公用經(jīng)費預算管理制度一、總則（一）目的為了加強公司公用經(jīng)費的管理，規(guī)范公用經(jīng)費預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障公司各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬分支機構的公用經(jīng)費預算管理。（三）基本原則1.統(tǒng)籌兼顧原則。綜合考慮公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各部門工作實際需要，合理安排公用經(jīng)費預算，確保重點支出，兼顧一般支出。2.勤儉節(jié)約原則。牢固樹立過緊日子的思想，嚴格控制公用經(jīng)費支出，杜絕鋪張浪費，提高資金使用效率。3.收支平衡原則。堅持量入為出，以收定支，確保公用經(jīng)費預算收支平衡，避免出現(xiàn)預算赤字。4.規(guī)范透明原則。公用經(jīng)費預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等過程應嚴格按照規(guī)定的程序和方法進行，做到公開、公平、公正，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和員工的監(jiān)督。二、預算編制（一）編制依據(jù)1.公司年度工作計劃和目標。各部門應根據(jù)公司年度工作安排，結合本部門實際工作任務，提出本部門公用經(jīng)費預算需求。2.上一年度公用經(jīng)費預算執(zhí)行情況。分析上一年度公用經(jīng)費預算執(zhí)行過程中存在的問題和不足，為本年度預算編制提供參考。3.國家有關政策法規(guī)和財務制度。嚴格按照國家相關政策法規(guī)和公司財務制度規(guī)定的開支范圍和標準編制公用經(jīng)費預算。（二）編制內(nèi)容公用經(jīng)費預算主要包括以下內(nèi)容：1.辦公費。包括辦公用品、印刷費、郵電費、水電費、取暖費、物業(yè)管理費等。2.差旅費。包括員工因公務出差發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助費等。3.會議費。包括公司召開的各類會議發(fā)生的場地費、資料費、住宿費、餐飲費等。4.培訓費。包括公司組織的各類培訓活動發(fā)生的培訓師資費、教材費、場地費、住宿費等。5.業(yè)務招待費。包括公司因業(yè)務需要發(fā)生的招待費、禮品費等。6.公務用車運行維護費。包括公司公務用車的燃油費、維修費、保險費、過路過橋費等。7.其他費用。包括除上述費用以外的其他公用經(jīng)費支出，如辦公設備購置及維護費、專用材料及一般設備購置費等。（三）編制方法1.零基預算法。各部門在編制公用經(jīng)費預算時，應根據(jù)本年度工作實際需要，按照零基預算的方法，對各項費用進行重新審核和測算，不考慮以往年度的預算執(zhí)行情況。2.定額管理法。對于一些有明確定額標準的費用項目，如辦公費、差旅費、會議費等，應按照規(guī)定的定額標準進行編制；對于沒有定額標準的費用項目，應根據(jù)實際情況進行合理估算。3.項目預算法。對于一些重大項目或專項工作，應按照項目預算的方法進行編制，明確項目名稱、內(nèi)容、預算金額、資金來源等。（四）編制程序1.每年[具體時間]前，公司財務部門向各部門下達下一年度公用經(jīng)費預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。2.各部門根據(jù)公司預算編制通知要求，結合本部門實際工作情況，認真編制本部門公用經(jīng)費預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送公司財務部門。3.公司財務部門對各部門報送的公用經(jīng)費預算草案進行匯總、審核和平衡，提出綜合平衡意見，并反饋給各部門。4.各部門根據(jù)公司財務部門反饋的綜合平衡意見，對本部門公用經(jīng)費預算草案進行調(diào)整和完善，并于[最終時間]前再次報送公司財務部門。5.公司財務部門將各部門調(diào)整后的公用經(jīng)費預算草案進行匯總，編制公司年度公用經(jīng)費預算草案，報公司管理層審批。6.公司管理層對公司年度公用經(jīng)費預算草案進行審議和批準后，下達給各部門執(zhí)行。三、預算執(zhí)行（一）預算執(zhí)行主體各部門是本部門公用經(jīng)費預算執(zhí)行的主體，負責本部門公用經(jīng)費預算的具體執(zhí)行工作，并對預算執(zhí)行結果負責。（二）預算執(zhí)行要求1.各部門應嚴格按照公司下達的公用經(jīng)費預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報公司管理層審批。2.