延遲建立資金管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司資金管理，防范資金風(fēng)險，提高資金使用效率，確保公司各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止資金被盜用、挪用、侵占等風(fēng)險。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。4.集中管理原則：實行資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，提高資金的集中度和使用效率。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等內(nèi)容，并詳細說明各項預(yù)算的依據(jù)和計算方法。3.各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將編制好的資金預(yù)算報公司財務(wù)部門審核。（二）預(yù)算審核1.公司財務(wù)部門對各部門報送的資金預(yù)算進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、準確性和完整性。2.對于不符合要求的預(yù)算，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，提出修改意見，要求其重新編制。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照經(jīng)審核通過的資金預(yù)算執(zhí)行，確保各項資金支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.公司財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時下達給各部門執(zhí)行。三、資金收入管理（一）銷售收入管理1.銷售部門應(yīng)按照公司銷售政策和合同約定，及時、足額收取銷售收入。2.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和管理，防范銷售風(fēng)險。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對銷售收入，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（二）其他收入管理1.公司其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時收取和入賬。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好其他收入的管理工作，確保收入的及時足額收取。四、資金支出管理（一）支出審批流程1.公司各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般資金支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大資金支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門組織相關(guān)人員進行可行性研究和風(fēng)險評估，提出審核意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，必要時提交公司董事會審議。（二）支出標準1.公司應(yīng)制定各項費用支出標準，明確費用開支的范圍、標準和審批權(quán)限。2.各部門應(yīng)嚴格按照支出標準控制費用支出，不得超標準列支。（三）支付方式1.公司資金支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付、支票支付等。2.對于金額較大的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式，確保資金支付的安全。3.對于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確保現(xiàn)金支付的合規(guī)性和安全性。五、資金結(jié)算管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保賬戶余額的準確性和資金的安全。（二）資金結(jié)算流程1.公司各項資金結(jié)算應(yīng)按照規(guī)定的流程進行操作，確保結(jié)算的準確性和及時性。2.一般資金結(jié)算流程為：經(jīng)辦人填寫資金結(jié)算單，注明結(jié)算事由、金額、收款單位等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核無誤后辦理資金結(jié)算手續(xù)。3.對于重大資金結(jié)算，應(yīng)按照重大資金支出審批流程進行審批。（三）票據(jù)管理1.公司應(yīng)加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的購買、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)票據(jù)管理，建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、使用情況等信息。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)讓、出借票據(jù)。4.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。5.票據(jù)核銷時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審核和審批，確保票據(jù)的核銷準確無誤。六、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險識別與評估機制，定期對資金管理活動進行風(fēng)險識別和評估。2.風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋資金預(yù)算、資金收入、資金支出、資金結(jié)算等各個環(huán)節(jié)，重點關(guān)注資金安全風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、資金效益性風(fēng)險等。3.風(fēng)險評估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對識別出的風(fēng)險進行分析和評價，確定風(fēng)險的等級和影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對識別出的資金風(fēng)險，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.對于資金安全風(fēng)險，應(yīng)加強內(nèi)部控制，完善資金管理制度，加強資金監(jiān)控和審計，確保資金安全。3.對于資金流動性風(fēng)險，應(yīng)合理安排資金預(yù)算，優(yōu)化資金配置，確保資金的流動性。4.對于資金效益性風(fēng)險，應(yīng)加強資金使用管理，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司價值最大化。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警機制，實時監(jiān)控資金管理活動的風(fēng)險狀況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金風(fēng)險指標進行分析和評估，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、流動比率等，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號。3.當資金風(fēng)險指標超過設(shè)定的預(yù)警值時，財務(wù)部門應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對建議。七、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確崗位設(shè)置和職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位主要包括資金預(yù)算管理崗、資金收入管理崗、資金支出管理崗、資金結(jié)算管理崗、資金風(fēng)險管理崗等。3.各崗位應(yīng)明確職責(zé)和權(quán)限，確保資金管理活動的規(guī)范有序進行。（二）授權(quán)審批控制1.公司應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自進行資金支出。3.授權(quán)審批應(yīng)采用書面形式，明確授權(quán)范圍、授權(quán)期限和授權(quán)人等信息。（三）會計系統(tǒng)控制1.公司應(yīng)建立健全會計核算體系，按照國家有關(guān)會計準則和財務(wù)制度進行會計核算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強會計基礎(chǔ)工作，確保會計信息的真實、準確、完整。3.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)妥善保管，定期進行歸檔和整理。（四）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對資金管理活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立開展審計工作，對資金管理活動的合規(guī)性、有效性進行審查和評價。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。八、信息披露與報告（一）信息披露1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露資金管理相關(guān)信息。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收入與支出情況、資金結(jié)算情況、資金風(fēng)險管理情況等。3.信息披露方式可采用公司網(wǎng)站公告、定期報告、臨時報告等形式。（二）報告制度1.公司應(yīng)建立資金報告制度，定期向上級主管部門和公司領(lǐng)導(dǎo)報告資金管理情況。2.資金報告內(nèi)容應(yīng)包括資金預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金收支情況分析、資金結(jié)算情況分析、資金風(fēng)險管理情況分析等。3.報告應(yīng)采用書面形式，由財務(wù)部門負責(zé)人