醫(yī)院賬務(wù)預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強醫(yī)院財務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院賬務(wù)預(yù)算行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保賬務(wù)預(yù)算管理合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院所有經(jīng)濟活動，包括收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面，實現(xiàn)全面預(yù)算管理。3.科學性原則：運用科學的方法和手段進行預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評價，提高預(yù)算的準確性和可靠性。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。5.效益性原則：以提高醫(yī)院經(jīng)濟效益和社會效益為目標，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理組織與職責（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財務(wù)部門負責人、相關(guān)職能部門負責人等組成。2.職責審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、辦法和流程。確定醫(yī)院預(yù)算管理目標和政策。審議年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（二）財務(wù)部門1.職責負責制定預(yù)算管理制度、辦法和流程。組織年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。負責預(yù)算的下達、分解和執(zhí)行監(jiān)控。定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進建議。負責預(yù)算調(diào)整的審核和報批工作。配合相關(guān)部門進行預(yù)算考核工作。（三）相關(guān)職能部門1.職責負責本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。按照下達的預(yù)算指標組織實施本部門的經(jīng)濟活動，確保預(yù)算執(zhí)行。定期向財務(wù)部門報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況。配合財務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整和考核工作。（四）各科室1.職責負責本科室預(yù)算的編制和執(zhí)行工作。嚴格控制本科室各項費用支出，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。及時向財務(wù)部門反饋本科室預(yù)算執(zhí)行中的問題。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算預(yù)計變動因素。4.醫(yī)療市場需求和價格變動趨勢。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入、其他收入等。醫(yī)療收入應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)量、收費標準等因素進行預(yù)測；財政補助收入應(yīng)根據(jù)財政部門的相關(guān)政策和預(yù)算安排進行確定；科教項目收入應(yīng)根據(jù)科研、教學項目的進展情況和經(jīng)費來源進行預(yù)計；其他收入應(yīng)根據(jù)醫(yī)院實際情況進行合理估算。2.支出預(yù)算：包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費用、科研費用、教學費用、其他支出等。醫(yī)療業(yè)務(wù)成本應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)活動的實際需求，按照成本核算方法進行編制；管理費用應(yīng)根據(jù)醫(yī)院管理部門的職能和工作任務(wù)進行合理安排；科研費用和教學費用應(yīng)根據(jù)科研、教學項目的預(yù)算進行編制；其他支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)院實際發(fā)生的其他費用進行預(yù)計。3.資產(chǎn)預(yù)算：包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、無形資產(chǎn)購置預(yù)算、對外投資預(yù)算等。固定資產(chǎn)購置預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)更新?lián)Q代情況進行編制；無形資產(chǎn)購置預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院科研、教學等工作的需要進行預(yù)計；對外投資預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的投資戰(zhàn)略和投資計劃進行確定。4.負債預(yù)算：包括借款預(yù)算、應(yīng)付賬款預(yù)算等。借款預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院資金需求和融資渠道進行合理安排；應(yīng)付賬款預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院采購計劃和付款周期進行預(yù)計。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對于一些費用支出項目，如辦公費、差旅費等，采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的費用水平，根據(jù)本年度的實際需求進行重新編制。2.增量預(yù)算法：對于一些相對穩(wěn)定的費用支出項目，如人員經(jīng)費、水電費等，采用增量預(yù)算法，即在以往年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)本年度的變動因素進行適當調(diào)整。3.滾動預(yù)算法：采用滾動預(yù)算法，對年度預(yù)算進行分解，按季度或月度編制滾動預(yù)算，及時反映預(yù)算執(zhí)行情況和市場變化，以便對預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整。（四）編制流程1.準備階段財務(wù)部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。各職能部門和科室收集、整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，如業(yè)務(wù)量、收費標準、人員編制、資產(chǎn)狀況等。2.編制階段各職能部門和科室根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和方法，結(jié)合本部門、科室的實際情況，編制本部門、科室的預(yù)算草案。財務(wù)部門對各部門、科室的預(yù)算草案進行審核、匯總，形成醫(yī)院年度預(yù)算草案。3.審核階段預(yù)算管理委員會對醫(yī)院年度預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見，對預(yù)算草案進行修改完善，形成正式的年度預(yù)算方案。4.批準階段醫(yī)院年度預(yù)算方案報醫(yī)院管理層批準后執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達1.財務(wù)部門將批準后的年度預(yù)算方案分解到各職能部門和科室，明確各部門、科室的預(yù)算指標和責任。2.各職能部門和科室根據(jù)下達的預(yù)算指標，進一步分解到具體項目和責任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價。2.各部門、科室應(yīng)定期向財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進度、差異分析、存在問題及改進措施等。3.財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差及時進行預(yù)警，督促相關(guān)部門、科室采取措施進行調(diào)整，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門、科室提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會根據(jù)審議結(jié)果，決定是否批準預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準后，財務(wù)部門及時調(diào)整預(yù)算指標，并下達給相關(guān)部門、科室執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為醫(yī)院管理層提供決策支持。2.預(yù)算分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算差異分析、原因分析、改進建議等內(nèi)容。3.通過預(yù)算分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為加強預(yù)算管理提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準確率、成本控制情況等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門、科室的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門、科室給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門、科室進行懲罰。4.財務(wù)部門負責組織實施預(yù)算考核工作，定期公布考核結(jié)果，并將考核情況反饋給相關(guān)部門、科室。六、預(yù)算管理信息化（一）建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)1.醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和考核等環(huán)節(jié)的信息化管理。2.預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備預(yù)算指標設(shè)定、數(shù)據(jù)錄入、審核審批、查詢統(tǒng)計、預(yù)警提示等功能，提高預(yù)算管理工作的效率和準確性。（二）數(shù)據(jù)共享與應(yīng)用1.預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)與醫(yī)院其他信息系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，如財務(wù)核算系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等，確保預(yù)算數(shù)據(jù)