商貿(mào)企業(yè)存貨管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)存貨的管理，規(guī)范存貨的采購、驗收、入庫、出庫、盤點等環(huán)節(jié)，保證存貨的安全、完整、準(zhǔn)確，提高存貨的周轉(zhuǎn)率，降低存貨的成本，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本商貿(mào)企業(yè)所有存貨的管理，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。三、管理原則1.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門、各崗位在存貨管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到各司其職、各負(fù)其責(zé)。2.成本效益原則：在保證存貨安全、完整、準(zhǔn)確的前提下，盡量降低存貨的管理成本，提高存貨的管理效益。3.動態(tài)管理原則：對存貨進(jìn)行動態(tài)管理，及時掌握存貨的數(shù)量、質(zhì)量、價值等情況，根據(jù)存貨的實際情況進(jìn)行合理的調(diào)整和優(yōu)化。4.永續(xù)盤存原則：采用永續(xù)盤存法，對存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點，確保存貨的賬實相符。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.采購部門（1）負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存情況，編制采購計劃，報經(jīng)批準(zhǔn)后組織采購。（2）負(fù)責(zé)對供應(yīng)商進(jìn)行評估和選擇，建立供應(yīng)商檔案，與供應(yīng)商簽訂采購合同，確保采購的質(zhì)量和價格。（3）負(fù)責(zé)對采購的存貨進(jìn)行驗收，核對采購合同、發(fā)票、運單等相關(guān)憑證，確保采購的存貨符合要求。2.倉儲部門（1）負(fù)責(zé)存貨的驗收、入庫、保管、出庫等日常管理工作，確保存貨的安全、完整、準(zhǔn)確。（2）負(fù)責(zé)建立存貨明細(xì)賬，及時記錄存貨的收發(fā)存情況，定期與財務(wù)部門核對存貨賬目。（3）負(fù)責(zé)對存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點，編制盤點報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨的盤盈、盤虧等問題。3.財務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)存貨的核算和賬務(wù)處理，按照會計準(zhǔn)則的要求，正確計提存貨跌價準(zhǔn)備，反映存貨的價值變動情況。（2）負(fù)責(zé)與采購部門、倉儲部門核對存貨賬目，確保存貨的賬實相符。（3）負(fù)責(zé)對存貨的成本進(jìn)行分析和控制，提出降低存貨成本的建議和措施。4.生產(chǎn)部門（1）負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，編制領(lǐng)料計劃，報經(jīng)批準(zhǔn)后到倉儲部門領(lǐng)取原材料。（2）負(fù)責(zé)對在產(chǎn)品、半成品進(jìn)行管理，確保在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。（3）負(fù)責(zé)對產(chǎn)成品進(jìn)行管理，確保產(chǎn)成品的數(shù)量和質(zhì)量符合要求，及時辦理入庫手續(xù)。采購管理一、采購計劃1.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、庫存情況、銷售預(yù)測等因素，編制年度、季度、月度采購計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.采購計劃應(yīng)包括采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、交貨期、供應(yīng)商等內(nèi)容。3.采購部門應(yīng)根據(jù)實際情況，及時調(diào)整采購計劃，確保采購計劃的合理性和準(zhǔn)確性。二、供應(yīng)商管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進(jìn)行評估和選擇，建立合格供應(yīng)商名單。2.采購部門應(yīng)與合格供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、交貨期、價格、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。3.采購部門應(yīng)定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和考核，根據(jù)評估和考核結(jié)果，對供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確保供應(yīng)商的質(zhì)量和服務(wù)水平。三、采購驗收1.采購的存貨到達(dá)企業(yè)后，倉儲部門應(yīng)及時組織驗收，核對采購合同、發(fā)票、運單等相關(guān)憑證，確保采購的存貨符合要求。2.驗收人員應(yīng)按照采購合同的要求，對采購的存貨進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面的驗收，填寫驗收單，驗收單應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、驗收日期、驗收人員等內(nèi)容。3.驗收合格的存貨，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的存貨，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。入庫管理一、入庫手續(xù)1.采購的存貨經(jīng)驗收合格后，倉儲部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，入庫單應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、入庫日期、入庫人員等內(nèi)容。2.入庫單應(yīng)由倉儲部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，作為存貨入庫的憑證。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)入庫單，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記存貨明細(xì)賬。二、存貨存放1.倉儲部門應(yīng)根據(jù)存貨的種類、性質(zhì)、規(guī)格等因素，合理規(guī)劃存貨存放區(qū)域，做到分類存放、整齊擺放、便于存取。