各部門應建立健全公用經(jīng)費預算執(zhí)行管理制度，明確各項費用的審批流程和報銷標準，嚴格控制費用支出。3.各部門應加強對公用經(jīng)費預算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預算執(zhí)行進度和質(zhì)量。4.公司財務部門應加強對各部門公用經(jīng)費預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，定期對預算執(zhí)行情況進行通報，對違反預算規(guī)定的行為進行嚴肅處理。（三）費用報銷管理1.報銷憑證要求。員工報銷公用經(jīng)費時，應提供真實、合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、清單等。報銷憑證應注明費用發(fā)生的時間、地點、內(nèi)容、金額等，并加蓋開具單位的公章。2.報銷審批流程。員工報銷公用經(jīng)費時，應按照公司規(guī)定的報銷審批流程進行審批。一般情況下，報銷審批流程為：員工填寫報銷單→部門負責人審核→財務部門審核→公司領導審批→報銷。3.報銷標準。公司嚴格按照國家有關政策法規(guī)和公司財務制度規(guī)定的開支范圍和標準進行費用報銷。對于一些有明確報銷標準的費用項目，如差旅費、會議費、業(yè)務招待費等，應按照規(guī)定的標準進行報銷；對于沒有報銷標準的費用項目，應根據(jù)實際情況進行合理報銷，但不得超過預算額度。四、預算調(diào)整（一）調(diào)整原因在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可對公用經(jīng)費預算進行調(diào)整：1.國家有關政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致公司公用經(jīng)費預算需要相應調(diào)整的。2.公司年度工作計劃和目標發(fā)生重大調(diào)整，導致公司公用經(jīng)費預算需要相應調(diào)整的。3.因不可抗力因素，如自然災害、突發(fā)事件等，導致公司公用經(jīng)費預算需要相應調(diào)整的。4.其他特殊原因，導致公司公用經(jīng)費預算需要相應調(diào)整的。（二）調(diào)整程序1.各部門根據(jù)預算調(diào)整原因，提出本部門公用經(jīng)費預算調(diào)整申請，并填寫《公用經(jīng)費預算調(diào)整申請表》，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等。2.各部門將《公用經(jīng)費預算調(diào)整申請表》報送公司財務部門。公司財務部門對各部門報送的預算調(diào)整申請進行審核和匯總，提出綜合平衡意見，并反饋給各部門。3.各部門根據(jù)公司財務部門反饋的綜合平衡意見，對本部門公用經(jīng)費預算調(diào)整申請進行調(diào)整和完善，并于[規(guī)定時間]前再次報送公司財務部門。4.公司財務部門將各部門調(diào)整后的公用經(jīng)費預算調(diào)整申請進行匯總，編制公司年度公用經(jīng)費預算調(diào)整草案，報公司管理層審批。5.公司管理層對公司年度公用經(jīng)費預算調(diào)整草案進行審議和批準后，下達給各部門執(zhí)行。五、預算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司財務部門負責對各部門公用經(jīng)費預算執(zhí)行情況進行定期或不定期的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、費用支出合規(guī)性、報銷憑證真實性等。2.公司審計部門負責對各部門公用經(jīng)費預算執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查預算執(zhí)行過程中是否存在違規(guī)違紀行為，確保公用經(jīng)費使用的合法性、合規(guī)性和效益性。3.各部門應積極配合公司財務部門和審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供有關資料和情況，不得拒絕、隱匿或謊報。（二）考核評價1.公司建立公用經(jīng)費預算執(zhí)行考核評價制度，對各部門公用經(jīng)費預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己嗽u價指標主要包括預算執(zhí)行率、費用控制率、預算調(diào)整率等。2.公司財務部門定期對各部門公用經(jīng)費預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，計算各部門的考核評價指標得分，并將考核評價結果反饋給各部門。3.公司根據(jù)各部門公用經(jīng)費預算執(zhí)