高級審計師備考工具與試題及答案目錄姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.審計證據(jù)是審計師為支持其審計結(jié)論而收集的信息

B.審計證據(jù)應當具有可靠性、相關(guān)性、充分性

C.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計證據(jù)的收集是審計過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

2.下列關(guān)于審計風險模型的表述中，正確的是（）。

A.審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險模型適用于所有類型的審計業(yè)務

C.審計風險模型的核心是風險評估

D.審計風險模型是審計師制定審計計劃的基礎

3.下列關(guān)于審計程序的表述中，正確的是（）。

A.審計程序是審計師為獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而實施的程序

B.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

C.審計程序是審計師實施審計工作的基本方法

D.審計程序的選擇取決于審計師的專業(yè)判斷

4.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的是（）。

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應當客觀、公正、完整地反映審計情況

C.審計報告包括管理層聲明、審計師意見、審計師責任等部分

D.審計報告的格式和內(nèi)容應當符合國家有關(guān)規(guī)定

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而制定的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責分工、授權(quán)審批、信息溝通等要素

C.內(nèi)部控制制度有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理效率和效果

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范風險的重要手段

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的表述中，正確的是（）。

A.審計師職業(yè)道德是審計師在執(zhí)業(yè)過程中應遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、客觀、獨立性、專業(yè)勝任能力等要求

C.審計師職業(yè)道德是審計師履行職責的基礎

D.審計師職業(yè)道德是維護審計行業(yè)形象的重要保障

7.下列關(guān)于審計準則的表述中，正確的是（）。

A.審計準則是審計師在執(zhí)業(yè)過程中應遵循的行為規(guī)范

B.審計準則是審計行業(yè)自律的重要體現(xiàn)

C.審計準則是審計師履行職責的依據(jù)

D.審計準則的制定和實施有助于提高審計質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計師責任與義務的表述中，正確的是（）。

A.審計師責任是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應承擔的法律責任

B.審計師義務是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應遵守的行為規(guī)范

C.審計師責任與義務是審計師履行職責的基礎

D.審計師責任與義務的履行有助于提高審計質(zhì)量

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的表述中，正確的是（）。

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備完成審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和技能

B.審計師專業(yè)勝任能力是審計師履行職責的基礎

C.審計師專業(yè)勝任能力包括審計知識、審計技能、審計經(jīng)驗等

D.審計師專業(yè)勝任能力的提高有助于提高審計質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計師獨立性原則的表述中，正確的是（）。

A.審計師獨立性原則是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計師獨立性原則是審計師履行職責的基礎

C.審計師獨立性原則有助于提高審計質(zhì)量

D.審計師獨立性原則是審計師職業(yè)道德的核心內(nèi)容

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據(jù)的可靠性是指其來源的可靠性，而與證據(jù)本身的可靠性無關(guān)。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制制度提出改進建議。（）

4.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的財務報表進行評估。（）

5.內(nèi)部控制制度的設計應當與企業(yè)的業(yè)務流程和規(guī)模相適應。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應當立即報告管理層。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不受任何外部壓力和影響。（）

8.審計師在審計報告中，應當明確指出審計意見的依據(jù)。（）

9.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行實質(zhì)性審查。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵循審計準則的規(guī)定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估程序中的主要任務。

2.解釋審計師在進行實質(zhì)性程序時，如何運用分析程序。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何保持獨立性。

4.描述審計師在編制審計報告時，應當遵循的主要原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計質(zhì)量。

2.討論在數(shù)字化時代，審計師面臨的挑戰(zhàn)及其應對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計證據(jù)種類的是（）。

