內(nèi)部控制資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)范資產(chǎn)的管理與使用，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司正常運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)的管理與使用應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.安全性原則：確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)被盜、毀損、丟失等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)從購(gòu)置、使用、維護(hù)到處置的全過(guò)程管理。二、資產(chǎn)分類與定義（一）固定資產(chǎn)指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。（三）無(wú)形資產(chǎn)指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施。2.對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一登記、核算和清查，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.辦理資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、維修、處置等手續(xù)。（二）使用部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)等工作。3.提出資產(chǎn)購(gòu)置、維修、處置等申請(qǐng)。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。2.審核資產(chǎn)購(gòu)置、維修、處置等費(fèi)用支出。3.定期與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。四、資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收（一）購(gòu)置申請(qǐng)使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交資產(chǎn)管理部門(mén)。（二）審批流程資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)辦理購(gòu)置手續(xù)。（三）采購(gòu)資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果，按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。（四）驗(yàn)收資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門(mén)組織使用部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理入庫(kù)手續(xù)。五、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)等信息。（二）資產(chǎn)領(lǐng)用使用部門(mén)因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，填寫(xiě)資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)領(lǐng)用單發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺(tái)賬上記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用情況。（三）資產(chǎn)保管1.使用部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.資產(chǎn)存放地點(diǎn)應(yīng)安全、整潔，符合資產(chǎn)保管要求。對(duì)于貴重資產(chǎn)或易損資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的防護(hù)措施。（四）資產(chǎn)維修資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)資產(chǎn)維修申請(qǐng)表，說(shuō)明維修原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)等信息，提交資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)審核后安排維修，并跟蹤維修進(jìn)度，確保維修質(zhì)量。（五）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門(mén)定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、存放地點(diǎn)、使用狀況等。2.清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。六、資產(chǎn)處置（一）處置原因資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置的原因主要有資產(chǎn)已超過(guò)使用年限、技術(shù)落后、損壞無(wú)法修復(fù)、閑置等。（二）處置申請(qǐng)使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、處置原因等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交資產(chǎn)管理部門(mén)。（三）審批流程資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)辦理處置手續(xù)。（四）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于已無(wú)法使用或無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)，經(jīng)審批后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行妥善處置，如變賣(mài)廢舊物資等。2.出售：對(duì)于閑置或不需用的資產(chǎn)，經(jīng)評(píng)估后可進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、拍賣(mài)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。3.轉(zhuǎn)讓：對(duì)于符合條件的資產(chǎn)，可按照公司規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.捐贈(zèng)：對(duì)于公司不再需要且符合捐贈(zèng)條件的資產(chǎn)，可進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)。（五）處置賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)處置審批結(jié)果，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。七、無(wú)形資產(chǎn)管理制度（一）無(wú)形資產(chǎn)的取得1.自行研發(fā)：公司自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)合理歸集，符合資本化條件的予以資本化，不符合資本化條件的計(jì)入當(dāng)期損益。2.外購(gòu)：外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。（二）無(wú)形資產(chǎn)的攤銷無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照使用壽命進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)合理、一致。攤銷期限應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)和預(yù)計(jì)使用情況確定，一般不得低于10年。（三）無(wú)形資產(chǎn)的處置無(wú)形資產(chǎn)的處置按照本制度資產(chǎn)處置的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。八、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如資產(chǎn)被盜、毀損、丟失、貶值等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮資產(chǎn)的重要性、價(jià)值大小、使用狀況等因素。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，應(yīng)加強(qiáng)管理和監(jiān)控，采取必要的防護(hù)措施；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，應(yīng)定期進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，可適當(dāng)簡(jiǎn)化管理程序。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資產(chǎn)的管理與使用是否符合規(guī)定，資產(chǎn)賬實(shí)是否相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）日常檢查資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常檢查，定期對(duì)資產(chǎn)的使用狀況、保管情況等進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（三）考核評(píng)價(jià)公司將資產(chǎn)