學(xué)校已補(bǔ)資金管理制度總則目的為加強(qiáng)學(xué)校已補(bǔ)資金的管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，確保資金安全，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于學(xué)校已補(bǔ)資金的申請(qǐng)、審批、使用、核算、監(jiān)督等全過(guò)程管理?；驹瓌t1.合法性原則：已補(bǔ)資金的管理和使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：嚴(yán)格按照資金用途使用，確保資金專(zhuān)項(xiàng)用于規(guī)定的項(xiàng)目或事項(xiàng)。3.規(guī)范透明原則：建立健全規(guī)范的操作流程，確保資金使用公開(kāi)、透明，接受監(jiān)督。4.效益優(yōu)先原則：合理安排資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金的最大價(jià)值。資金來(lái)源與用途資金來(lái)源學(xué)校已補(bǔ)資金主要來(lái)源于政府財(cái)政補(bǔ)助、社會(huì)捐贈(zèng)、專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目資金等。資金用途1.教學(xué)設(shè)施設(shè)備購(gòu)置與更新：用于購(gòu)置教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書(shū)資料等，改善教學(xué)條件。2.師資隊(duì)伍建設(shè)：包括教師培訓(xùn)、人才引進(jìn)、教學(xué)獎(jiǎng)勵(lì)等方面的支出。3.校園建設(shè)與維護(hù)：校園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、維修改造、環(huán)境整治等費(fèi)用。4.學(xué)生資助與獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生的資助、優(yōu)秀學(xué)生的獎(jiǎng)勵(lì)等。5.其他符合學(xué)校發(fā)展需要的項(xiàng)目：根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，經(jīng)審批后可用于其他相關(guān)項(xiàng)目。管理職責(zé)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.審批已補(bǔ)資金的年度預(yù)算和重大資金使用計(jì)劃。2.監(jiān)督檢查已補(bǔ)資金的管理和使用情況，協(xié)調(diào)解決資金管理中的重大問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)已補(bǔ)資金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，建立健全財(cái)務(wù)管理制度。2.編制已補(bǔ)資金的年度預(yù)算和決算報(bào)告，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)報(bào)送資金收支情況。3.審核已補(bǔ)資金的申請(qǐng)，辦理資金支付手續(xù)，對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。項(xiàng)目管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)已補(bǔ)資金項(xiàng)目的申報(bào)、組織實(shí)施和驗(yàn)收工作。2.制定項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)、進(jìn)度安排和責(zé)任人。3.定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況和項(xiàng)目進(jìn)展情況。審計(jì)部門(mén)職責(zé)1.對(duì)已補(bǔ)資金的管理和使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查資金使用的合規(guī)性、效益性。2.對(duì)重大已補(bǔ)資金項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。預(yù)算管理預(yù)算編制1.各項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合已補(bǔ)資金來(lái)源和用途，提出已補(bǔ)資金項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，編制已補(bǔ)資金年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.已補(bǔ)資金年度預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱(chēng)、預(yù)算金額、資金來(lái)源、實(shí)施進(jìn)度等內(nèi)容。預(yù)算執(zhí)行1.已補(bǔ)資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算控制資金支出，對(duì)超預(yù)算支出的項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序后方可支付。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算調(diào)整1.已補(bǔ)資金預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、項(xiàng)目實(shí)施條件變化等原因需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整事項(xiàng)、調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的影響等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)核算。預(yù)算監(jiān)督與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)已補(bǔ)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)已補(bǔ)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和效益性。3.學(xué)校將已補(bǔ)資金預(yù)算執(zhí)行情況納入部門(mén)績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。資金申請(qǐng)與審批資金申請(qǐng)1.項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金需求，填寫(xiě)《學(xué)校已補(bǔ)資金申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)資金的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。2.《學(xué)校已補(bǔ)資金申請(qǐng)表》應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。資金審批1.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)《學(xué)校已補(bǔ)資金申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核申請(qǐng)資金的合理性、合規(guī)性和必要性。2.審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將申請(qǐng)表提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資金狀況和項(xiàng)目情況進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。3.對(duì)于重大已補(bǔ)資金項(xiàng)目，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支付方式1.已補(bǔ)資金的支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇，包括財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付、銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等。