（）

3.審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位提供的禮品或饋贈。（）

5.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表是否真實、公允地反映了其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表意見。（）

6.審計師在審計過程中，如果遇到無法解釋的情況，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

7.審計師在審計報告中，如果認(rèn)為被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計報告。（）

8.審計師在審計過程中，可以不遵循審計準(zhǔn)則，因為審計準(zhǔn)則不是強制性的。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

10.審計師在審計報告中，如果認(rèn)為被審計單位的財務(wù)報表存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)如何評估被審計單位的舞弊風(fēng)險。

2.解釋審計師在審計過程中如何確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡要說明審計師在審計報告中如何處理對被審計單位管理層陳述的確認(rèn)。

4.描述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.分析高級審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境時，如何運用專業(yè)知識和技能，確保審計質(zhì)量和效率。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，下列哪項不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是風(fēng)險評估程序的一部分？

A.了解被審計單位的環(huán)境

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計應(yīng)對措施

D.審計證據(jù)的收集

3.審計師在審計財務(wù)報表時，以下哪項不是審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表附注

B.內(nèi)部控制文件

C.審計師的專業(yè)判斷

D.被審計單位的客戶名單

4.審計師在審計報告中，以下哪項不是應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計意見

B.審計師對內(nèi)部控制的評價

C.審計師對管理層陳述的確認(rèn)

D.審計師對被審計單位財務(wù)狀況的評估

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計準(zhǔn)則的要求？

A.保持獨立性

B.保持客觀公正

C.遵守職業(yè)道德

D.遵守被審計單位的規(guī)定

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是處理與管理層分歧的方法？

A.尊重被審計單位管理層

B.保持客觀公正

C.遵循審計準(zhǔn)則

D.忽略被審計單位管理層的意見

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是重大錯報風(fēng)險的類型？

A.事實錯報風(fēng)險

B.評估錯報風(fēng)險

C.控制錯報風(fēng)險

D.披露錯報風(fēng)險

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.風(fēng)險評估程序

B.審計證據(jù)獲取程序

C.審計工作底稿編制程序

D.審計報告編制程序

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.貨幣資金

B.存貨

C.固定資產(chǎn)

D.被審計單位的客戶滿意度調(diào)查

10.審計師在審計報告中，以下哪項不是出具無法表示意見審計報告的條件？

A.審計范圍受到重大限制

B.審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)

C.審計師對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大疑問

D.被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、職業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計師在與被審計單位的關(guān)系中，應(yīng)保持獨立性、客觀性、尊重被審計單位并遵守審計準(zhǔn)則。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估程序應(yīng)考慮被審計單位的內(nèi)部控制、歷史財務(wù)狀況、行業(yè)特點以及審計師的專業(yè)判斷。

4.ABCD

解析思路：審計師確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，需要選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?、獲取足夠的審計證據(jù)、評估證據(jù)并記錄證據(jù)。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)披露審計意見、內(nèi)部控制評價、管理層陳述確認(rèn)和財務(wù)狀況評估。

6.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則和審計報告準(zhǔn)則。

7.ABCD

解析思路：審計師在處理與管理層分歧時，應(yīng)尊重、保持客觀、遵循準(zhǔn)則并尋求專業(yè)意見。

8.ABCD

解析思路：重大錯報風(fēng)險包括財務(wù)報表存在的錯報風(fēng)險、內(nèi)部控制存在的缺陷、管理層舞弊行為和審計師判斷偏差。

9.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、證據(jù)獲取、工作底稿編制和報告編制。

10.ABCD

解析思路：審計師關(guān)注的財務(wù)報表項目包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)和應(yīng)收賬款。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.×

解析思路：審計師應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會或董事會報告內(nèi)部控制缺陷。

3.×

解析思路：審計師應(yīng)獲取足夠的審計證據(jù)，而不是優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。

4.×

解析思路：審計師接受被審計單位的禮品或饋贈可能損害其獨立性。

5.√

解析思路：審計師的職責(zé)是對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

6.×

解析思路：審計師在遇到無法解釋的情況時，應(yīng)繼續(xù)審計工作并尋求解釋。

7.√

解析思路：如果認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，審計師應(yīng)出具保留意見。

8.×

解析思路：審計準(zhǔn)則對審計師是強制性的，必須遵守。

9.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，審計師應(yīng)向監(jiān)管機構(gòu)報告。

10.√

解析思路：無法表示意見的審計報告適用于無法獲取足夠?qū)徲嬜C據(jù)的情況。

三、簡答題

1.解析思路：審計師應(yīng)通過了解被審計單位的環(huán)境、識別和評估舞弊風(fēng)險、實施審計程序來評估舞弊風(fēng)險。

2.解析思路：審計師應(yīng)通過評估審計證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性來確定證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計師應(yīng)在報告中確認(rèn)管理層對財務(wù)報表的責(zé)任