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.管理層聲明

D.審計師工作底稿

2.下列關(guān)于審計師獨立性的表述中，正確的是（）。

A.審計師可以接受被審計單位提供的審計服務

B.審計師不得與被審計單位存在利益關(guān)系

C.審計師可以接受與被審計單位有利益關(guān)系的第三方提供的服務

D.審計師可以接受被審計單位股東的審計服務

3.下列關(guān)于審計準則的表述中，正確的是（）。

A.審計準則是一系列強制性的規(guī)定

B.審計準則是對審計師職業(yè)道德的規(guī)范

C.審計準則是對審計師執(zhí)業(yè)行為的規(guī)范

D.審計準則是對審計師培訓的規(guī)范

4.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的表述中，正確的是（）。

A.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過學歷來衡量

B.審計師的專業(yè)勝任能力不需要通過持續(xù)的專業(yè)發(fā)展來保持

C.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過執(zhí)業(yè)年限來衡量

D.審計師的專業(yè)勝任能力不需要具備相關(guān)領(lǐng)域的知識

5.下列關(guān)于審計風險模型的表述中，正確的是（）。

A.審計風險模型適用于所有類型的審計業(yè)務

B.審計風險模型不適用于風險評估程序

C.審計風險模型不包括控制風險

D.審計風險模型的核心是審計師的主觀判斷

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的一種形式

B.內(nèi)部控制制度可以完全消除企業(yè)經(jīng)營風險

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范風險的唯一手段

D.內(nèi)部控制制度不需要定期評估和改進

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的表述中，正確的是（）。

A.審計師職業(yè)道德是審計師個人行為的標準

B.審計師職業(yè)道德是企業(yè)文化的體現(xiàn)

C.審計師職業(yè)道德是審計行業(yè)自律的依據(jù)

D.審計師職業(yè)道德是審計師個人利益的保障

8.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的是（）。

A.審計報告可以包含審計師的個人意見

B.審計報告可以包含審計師的免責聲明

C.審計報告可以包含審計師的保密承諾

D.審計報告應當客觀、公正、完整地反映審計情況

9.下列關(guān)于審計師責任與義務的表述中，正確的是（）。

A.審計師的責任與義務在審計合同中予以明確

B.審計師的責任與義務可以通過保險來免除

C.審計師的責任與義務不隨審計意見的改變而改變

D.審計師的責任與義務在審計報告中被詳細說明

10.下列關(guān)于審計師獨立性原則的表述中，正確的是（）。

A.審計師獨立性原則是審計師職業(yè)道德的核心內(nèi)容

B.審計師獨立性原則不適用于所有審計業(yè)務

C.審計師獨立性原則可以通過審計師的獨立判斷來體現(xiàn)

D.審計師獨立性原則在審計師工作中不具有實際意義

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的定義、特性、類型和收集過程都是審計基礎知識，故全選。

2.ABCD

解析思路：審計風險模型是審計基礎理論，固有風險、控制風險和檢查風險的組合是其核心內(nèi)容。

3.ABCD

解析思路：審計程序的定義、內(nèi)容、目的和實施方法都是審計基礎，故全選。

4.ABCD

解析思路：審計報告的定義、內(nèi)容、格式和作用都是審計基礎知識，故全選。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度的定義、要素、作用和設計原則都是審計基礎知識，故全選。

6.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的定義、要求、作用和重要性都是審計基礎知識，故全選。

7.ABCD

解析思路：審計準則的定義、作用、制定和實施都是審計基礎知識，故全選。

8.ABCD

解析思路：審計師責任與義務的定義、內(nèi)容、作用和重要性都是審計基礎知識，故全選。

9.ABCD

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力的定義、要求、重要性都是審計基礎知識，故全選。

10.ABCD

解析思路：審計師獨立性原則的定義、重要性、體現(xiàn)方式都是審計基礎知識，故全選。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：審計證據(jù)的可靠性不僅取決于其來源，還取決于證據(jù)本身的可靠性。

2.√

解析思路：審計師的職業(yè)懷疑態(tài)度是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.√

解析思路：審計師提供改進建議是審計工作的一部分，有助于提升被審計單位的內(nèi)部控制。

4.×

解析思路：審計師不能對財務報表進行評估，只能對其發(fā)表審計意見。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制制度的設計應適應企業(yè)的實際情況。

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