2.采用財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付方式的，按照財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；采用銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)通過(guò)學(xué)?；举~戶(hù)辦理；采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)符合現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。資金使用與核算資金使用1.項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的用途和預(yù)算使用已補(bǔ)資金，不得擅自改變資金用途或挪作他用。2.資金使用過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，確保資金使用合規(guī)、安全。3.對(duì)于已補(bǔ)資金項(xiàng)目采購(gòu)的物資、設(shè)備等，應(yīng)按照學(xué)校采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)已補(bǔ)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄資金的收支情況。2.已補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到賬目清晰、核算準(zhǔn)確、資料完整，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映資金使用情況和項(xiàng)目進(jìn)展情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立已補(bǔ)資金輔助明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每個(gè)項(xiàng)目的資金收支情況，便于查詢(xún)和監(jiān)督。資金監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)已補(bǔ)資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金使用的合規(guī)性、效益性。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已補(bǔ)資金的日常監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供已補(bǔ)資金管理和使用的相關(guān)資料。2.對(duì)于財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)反饋整改情況。信息公開(kāi)1.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定，定期將已補(bǔ)資金的來(lái)源、用途、使用情況等信息向社會(huì)公開(kāi)，接受師生員工和社會(huì)公眾的監(jiān)督。2.已補(bǔ)資金信息公開(kāi)應(yīng)包括項(xiàng)目名稱(chēng)、資金來(lái)源、預(yù)算金額、實(shí)際使用金額、項(xiàng)目實(shí)施情況、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容。績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)性原則：建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀、公正。2.全面性原則：對(duì)已補(bǔ)資金項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3.動(dòng)態(tài)性原則：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程和結(jié)果，及時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法。評(píng)價(jià)指標(biāo)1.經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)：包括預(yù)算執(zhí)行率、資金節(jié)約率等。2.效率性指標(biāo)：包括項(xiàng)目完成進(jìn)度、設(shè)備利用率等。3.效益性指標(biāo)：包括教學(xué)質(zhì)量提升、學(xué)生綜合素質(zhì)提高、社會(huì)滿(mǎn)意度等。評(píng)價(jià)方法1.采用定量與定性相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，對(duì)已補(bǔ)資金項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。2.定量評(píng)價(jià)可采用指標(biāo)對(duì)比、數(shù)據(jù)分析等方法；定性評(píng)價(jià)可采用專(zhuān)家評(píng)議、問(wèn)卷調(diào)查等方法。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為已補(bǔ)資金預(yù)算安排、項(xiàng)目調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。2.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在后續(xù)資金安排上給予傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，減少或暫停資金安排，并責(zé)令限期整改。3.學(xué)校將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向全校通報(bào)，并作為部門(mén)和個(gè)人績(jī)效考核的重要內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門(mén)和項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)已補(bǔ)資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)等。2.針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，分析其可能產(chǎn)生的影響和后果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等因素。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)密切關(guān)注政策變化，及時(shí)調(diào)整資金管理策略；對(duì)于資金安全風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保資金安全；對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目管理，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。檔案管理檔案內(nèi)容1.已補(bǔ)資金項(xiàng)目的申報(bào)材料、審批文件、預(yù)算文件、合同協(xié)議等。2.資金申請(qǐng)、審批、支付等相關(guān)憑證和記錄。3.項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告等。檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)和項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)已補(bǔ)資金檔案進(jìn)行整理、分類(lèi)、編號(hào)。2.已補(bǔ)資金檔案應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案的完整性和安全性。檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱已補(bǔ)資金檔案的，應(yīng)填寫(xiě)《檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)