管理公司稅務(wù)問題的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位

C.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.從事廣告代理業(yè)務(wù)的企業(yè)

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？

A.職工工資

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金

D.用于購買固定資產(chǎn)的支出

3.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.出租設(shè)備

D.出售無形資產(chǎn)

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)行為不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.收到預(yù)收款

B.銷售貨物

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.收到貨物

5.企業(yè)在下列哪種情況下可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)虧損

B.企業(yè)資產(chǎn)重組

C.企業(yè)上市

D.企業(yè)兼并

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.資產(chǎn)凈額

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要內(nèi)容？

A.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

B.選用合適的稅收優(yōu)惠政策

C.規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)核算

D.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施？

A.建立健全企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度

B.加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)

C.遵守國家稅收法律法規(guī)

D.逃避稅收違法行為

答案：

1.C

2.D

3.D

4.A

5.B

6.D

7.D

8.C

9.A

10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.資產(chǎn)凈額

E.利息收入

2.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位

C.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.小規(guī)模納稅人

E.一般納稅人

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.企業(yè)享受增值稅即征即退政策需要滿足哪些條件？

A.從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

B.納稅人按規(guī)定繳納增值稅

C.企業(yè)的增值稅稅負(fù)超過3%

D.企業(yè)的增值稅稅負(fù)超過5%

E.企業(yè)的增值稅稅負(fù)超過10%

5.企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要方法有哪些？

A.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

B.選用合適的稅收優(yōu)惠政策

C.規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)核算

D.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制

E.逃避稅收違法行為

6.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施包括哪些？

A.建立健全企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度

B.加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)

C.遵守國家稅收法律法規(guī)

D.定期進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

E.采取非法手段逃避稅收

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.出租設(shè)備

D.出售無形資產(chǎn)

E.提供應(yīng)稅勞務(wù)

8.企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠需要提交哪些材料？

A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表

B.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本

C.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

D.企業(yè)稅收優(yōu)惠證明

E.企業(yè)納稅申報(bào)表

9.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.特定稅率

10.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？

A.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確

B.發(fā)票金額與實(shí)際交易相符

C.發(fā)票印章齊全

D.發(fā)票開具日期與實(shí)際交易日期一致

E.發(fā)票信息完整、清晰

答案：

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C

10.A,B,C,D,E

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和損失。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人的收入水平來確定的，收入越高，稅率越高。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括企業(yè)提供的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。（）

5.企業(yè)在享受增值稅即征即退政策時(shí)，可以同時(shí)享受其他稅收優(yōu)惠政策。（）

6.企業(yè)稅務(wù)籌劃的目的是為了逃避稅收，減少企業(yè)的納稅義務(wù)。（）

7.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施包括建立健全企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度和加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)。（）

8.個(gè)人所得稅的征收范圍包括國內(nèi)外取得的所得。（）

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率適用于所有類型的企業(yè)。（）

10.增值稅專用發(fā)票的開具必須與實(shí)際交易相符，不得開具虛假發(fā)票。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的作用。

2.說明企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的基本類型及其對企業(yè)的影響。

3.闡述個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念及其計(jì)算方法。

4.解釋什么是營業(yè)稅的差額征稅，并舉例說明。

5.簡要介紹企業(yè)稅務(wù)籌劃的原則及其在實(shí)際操作中的注意事項(xiàng)。

6.說明企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估，并提出相應(yīng)的防范措施。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)通常屬于小規(guī)模納稅人。

2.D

解析：用于購買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不計(jì)入企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.D

解析：出售無形資產(chǎn)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，而是增值稅的征稅范圍。

4.A

解析：收到預(yù)收款不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在貨物交付或服務(wù)完成時(shí)納稅。

5.B

解析：企業(yè)資產(chǎn)重組可以享受稅收優(yōu)惠政策，如特殊性稅務(wù)處理。

6.D

解析：資本利得所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，通常需要滿足一定條件才能納稅。

7.D

解析：資產(chǎn)凈額是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一個(gè)指標(biāo)，不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

8.C

解析：增值稅普通發(fā)票是小規(guī)模納稅人開具的，不包含增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證抵扣功能。

9.A

解析：優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)是稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)，有助于降低稅收成本。

10.D

解析：逃避稅收違法行為會增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不屬于防范措施。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和損失，以及利息收入等。

2.A,B,C,D,E

解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括所有從事貨物銷售、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物的企業(yè)。

3.A,B,C,D,E

解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)租賃、資本利得等多種所得。

4.A,B,C

解析：享受增值稅即征即退政策的企業(yè)需從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，并按規(guī)定繳納增值稅。

5.A,B,C,D

解析：企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法包括優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、選用稅收優(yōu)惠、規(guī)范財(cái)務(wù)核算和加強(qiáng)內(nèi)部控制。

6.A,B,C,D

解析：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施包括內(nèi)部管理制度、稅務(wù)培訓(xùn)、遵守法律法規(guī)和定期審計(jì)。

7.A,B,C,D,E

解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、出租設(shè)備和出售無形資產(chǎn)。

8.A,B,C,D,E

解析：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)需要提交申請表、營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、優(yōu)惠證明和納稅申報(bào)表。

9.A,B,C

解析：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率和固定稅率。

10.A,B,C,D,E

解析：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括真實(shí)準(zhǔn)確、金額相符、印章齊全、日期一致和信息完整。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上有所不同，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法。

2.√

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和損失。

3.√

解析：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人的收入水平來確定的，收入越高，稅率越高。

4.×

解析：營業(yè)稅的征稅范圍不包括企業(yè)提供的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，這是增值稅的征稅范圍。

5.×

解析：企業(yè)享受增值稅即征即退政策時(shí)，通常不能同時(shí)享受其他稅收優(yōu)惠政策。

6.×

解析：企業(yè)稅務(wù)籌劃的目的是在合法合規(guī)的前提下降低稅收成本，而非逃避稅收。

7.√

解析：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施確實(shí)包括建立健全內(nèi)部稅務(wù)管理制度和加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)。

8.√

解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括國內(nèi)外取得的所得，但有一定的減免稅規(guī)定。

9.×

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率并不適用于所有類型的企業(yè)，只有符合條件的企業(yè)才能享受。

10.√

解析：增值稅專用發(fā)票的開具必須與實(shí)際交易相符，不得開具虛假發(fā)票。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，確保稅收征管的準(zhǔn)確性和效率；促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高會計(jì)信息質(zhì)量。其在稅收征管中的作用主要體現(xiàn)在：便于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控增值稅的流轉(zhuǎn)過程，確保稅收的及時(shí)足額入庫；有助于打擊虛開增值稅專用發(fā)票等違法行為。

2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的基本類型包括：稅率優(yōu)惠、稅額減免、稅收抵免、加速折舊等。這些優(yōu)惠對企業(yè)的影響包括：降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)利潤；鼓勵(lì)企業(yè)投資于特定領(lǐng)域或行業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.“綜合所得”是指個(gè)人所得稅中，將工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額。計(jì)算方法為：先將各項(xiàng)所得按稅法規(guī)定扣除相關(guān)費(fèi)用后匯總，再按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.差額征稅是指對營業(yè)稅的應(yīng)稅銷售額與扣除項(xiàng)目金額的差額征稅。舉例說明：某企業(yè)銷售貨物收入100萬元，成本80萬元，其他扣除項(xiàng)目10萬元，則差額為10萬元，按差額征稅的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。