審計(jì)事項(xiàng)移送管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)事項(xiàng)移送管理，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到及時(shí)、有效的處理，維護(hù)公司正常的經(jīng)營(yíng)秩序，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各單位的審計(jì)事項(xiàng)移送管理工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：審計(jì)事項(xiàng)移送應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求進(jìn)行。2.客觀公正原則：以客觀事實(shí)為依據(jù)，準(zhǔn)確認(rèn)定問(wèn)題性質(zhì)，公正地進(jìn)行移送處理。3.及時(shí)有效原則：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)移送相關(guān)部門(mén)處理，確保問(wèn)題得到快速解決，避免造成更大損失。4.分工協(xié)作原則：審計(jì)部門(mén)與其他相關(guān)部門(mén)各司其職、密切配合，共同做好審計(jì)事項(xiàng)移送及后續(xù)處理工作。二、移送事項(xiàng)的范圍（一）違法違規(guī)行為1.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或個(gè)人存在違反國(guó)家法律法規(guī)的行為，如貪污受賄、挪用公款、偷稅漏稅、商業(yè)賄賂等。2.違反公司內(nèi)部規(guī)章制度，涉及嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為，如違規(guī)決策、擅自變更業(yè)務(wù)流程導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)等。（二）涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪線(xiàn)索審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的可能涉及經(jīng)濟(jì)犯罪的線(xiàn)索，如虛構(gòu)交易、偽造財(cái)務(wù)憑證、侵占公司資產(chǎn)等，應(yīng)及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)或其他有權(quán)機(jī)關(guān)進(jìn)行偵查。（三）需要追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任的問(wèn)題對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉及公司員工違反黨紀(jì)政紀(jì)的問(wèn)題，應(yīng)按照規(guī)定移送紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)處理。（四）其他需要移送的事項(xiàng)1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題超出審計(jì)部門(mén)職責(zé)范圍，需要其他部門(mén)專(zhuān)業(yè)處理的，如涉及行業(yè)監(jiān)管部門(mén)職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)等。2.對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理有重大影響，需要其他部門(mén)協(xié)同解決的問(wèn)題，如重大投資項(xiàng)目存在的問(wèn)題可能需要發(fā)展部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等共同處理。三、移送程序（一）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，包括問(wèn)題發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、涉及人員、具體情況及造成的影響等，并收集相關(guān)證據(jù)資料。證據(jù)資料應(yīng)真實(shí)、可靠、充分，能夠證明問(wèn)題的存在。（二）初步判斷與分析審計(jì)組對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行初步判斷，分析問(wèn)題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度及可能涉及的責(zé)任主體。根據(jù)判斷結(jié)果，確定是否需要移送以及移送的部門(mén)。（三）撰寫(xiě)移送報(bào)告對(duì)于需要移送的事項(xiàng)，審計(jì)部門(mén)應(yīng)撰寫(xiě)移送報(bào)告。移送報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.標(biāo)題：明確“關(guān)于[具體事項(xiàng)]的移送報(bào)告”。2.引言：簡(jiǎn)要介紹審計(jì)項(xiàng)目的基本情況，包括審計(jì)目的、范圍、時(shí)間等。3.問(wèn)題描述：詳細(xì)闡述發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照時(shí)間順序或重要程度進(jìn)行排列，確保問(wèn)題表述清晰、準(zhǔn)確。4.證據(jù)材料：附上相關(guān)的證據(jù)資料，如合同協(xié)議、財(cái)務(wù)憑證、會(huì)議記錄、證人證言等，以支持問(wèn)題的存在。5.問(wèn)題分析：分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因、造成的影響及可能涉及的法律法規(guī)或公司制度條款。6.移送建議：明確提出將該事項(xiàng)移送至哪個(gè)部門(mén)處理，并說(shuō)明移送的理由和依據(jù)。7.審計(jì)部門(mén)意見(jiàn)：表明審計(jì)部門(mén)對(duì)該事項(xiàng)的態(tài)度和處理建議。（四）審核與審批移送報(bào)告撰寫(xiě)完成后，應(yīng)提交審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)移送報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行全面審查，核實(shí)問(wèn)題的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，確保移送建議合理、恰當(dāng)。審核通過(guò)后，移送報(bào)告報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)部門(mén)的建議和公司實(shí)際情況，做出是否同意移送的決定。（五）移送手續(xù)辦理經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意移送后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與接收部門(mén)辦理移送手續(xù)。