關(guān)于公司票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管及核銷等行為，確保公司票據(jù)的安全與完整，維護(hù)公司財務(wù)秩序，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟(jì)活動中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用和管理必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實、合法，不得虛構(gòu)或篡改。3.完整性原則：票據(jù)的各項內(nèi)容必須填寫完整、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)及時辦理，確保財務(wù)信息的及時、準(zhǔn)確反映。5.安全性原則：加強票據(jù)的安全管理，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況的發(fā)生。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司與小規(guī)模納稅人或個人之間的銷售業(yè)務(wù)，以及不符合增值稅專用發(fā)票開具條件的其他業(yè)務(wù)。3.其他發(fā)票：如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)的需要使用。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取各種款項，如銷售貨款、押金、租金等，并作為收款的證明。2.付款收據(jù)：在公司支付款項時，由收款方開具給公司的收據(jù)，作為付款的依據(jù)。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，可在銀行柜臺或通過支票機提取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的款項結(jié)算，通過銀行轉(zhuǎn)賬將款項支付給收款人。3.普通支票：既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。三、票據(jù)的領(lǐng)用（一）領(lǐng)用申請1.各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用票據(jù)時，應(yīng)填寫《票據(jù)領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.對于首次領(lǐng)用票據(jù)的員工，還需提供個人身份證明及相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料。（二）審批流程1.《票據(jù)領(lǐng)用申請表》提交至財務(wù)部門審核，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況及庫存票據(jù)情況進(jìn)行審批。2.審核通過后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，并在申請表上注明領(lǐng)用日期和預(yù)計歸還日期。（三）領(lǐng)用發(fā)放1.申請人憑經(jīng)審批的《票據(jù)領(lǐng)用申請表》到財務(wù)部門領(lǐng)取票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)按照申請表上注明的種類、數(shù)量發(fā)放票據(jù)，并在票據(jù)登記簿上進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼等信息。2.領(lǐng)用人應(yīng)對所領(lǐng)用的票據(jù)進(jìn)行當(dāng)面清點，確認(rèn)無誤后在票據(jù)登記簿上簽字確認(rèn)。四、票據(jù)的使用（一）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，如實、準(zhǔn)確、完整地填寫發(fā)票內(nèi)容，包括發(fā)票抬頭、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。發(fā)票開具應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.收據(jù)開具收款收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，包括收款日期、交款單位（個人）、收款事由、金額等，并加蓋財務(wù)專用章或收款專用章。付款收據(jù)應(yīng)注明付款日期、付款單位（個人）、付款事由、金額等，并由收款方簽字確認(rèn)。3.支票開具支票開具應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。支票金額的填寫應(yīng)規(guī)范，大小寫金額必須一致，不得涂改。支票的出票日期應(yīng)使用中文大寫，防止變造票據(jù)的出票日期。4.匯票開具銀行匯票和商業(yè)匯票的開具應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定填寫，包括出票日期、出票金額、付款人名稱、收款人名稱、出票行名稱、匯票到期日等，并加蓋出票人簽章。商業(yè)匯票的承兌應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，承兌人應(yīng)在匯票上記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。（二）使用規(guī)范1.票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.開具票據(jù)后，應(yīng)及時將記賬聯(lián)交財務(wù)部門入賬，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)等應(yīng)妥善保管。3.對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將所有聯(lián)次妥善保管，不得擅自銷毀。4.在使用票據(jù)過程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)部門，并采取相應(yīng)的補救措施。五、票據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全與完整。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立票據(jù)保管專柜，對各類票據(jù)進(jìn)行分類存放，并指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的日常保管和定期盤點工作。（二）保管要求1.票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止受潮、發(fā)霉、蟲蛀等情況的發(fā)生。2.對于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的順序號存放，不得跳號、缺號。3.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，核對票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼等信息，確保賬實相符。4.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)賬實不符或其他異常情況，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。（三）安全措施1.加強票據(jù)保管場所的安全防范措施，安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管好票據(jù)的存放鑰匙和密碼，不得隨意泄露。3.對于重要票據(jù)，如支票、匯票等，應(yīng)實行雙人保管制度，相互監(jiān)督制約。六、票據(jù)的核銷（一）核銷申請1.票據(jù)使用完畢后，領(lǐng)用人應(yīng)及時填寫《票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、使用情況、開票金額等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證（如發(fā)票記賬聯(lián)、收款收據(jù)存根聯(lián)、合同等）。2.《票據(jù)核銷申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財務(wù)部門。（二）核銷審核1.財務(wù)部門收到《票據(jù)核銷申請表》后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，核對票據(jù)的使用情況、開票金額與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證是否一致，以及票據(jù)的保管情況等。2.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與領(lǐng)用人溝通核實，并要求其補充或更正相關(guān)資料。（三）核銷處理1.經(jīng)審核無誤后，財務(wù)部門在《票據(jù)核銷申請表》上簽字批準(zhǔn)，并辦理票據(jù)的核銷手續(xù)。2.核銷后的票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行裝訂成冊，并妥善保管，以備查閱。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管及核銷等情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)管理工作符合本制度的規(guī)定。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計1.公司應(yīng)接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，按照審計要求提供有關(guān)票據(jù)管理的資料和信息。2.對于審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告審計機構(gòu)。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、辭退等。