華西醫(yī)院預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)華西醫(yī)院預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算的分配、控制和監(jiān)督職能，提高資金使用效益，確保醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于華西醫(yī)院各部門、各科室及所屬二級(jí)單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等預(yù)算管理活動(dòng)。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院所有收入和支出，包括業(yè)務(wù)收支、科研項(xiàng)目收支、基本建設(shè)項(xiàng)目收支等，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變動(dòng)，維護(hù)預(yù)算的權(quán)威性。5.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重資金使用效益，將績(jī)效目標(biāo)貫穿于預(yù)算管理全過(guò)程。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由醫(yī)院院長(zhǎng)擔(dān)任主任，總會(huì)計(jì)師擔(dān)任副主任，各職能部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)：審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、辦法和流程。確定醫(yī)院預(yù)算管理目標(biāo)、政策和原則。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整等重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在醫(yī)院財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人兼任主任，相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織年度預(yù)算編制工作，審核各部門、科室預(yù)算草案，匯總編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和報(bào)告。協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的一般性問(wèn)題，提出預(yù)算調(diào)整建議。組織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（三）各部門、科室職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門、科室預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制。2.配合預(yù)算管理辦公室做好相關(guān)工作，及時(shí)提供預(yù)算編制所需資料，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.醫(yī)療市場(chǎng)需求、物價(jià)變動(dòng)等情況。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。醫(yī)療收入根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素編制；財(cái)政補(bǔ)助收入根據(jù)財(cái)政部門核定的預(yù)算指標(biāo)編制；科教項(xiàng)目收入根據(jù)科研項(xiàng)目、教學(xué)任務(wù)等情況編制；其他收入根據(jù)相關(guān)政策和實(shí)際情況編制。2.支出預(yù)算：包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、其他支出等。醫(yī)療業(yè)務(wù)成本根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)所需的人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等因素編制；管理費(fèi)用根據(jù)醫(yī)院管理部門的人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等支出情況編制；財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出和科教項(xiàng)目支出根據(jù)相應(yīng)的項(xiàng)目預(yù)算編制；其他支出根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況編制。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于基本支出預(yù)算，按照零基預(yù)算的方法，根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)支出。2.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)于專項(xiàng)支出預(yù)算，采用項(xiàng)目預(yù)算法，按照項(xiàng)目的輕重緩急和實(shí)施進(jìn)度，合理安排資金。3.滾動(dòng)預(yù)算法：結(jié)合醫(yī)院長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算，對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行逐年滾動(dòng)調(diào)整，增強(qiáng)預(yù)算的前瞻性和連續(xù)性。（四）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各部門、科室下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。2.編制預(yù)算草案：各部門、科室根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門、科室的實(shí)際情況，編制本部門、科室的年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)預(yù)算管理辦公室。3.審核預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門、科室上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)和建議，反饋給各部門、科室進(jìn)行調(diào)整。4.匯總編制醫(yī)院預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室根據(jù)審核后的各部門、科室預(yù)算草案，匯總編制醫(yī)院年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.審議批準(zhǔn)預(yù)算草案：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)醫(yī)院年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議，報(bào)醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)審定后，提交醫(yī)院職工代表大會(huì)審議通過(guò)。6.下達(dá)年度預(yù)算：經(jīng)醫(yī)院職工代表大會(huì)審議通過(guò)的年度預(yù)算，由醫(yī)院院長(zhǎng)簽署后下達(dá)各部門、科室執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各部門、科室是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門、科室預(yù)算的具體執(zhí)行。2.部門、科室負(fù)責(zé)人對(duì)本部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、質(zhì)量和效果。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行流程和審批權(quán)限。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出，按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或改變資金用途。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算與管理，確保預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為預(yù)算分析和考核提供依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提供相關(guān)證明材料。3.預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況和財(cái)力狀況，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。5.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)調(diào)整通知，各部門、科室按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算分析（一）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，包括收入完成情況、支出執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算結(jié)余情況等。2.預(yù)算執(zhí)行差異原因分析：深入分析預(yù)算執(zhí)行差異產(chǎn)生的原因，如政策變化、業(yè)務(wù)量變動(dòng)、管理不善等。3.預(yù)算執(zhí)行趨勢(shì)分析：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行趨勢(shì)分析，預(yù)測(cè)未來(lái)預(yù)算執(zhí)行的走勢(shì)，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。（二）分析方法1.比較分析法：將實(shí)際執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較，計(jì)算差異率，分析差異情況。2.因素分析法：分析影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，確定各因素對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響程度。3.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的比率，如收入增長(zhǎng)率、支出增長(zhǎng)率、結(jié)余率等，分析預(yù)算執(zhí)行的效果。（三）分析頻率1.月度分析：各部門、科室每月對(duì)本部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成月度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理辦公室。2.季度分析：預(yù)算管理辦公室每季度對(duì)醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，形成季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。3.年度分析：預(yù)算管理辦公室每年對(duì)醫(yī)院年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成年度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)和職工代表大會(huì)。六、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，考核過(guò)程公開(kāi)透明，確?？己私Y(jié)果公平公正。2.客觀準(zhǔn)確原則：以客觀事實(shí)為依據(jù)，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)各部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況。3.激勵(lì)約束原則：通過(guò)考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門、科室進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的進(jìn)行懲罰，激勵(lì)各部門、科室積極執(zhí)行預(yù)算。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門、科室預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。2.預(yù)算調(diào)整率：考核各部門、科室預(yù)算調(diào)整的合理性，計(jì)算公式為：預(yù)算調(diào)整率=調(diào)整金額/預(yù)算數(shù)×100%。3.預(yù)算結(jié)余率：考核各部門、科室預(yù)算結(jié)余情況，計(jì)算公式為：預(yù)算結(jié)余率=（預(yù)算數(shù)實(shí)際執(zhí)行數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。4.預(yù)算績(jī)效指標(biāo)完成情況：考核各部門、科室預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的完成情況，根據(jù)具體績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。（三）考核周期年度考核與月度、季度考核相結(jié)合。月度、季度考核主要對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等情況進(jìn)行考核，年度考核對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。（四）考核程序1.制定考核方案：預(yù)算管理辦公室每年制定預(yù)算考核方案，明確考核指標(biāo)、考核方法、考核時(shí)間等。2.數(shù)據(jù)收集與整理：預(yù)算管理辦公室收集各部門、科室預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行整理和分析。3.自評(píng)與互評(píng)：各部門、科室對(duì)本部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自評(píng)，同時(shí)開(kāi)展部門之間的互評(píng)。4.考核評(píng)價(jià)：預(yù)算管理辦公室根據(jù)考核方案和收集的數(shù)據(jù)，對(duì)各部門、科室進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，形成考核結(jié)果。