移送手續(xù)包括：1.填寫(xiě)《審計(jì)事項(xiàng)移送清單》，詳細(xì)列出移送事項(xiàng)的名稱(chēng)、內(nèi)容、證據(jù)材料清單等信息。2.將移送報(bào)告及相關(guān)證據(jù)材料一式多份，分別送達(dá)接收部門(mén)，并要求接收部門(mén)在《審計(jì)事項(xiàng)移送清單》上簽字確認(rèn)。3.建立審計(jì)事項(xiàng)移送臺(tái)賬，對(duì)移送事項(xiàng)的辦理情況進(jìn)行跟蹤記錄，包括移送時(shí)間、接收部門(mén)、處理進(jìn)度等信息。四、接收部門(mén)職責(zé)（一）接收移送事項(xiàng)接收部門(mén)收到審計(jì)部門(mén)移送的事項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)，并對(duì)移送的報(bào)告和證據(jù)材料進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保接收的事項(xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）調(diào)查處理1.接收部門(mén)應(yīng)根據(jù)移送事項(xiàng)的性質(zhì)和職責(zé)范圍，組織開(kāi)展調(diào)查工作。調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)充分收集證據(jù)，聽(tīng)取各方意見(jiàn)，客觀公正地認(rèn)定事實(shí)。2.對(duì)于違法違規(guī)行為，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)于涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的線(xiàn)索，應(yīng)及時(shí)與公安機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，配合做好偵查工作。3.對(duì)于需要追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任的問(wèn)題，應(yīng)按照紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的要求進(jìn)行處理，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。（三）反饋處理結(jié)果接收部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將處理結(jié)果反饋給審計(jì)部門(mén)。反饋內(nèi)容應(yīng)包括問(wèn)題的調(diào)查處理情況、責(zé)任認(rèn)定結(jié)果、處理措施及處理結(jié)果的執(zhí)行情況等。五、協(xié)作與配合（一）審計(jì)部門(mén)與接收部門(mén)協(xié)作1.審計(jì)部門(mén)在移送事項(xiàng)前，應(yīng)與接收部門(mén)進(jìn)行溝通，就移送事項(xiàng)的相關(guān)情況進(jìn)行說(shuō)明，確保接收部門(mén)對(duì)問(wèn)題有充分的了解，便于后續(xù)處理工作的開(kāi)展。2.在接收部門(mén)調(diào)查處理過(guò)程中，審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)需要提供必要的協(xié)助，如補(bǔ)充證據(jù)、協(xié)助詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等。3.審計(jì)部門(mén)對(duì)接收部門(mén)反饋的處理結(jié)果進(jìn)行分析研究，對(duì)于處理結(jié)果不滿(mǎn)意或認(rèn)為處理不當(dāng)?shù)模梢耘c接收部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)商，提出意見(jiàn)和建議。如仍存在分歧，可提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)解決。（二）各接收部門(mén)之間協(xié)作涉及多個(gè)部門(mén)共同處理的移送事項(xiàng)，各接收部門(mén)應(yīng)建立協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)。明確牽頭部門(mén)和各部門(mén)的職責(zé)分工，共同制定處理方案，確保處理工作順利進(jìn)行。在處理過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)共享信息，相互支持配合，形成工作合力。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)移送管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。定期對(duì)移送事項(xiàng)的辦理情況進(jìn)行跟蹤，檢查接收部門(mén)是否及時(shí)處理、處理結(jié)果是否符合要求等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)督促接收部門(mén)進(jìn)行整改，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門(mén)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等外部單位對(duì)公司審計(jì)事項(xiàng)移送管理工作的監(jiān)督檢查。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，認(rèn)真組織整改落實(shí)，不斷完善公司的審計(jì)事項(xiàng)移送管理制度。七、責(zé)任追究（一）對(duì)審計(jì)部門(mén)及審計(jì)人員的責(zé)任追究1.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如因故意或重大過(guò)失未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致應(yīng)移送的事項(xiàng)未及時(shí)移送，給公司造成損失的，應(yīng)依法依規(guī)追究審計(jì)人員的責(zé)任。2.審計(jì)部門(mén)未按照規(guī)定程序進(jìn)行移送，或在移送過(guò)程中隱瞞、歪曲事實(shí)，影響問(wèn)題處理的，對(duì)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。（二）對(duì)接收部門(mén)及相關(guān)人員的責(zé)任追究1.接收部門(mén)無(wú)正當(dāng)理由拒絕接收審計(jì)部門(mén)移送的事項(xiàng)，或未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行處理，導(dǎo)致問(wèn)題延誤解決，給公司造成損失的，對(duì)接收部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。2.接收部門(mén)在處理移送事項(xiàng)過(guò)程中，存在故意隱瞞事實(shí)、包庇責(zé)任人、處理不當(dāng)?shù)刃袨椋瑢?dǎo)致公司利益