無畏挑戰(zhàn)2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)取得政府財(cái)政補(bǔ)貼，以下哪種情況不屬于不征稅收入？

A.購買設(shè)備取得的財(cái)政補(bǔ)貼

B.用于研究開發(fā)的財(cái)政補(bǔ)貼

C.用于職工福利的財(cái)政補(bǔ)貼

D.用于環(huán)境保護(hù)的財(cái)政補(bǔ)貼

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)政撥款

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.稅收滯納金

C.捐贈(zèng)支出

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪項(xiàng)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.稅收滯納金

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.事業(yè)單位

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.稅收滯納金

C.職工福利費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.捐贈(zèng)支出

B.職工福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.利息支出

E.稅收滯納金

2.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

E.17%

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于不征稅收入？

A.財(cái)政撥款

B.國債利息收入

C.財(cái)政補(bǔ)貼

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

E.稅收滯納金

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.事業(yè)單位

E.外國企業(yè)

6.下列哪些屬于增值稅的征收管理范圍？

A.增值稅專用發(fā)票的管理

B.增值稅納稅申報(bào)

C.增值稅稅收籌劃

D.增值稅稅收優(yōu)惠

E.增值稅稅收爭議處理

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)政撥款

E.職工工資、薪金支出

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.稅收滯納金

E.捐贈(zèng)支出

9.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.貨物所在地

D.機(jī)構(gòu)所在地

E.注冊地

10.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人減稅政策

B.出口貨物退（免）稅政策

C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.稅收滯納金減免政策

E.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除用于職工福利的支出。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

7.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)取得的收入應(yīng)并入總機(jī)構(gòu)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因政策調(diào)整造成的資產(chǎn)減值損失。（）

10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

3.說明增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收管理中的重要性。

4.闡述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的內(nèi)容和意義。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

6.分析出口貨物退（免）稅政策對企業(yè)的影響。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.C

解析思路：政府財(cái)政補(bǔ)貼中，用于職工福利的財(cái)政補(bǔ)貼不屬于不征稅收入。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，不包括財(cái)政撥款。

4.B

解析思路：稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和15%，不包括17%。

6.C

解析思路：稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.D

解析思路：事業(yè)單位不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

8.D

解析思路：出口貨物不屬于增值稅的征收范圍。

9.B

解析思路：稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.D

解析思路：出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和15%。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

4.A,B,C

解析思路：財(cái)政撥款、國債利息收入和財(cái)政補(bǔ)貼屬于不征稅收入。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、事業(yè)單位和外國企業(yè)。

6.A,B,E

解析思路：增值稅的征收管理范圍包括增值稅專用發(fā)票的管理、增值稅納稅申報(bào)和稅收爭議處理。

7.A,B,C

解析思路：應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

8.A,B,C,E

解析思路：稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和捐贈(zèng)支出。

9.A,D,E

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、機(jī)構(gòu)所在地和注冊地。

10.A,B,C,E

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人減稅政策、出口貨物退（免）稅政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率上沒有不同。

2.×

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額用于購買固定資產(chǎn)的，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.×

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額。

4.×

解析思路：用于職工福利的支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證。

6.√

解析思路：因自然災(zāi)害造成的損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.×

解析思路：分支機(jī)構(gòu)取得的收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

8.√

解析思路：職工教育經(jīng)費(fèi)支出在規(guī)定限額內(nèi)可以扣除。

9.×

解析思路：因政策調(diào)整造成的資產(chǎn)減值損失不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.√

解