2.倉儲部門應(yīng)建立存貨存放臺賬，記錄存貨的存放位置、數(shù)量、規(guī)格等信息，便于查找和管理。3.倉儲部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保存貨的安全、完整、準(zhǔn)確。出庫管理一、出庫手續(xù)1.生產(chǎn)部門、銷售部門等領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或發(fā)貨單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，到倉儲部門辦理出庫手續(xù)。2.領(lǐng)料單或發(fā)貨單應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員等內(nèi)容。3.倉儲部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單或發(fā)貨單，及時辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單，出庫單應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、出庫日期、出庫人員等內(nèi)容。4.出庫單應(yīng)由倉儲部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，作為存貨出庫的憑證。5.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記存貨明細(xì)賬。二、存貨調(diào)撥1.企業(yè)內(nèi)部各部門之間如需調(diào)撥存貨，應(yīng)填寫存貨調(diào)撥單，經(jīng)調(diào)出部門負(fù)責(zé)人、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，到倉儲部門辦理調(diào)撥手續(xù)。2.存貨調(diào)撥單應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、調(diào)撥日期、調(diào)出部門、調(diào)入部門、調(diào)撥人員等內(nèi)容。3.倉儲部門應(yīng)根據(jù)存貨調(diào)撥單，及時辦理調(diào)撥手續(xù)，填寫存貨調(diào)撥臺賬，記錄存貨的調(diào)撥情況。4.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨調(diào)撥單，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨明細(xì)賬。盤點管理一、盤點制度1.企業(yè)應(yīng)定期或不定期地對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨的賬實相符。2.盤點時間一般為每年年末、季度末、月末等，具體時間由企業(yè)根據(jù)實際情況確定。3.盤點方式一般采用實地盤點法，即對存貨進(jìn)行逐一清點或抽樣清點，確保存貨的數(shù)量準(zhǔn)確。二、盤點準(zhǔn)備1.財務(wù)部門應(yīng)在盤點前，將存貨明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。2.倉儲部門應(yīng)在盤點前，對存貨進(jìn)行整理和清理，確保存貨的擺放整齊、數(shù)量準(zhǔn)確。3.盤點人員應(yīng)在盤點前，接受盤點培訓(xùn)，了解盤點的方法和要求，掌握盤點的技巧和注意事項。三、盤點實施1.盤點人員應(yīng)按照盤點計劃，對存貨進(jìn)行逐一清點或抽樣清點，填寫盤點表，盤點表應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬存數(shù)量、實存數(shù)量、差異數(shù)量等內(nèi)容。2.盤點過程中，應(yīng)注意對存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有變質(zhì)、損壞等情況，應(yīng)及時進(jìn)行處理。3.盤點結(jié)束后，應(yīng)將盤點表進(jìn)行匯總，編制盤點報告，盤點報告應(yīng)包括存貨的盤點情況、差異情況、原因分析、處理意見等內(nèi)容。四、差異處理1.經(jīng)盤點發(fā)現(xiàn)存貨賬實不符的，應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見。2.對于盤盈的存貨，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，增加存貨的賬存數(shù)量；對于盤虧的存貨，應(yīng)及時辦理出庫手續(xù)，減少存貨的賬存數(shù)量。3.對于因人為原因造成的存貨損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，給予相應(yīng)的處罰；對于因自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的存貨損失，應(yīng)及時向保險公司報案，申請理賠。存貨成本管理一、存貨計價方法1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，選擇合適的存貨計價方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。2.存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更；如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會或股東會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。二、存貨跌價準(zhǔn)備1.企業(yè)應(yīng)定期對存貨進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨的可變現(xiàn)凈值低于其成本，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。2.存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法一般采用單項比較法或分類比較法，具體方法由企業(yè)根據(jù)實際情況確定。3.存貨跌價準(zhǔn)備的計提金額應(yīng)根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值低于其成本的差額確定，計提的存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)計入當(dāng)期損益。三、存貨成本核算1.企業(yè)應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的要求，對存貨的成本進(jìn)行核算，包括采購成本、加工成本、其他成本等。2.采購成本一般包括購買價款、相關(guān)稅費、運