工會(huì)審計(jì)監(jiān)督管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支行為，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效益，保障工會(huì)組織依法履行職能，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)章程》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》《工會(huì)預(yù)算管理辦法》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司工會(huì)及所屬各基層工會(huì)組織。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則工會(huì)審計(jì)監(jiān)督工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)相關(guān)規(guī)定，確保審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)合法合規(guī)。2.獨(dú)立客觀(guān)原則審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展工作，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉，客觀(guān)公正地對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。3.全面監(jiān)督原則涵蓋工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全方位監(jiān)督。4.服務(wù)發(fā)展原則通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)合理使用，保障工會(huì)工作順利開(kāi)展，服務(wù)公司發(fā)展大局。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司工會(huì)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織工會(huì)審計(jì)工作。審計(jì)委員會(huì)由工會(huì)主席擔(dān)任主任，委員包括工會(huì)財(cái)務(wù)人員、職工代表等。（二）審計(jì)人員配備根據(jù)工作需要，配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的專(zhuān)（兼）職審計(jì)人員。審計(jì)人員應(yīng)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、工會(huì)財(cái)務(wù)制度及審計(jì)業(yè)務(wù)，具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)委員會(huì)主任職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)工會(huì)審計(jì)工作，制定審計(jì)工作計(jì)劃和目標(biāo)。審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)作出決策。協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題，保障審計(jì)工作順利進(jìn)行。2.審計(jì)人員職責(zé)按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。起草審計(jì)報(bào)告，及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)審計(jì)情況。跟蹤審計(jì)意見(jiàn)和建議的落實(shí)情況，督促被審計(jì)單位整改。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）審計(jì)范圍1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算編制的合理性、執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況，審查各項(xiàng)收入是否足額入賬，支出是否符合規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)。3.工會(huì)資產(chǎn)管理情況，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和效益性。4.工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效情況，評(píng)估經(jīng)費(fèi)使用對(duì)工會(huì)工作和職工權(quán)益保障的促進(jìn)作用。5.與工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。（二）審計(jì)內(nèi)容1.收入審計(jì)會(huì)費(fèi)收入：審查會(huì)員會(huì)費(fèi)的收繳范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序是否符合規(guī)定，是否足額及時(shí)入賬。撥繳經(jīng)費(fèi)收入：檢查上級(jí)工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)的接收和核算情況，是否與上級(jí)工會(huì)的撥繳記錄一致。上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入等其他收入：審查收入來(lái)源的合法性和合規(guī)性，收入的確認(rèn)和計(jì)量是否準(zhǔn)確。2.支出審計(jì)職工活動(dòng)支出：包括職工教育、文體、宣傳等活動(dòng)的支出，審查活動(dòng)計(jì)劃的合理性、費(fèi)用支出的合規(guī)性和效益性。維權(quán)支出：如勞動(dòng)保護(hù)、法律援助、困難職工幫扶等支出，檢查支出是否符合相關(guān)政策規(guī)定，是否真正用于維護(hù)職工權(quán)益。業(yè)務(wù)支出：涵蓋工會(huì)自身建設(shè)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方面的支出，審查支出的必要性和合理性。行政支出：包括工會(huì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等支出，檢查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否符合公司財(cái)務(wù)制度和工會(huì)規(guī)定。資本性支出：審查購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資本性支出的審批程序和資產(chǎn)入賬情況。3.資產(chǎn)管理審計(jì)貨幣資金管理：檢查現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收付、保管和核算是否規(guī)范，有無(wú)坐支、挪用等問(wèn)題。固定資產(chǎn)管理：審查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理制度是否健全，資產(chǎn)賬實(shí)是否相符。無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理：檢查無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)和其他資產(chǎn)的管理情況。4.預(yù)算管理審計(jì)預(yù)算編制審計(jì)：審查預(yù)算編制是否遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則，預(yù)算項(xiàng)目是否完整、準(zhǔn)確，預(yù)算金額是否合理。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)：檢查預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算差異原因，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。預(yù)算調(diào)整審計(jì)：審查預(yù)算調(diào)整的依據(jù)和程序是否合規(guī)，調(diào)整后的預(yù)算是否合理可行。5.內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)部控制制度的健全性：檢查工會(huì)是否建立了涵蓋財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等方面的內(nèi)部控制制度，制度是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司實(shí)際情況。內(nèi)部控制制度的有效性：測(cè)試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評(píng)估其在防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的實(shí)際效果。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)工會(huì)工作重點(diǎn)和實(shí)際情況，每年年初制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員安排等。2.成立審計(jì)組根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，組建審計(jì)組，指定審計(jì)組長(zhǎng)。審計(jì)組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉被審計(jì)單位的基本情況。3.下發(fā)審計(jì)通知書(shū)在實(shí)施審計(jì)前[X]個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等事項(xiàng)。被審計(jì)單位應(yīng)在接到審計(jì)通知書(shū)后，做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，并提供必要的資料。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.收集審計(jì)資料審計(jì)組要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、憑證、報(bào)表、合同等資料，并對(duì)資料進(jìn)行審查和分析。2.審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表審計(jì)人員按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，檢查其真實(shí)性、合法性和完整性。3.實(shí)地觀(guān)察與調(diào)查審計(jì)人員深入被審計(jì)單位實(shí)地觀(guān)察資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)流程等情況，并與相關(guān)人員進(jìn)行談話(huà)，了解實(shí)際情況，收集審計(jì)證據(jù)。4.編制審計(jì)工作底稿審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和取得的證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，能夠?yàn)閷徲?jì)報(bào)告提供充分的支持。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀(guān)、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)情況，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，易于理解。2.征求意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告初稿形成后，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)反饋給審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位提出的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理的意見(jiàn)應(yīng)予以采納，對(duì)不合理的意見(jiàn)應(yīng)說(shuō)明理由。3.出具正式審計(jì)報(bào)告審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，報(bào)審計(jì)委員會(huì)審核批準(zhǔn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告。正式審計(jì)報(bào)告應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位，并抄送公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)。（四）審計(jì)整改階段1.被審計(jì)單位整改被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。2.跟蹤檢查審計(jì)委員會(huì)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。對(duì)整改不力的單位，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)責(zé)令其繼續(xù)整改，并視情節(jié)輕重追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各種資料收集整理，包括審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)及整改報(bào)告等。（二）檔案整理對(duì)收集到的審計(jì)資料進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。檔案整理應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目的類(lèi)別和時(shí)間順序進(jìn)行，便于查閱和保管。（三）檔案保管設(shè)立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。審計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，一般情況下，永久性檔案應(yīng)長(zhǎng)期保存，定期檔案應(yīng)保存[X]年。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)《審計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)主任批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員應(yīng)遵守檔案查閱規(guī)定，不得擅自涂改、抽取、銷(xiāo)毀檔案資料。六、責(zé)任追究（一）對(duì)被審計(jì)單位的責(zé)任追究1.被審計(jì)單位拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，并處以[X]元以下的罰款。2.被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，有下列行為之一的，責(zé)令改正，追回被挪用、騙取的經(jīng)費(fèi)，并處以違規(guī)金額[X]%以上[X]%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由公司或工會(huì)給予紀(jì)律處分：截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)的；私設(shè)小金庫(kù)的；違反規(guī)定使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)的；其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的行為。（二）對(duì)審計(jì)人員的責(zé)任追究審計(jì)人員在審計(jì)工作中違反職業(yè)道德和工作紀(jì)律，有下列行為之一的，由審計(jì)委員會(huì)給予批評(píng)教育、責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分：1.未按照審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)的；2.隱瞞審計(jì)發(fā)