高級審計師職能試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的有：

（A）評價企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性

（B）確認(rèn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

（C）檢查企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)情況

（D）預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況

答案：A、B、C

2.以下哪些屬于審計工作的基本程序：

（A）審計計劃

（B）審計實(shí)施

（C）審計報告

（D）審計評價

答案：A、B、C

3.在審計過程中，以下哪些是審計師的職業(yè)責(zé)任：

（A）保持職業(yè)獨(dú)立性

（B）保持專業(yè)勝任能力

（C）保守客戶秘密

（D）遵守職業(yè)道德規(guī)范

答案：A、B、C、D

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

（A）內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

（B）內(nèi)部控制的目標(biāo)是保護(hù)資產(chǎn)安全、確保財務(wù)報告的真實(shí)性

（C）內(nèi)部控制分為預(yù)防性內(nèi)部控制和糾正性內(nèi)部控制

（D）內(nèi)部控制的有效性需要通過審計進(jìn)行評估

答案：A、B、C、D

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

（A）審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

（B）審計師應(yīng)當(dāng)對固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險進(jìn)行評估

（C）審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估結(jié)果確定審計程序

（D）審計風(fēng)險的高低直接影響審計意見

答案：A、B、C、D

6.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

（A）審計證據(jù)是支持審計意見的基礎(chǔ)

（B）審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

（C）審計師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

（D）審計證據(jù)的獲取需要考慮成本效益原則

答案：A、B、C、D

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

（A）審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

（B）審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

（C）審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

（D）審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

答案：A、B、C、D

8.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

（A）審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的意見

（B）審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、完整

（C）審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計意見

（D）審計報告應(yīng)當(dāng)對審計過程進(jìn)行簡要說明

答案：A、B、C、D

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有：

（A）審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段

（B）審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制和外部的監(jiān)管

（C）審計質(zhì)量控制需要關(guān)注審計程序、審計證據(jù)和審計意見

（D）審計質(zhì)量控制是審計師職業(yè)責(zé)任的重要組成部分

答案：A、B、C、D

10.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性說法，正確的有：

（A）審計師的獨(dú)立性是保證審計質(zhì)量的前提

（B）審計師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性

（C）審計師的獨(dú)立性受到多種因素的影響，如利益沖突、關(guān)聯(lián)關(guān)系等

（D）審計師應(yīng)當(dāng)采取有效措施保持獨(dú)立性

答案：A、B、C、D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響。（正確）

2.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（正確）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（正確）

4.審計師在出具審計報告時，不需要對審計過程中的所有事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明。（錯誤）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的規(guī)定。（正確）

6.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（錯誤）

7.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的問題可以不進(jìn)行記錄。（錯誤）

8.審計師在出具非無保留意見的審計報告時，應(yīng)當(dāng)說明原因。（正確）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（正確）

10.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行修改。（錯誤）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何評估和控制審計風(fēng)險。

3.簡要說明審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計師在審計過程中，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊的風(fēng)險。

2.討論大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計領(lǐng)域的應(yīng)用及其對審計師職業(yè)能力的要求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不屬于審計計劃的內(nèi)容：

（A）確定審計目標(biāo)和范圍

（B）評估被審計單位的風(fēng)險

（C）制定審計程序

（D）確定審計報告的格式

答案：D

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的可靠性，以下哪項(xiàng)是錯誤的：

（A）內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

（B）從獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的證據(jù)更可靠

（C）書面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

（D）直接證據(jù)比間接證據(jù)更可靠

答案：A

3.下列關(guān)于審計意見的類型，以下哪項(xiàng)是錯誤的：

（A）無保留意見

（B）保留意見

（C）否定意見

（D）無法表示意見

答案：C

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不是影響審計獨(dú)立性的因素：

（A）審計師的關(guān)聯(lián)關(guān)系

（B）審計師的利益沖突

（C）審計師的業(yè)務(wù)能力

（D）審計師的客觀性

答案：C

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，以下哪項(xiàng)是錯誤的：

（A）內(nèi)部控制旨在確保財務(wù)報告的可靠性

（B）內(nèi)部控制可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤和舞弊

（C）內(nèi)部控制是審計師審計工作的重點(diǎn)

（D）內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一部分

答案：C

6.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計風(fēng)險的三要素：

（A）固有風(fēng)險

（B）控制風(fēng)險

（C）檢查風(fēng)險

（D）市場風(fēng)險

答案：D

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，以下哪項(xiàng)是錯誤的：

（A）審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

（B）審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

（C）審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

（D）審計師可以接受被審計單位的任何饋贈

答案：D

8.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計證據(jù)的充分性要求：

（A）審計證據(jù)的數(shù)量

（B）審計證據(jù)的相關(guān)性

（C）審計證據(jù)的可靠性

（D）審計證據(jù)的及時性

答案：B

9.下列關(guān)于審計報告的說法，以下哪項(xiàng)是錯誤的：

（A）審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計意見

（B）審計報告應(yīng)當(dāng)對審計過程進(jìn)行簡要說明

（C）審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽名和蓋章

（D）審計報告可以不包含審計師的責(zé)任聲明

答案：D

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，以下哪項(xiàng)是錯誤的：

（A）審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段

（B）審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制和外部的監(jiān)管

（C）審計質(zhì)量控制不需要關(guān)注審計程序、審計證據(jù)和審計意見

（D）審計質(zhì)量控制是審計師職業(yè)責(zé)任的重要組成部分

答案：C

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：A、B、C

解析思路：審計目標(biāo)通常包括評價財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性、確認(rèn)內(nèi)部控制的有效性、檢查法律法規(guī)遵守情況以及評估企業(yè)未來的經(jīng)營狀況。

2.答案：A、B、C

解析思路：審計工作的基本程序包括審計計劃、審計實(shí)施和審計報告，這三個步驟構(gòu)成了審計工作的主要流程。

3.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師的職業(yè)責(zé)任包括保持獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保守客戶秘密和遵守職業(yè)道德規(guī)范，這些都是審計師職業(yè)行為的基石。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)安全、確保財務(wù)報告的真實(shí)性，它分為預(yù)防性和糾正性，且需要通過審計進(jìn)行評估。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需要對這些風(fēng)險進(jìn)行評估，并根據(jù)評估結(jié)果確定審計程序。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：審計證據(jù)是支持審計意見的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，審計師需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并考慮成本效益原則。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保守秘密和遵守規(guī)范，這些都是審計師應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、對審計過程簡要說明、審計師簽名蓋章以及責(zé)任聲明，以確保報告的完整性和權(quán)威性。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計質(zhì)量控制旨在確保審計工作質(zhì)量，包括內(nèi)部和外部監(jiān)管，需要關(guān)注審計程序、證據(jù)和意見，是審計師職業(yè)責(zé)任的重要組成部分。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師的獨(dú)立性是保證審計質(zhì)量的前提，包括實(shí)質(zhì)和形式上的獨(dú)立性，受多種因素影響，需要采取措施保持。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師應(yīng)獨(dú)立于審計對象，不受外部或內(nèi)部壓力的影響。

2.正確

解析思路：審計師有權(quán)對內(nèi)部控制提出建議，以增強(qiáng)財務(wù)報告的可靠性。

3.正確

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計師執(zhí)行審計工作時必須具備的基本態(tài)度。

4.錯誤

解析思路：審計師需要記錄審計過程中的所有重要事項(xiàng)，以確保審計工作的完整性。

5.正確

解析思路：審計準(zhǔn)則規(guī)定了審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)