高級(jí)審計(jì)師考試過程中注意事項(xiàng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.內(nèi)部控制

D.稅務(wù)籌劃

E.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

E.利益沖突

3.下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

B.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)不足

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力不足

E.被審計(jì)單位管理層舞弊

4.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

E.審計(jì)溝通

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

D.重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

E.重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)評(píng)估

E.審計(jì)披露

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則總則

B.審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則指南

D.審計(jì)準(zhǔn)則公告

E.審計(jì)準(zhǔn)則解釋

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.質(zhì)量證據(jù)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

E.拒絕表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠被審計(jì)單位的內(nèi)部控制來形成審計(jì)意見。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，是對(duì)其過去財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的確認(rèn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)其合理性發(fā)表意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大未披露事項(xiàng)，應(yīng)將其視為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行預(yù)測。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)將其作為審計(jì)意見的一部分進(jìn)行披露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何撰寫審計(jì)報(bào)告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，以及審計(jì)師在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)培訓(xùn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤

B.保護(hù)資產(chǎn)

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.提高管理效率

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.適當(dāng)性

B.完整性

C.真實(shí)性

D.可靠性

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.審計(jì)建議

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)程度

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的專業(yè)勝任能力要求？

A.專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)技能

D.審計(jì)培訓(xùn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)溝通的內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)費(fèi)用

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的責(zé)任？

A.提供專業(yè)建議

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.保護(hù)被審計(jì)單位商業(yè)秘密

D.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師對(duì)公眾的責(zé)任？

A.確保審計(jì)意見的公正性

B.維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

C.提供準(zhǔn)確和可靠的審計(jì)信息

D.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試范圍包括審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制、稅務(wù)籌劃和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，這些都是審計(jì)師需要掌握的核心知識(shí)。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性、保密性和利益沖突的避免，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加的情況可能包括內(nèi)部控制薄弱、審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)不足、財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜、專業(yè)勝任能力不足和管理層舞弊等。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)后續(xù)程序和審計(jì)溝通等。

5.ABCDE

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)、重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中采取的應(yīng)對(duì)措施包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測試、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)評(píng)估和審計(jì)披露等。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則總則、具體準(zhǔn)則、指南、公告和解釋等，這些都是指導(dǎo)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范性文件。

8.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境缺陷、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷、控制活動(dòng)缺陷、信息與溝通缺陷和監(jiān)督缺陷等。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)，它們是支持審計(jì)意見和結(jié)論的基礎(chǔ)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見、否定意見和拒絕表示意見，它們反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見程度。

二、判斷題答案

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡答題答案

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，應(yīng)通過了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，評(píng)價(jià)其有效性，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督等方面。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別可能引起財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域，并評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)的重大性和發(fā)生的可能性。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，應(yīng)通過實(shí)施審計(jì)程序，包括檢查記錄或文件、觀察、詢問、計(jì)算和分析程序等，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中撰寫審計(jì)報(bào)告，應(yīng)包括標(biāo)題、收件人、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、報(bào)告日期等內(nèi)容。

四、論述題答案

1.在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師應(yīng)對(duì)企