小學(xué)財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)管理制度總則目的為了加強(qiáng)小學(xué)財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保學(xué)校財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學(xué)校財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)管理的各項(xiàng)活動(dòng)?；驹瓌t1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，合理編制學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理體制學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門開展工作，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定和完善本校財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.依法組織收入，合理安排支出，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保學(xué)校財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)、合理。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，做好賬務(wù)處理、會(huì)計(jì)報(bào)表編制等工作，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。5.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。6.對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。7.做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。預(yù)算管理預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素和財(cái)力可能，按照“量入為出、收支平衡”的原則編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的方針，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作的需要，合理安排各項(xiàng)支出。3.預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，將年度預(yù)算草案提交教代會(huì)審議通過。經(jīng)教代會(huì)審議通過的年度預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門要按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照預(yù)算編制程序進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大項(xiàng)目追加等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，將調(diào)整后的預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門審批。收入管理收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用、坐支。2.事業(yè)收入要嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用合法票據(jù)，實(shí)行收支兩條線管理。3.加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)，及時(shí)入賬。票據(jù)管理1.學(xué)校使用的票據(jù)必須是財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的合法票據(jù)。2.票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購(gòu)買、保管、發(fā)放和核銷。3.各部門領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，要辦理領(lǐng)用手續(xù)，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等。4.使用票據(jù)時(shí)，要按照規(guī)定的內(nèi)容如實(shí)填寫，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借。5.票據(jù)使用完畢后，要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門核銷，核銷時(shí)要檢查票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)使用合規(guī)。支出管理支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出和項(xiàng)目支出等。支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.支出審批要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保支出合法、合規(guī)、合理。審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。一般支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出：由部門負(fù)責(zé)人提出建議，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。2.審批時(shí)，要對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審查，簽署審批意見。3.財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照審批意見辦理支出業(yè)務(wù)，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕支付。費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員要按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷，填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷憑證要真實(shí)、合法、有效，不得白條入賬。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，按照審批程序進(jìn)行報(bào)銷。4.報(bào)銷費(fèi)用要及時(shí)入賬，不得拖延。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.現(xiàn)金管理要嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，定期進(jìn)行對(duì)賬，確保賬實(shí)相符。4.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要及時(shí)清理，不得長(zhǎng)期掛賬。5.存貨要建立健全管理制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置要按照學(xué)校預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。4.固定資產(chǎn)入賬要及時(shí)、準(zhǔn)確，按照規(guī)定計(jì)提折舊。5.固定資產(chǎn)要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。6.對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。7.固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)學(xué)校的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)督機(jī)構(gòu)學(xué)校成立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、教師代表等組成，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等。2.財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、合理性。3.會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。4.資產(chǎn)的安全與完整情況。監(jiān)督方式1.定期檢查：財(cái)務(wù)監(jiān)督小組定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，檢查結(jié)果要形成書面報(bào)告。2.專項(xiàng)檢查：針對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中的重點(diǎn)問題或群眾反映的熱點(diǎn)問題，進(jìn)行專項(xiàng)檢查。3.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。財(cái)務(wù)公開公開內(nèi)容1.學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算、決算情況。2.學(xué)校收入、支出情況。3.學(xué)校資產(chǎn)狀況。4.其他需要公開的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。公開方式1.在學(xué)校公告欄公開。2.在學(xué)校網(wǎng)站公開。3.定期召開教代會(huì)，向教職工公開學(xué)校財(cái)務(wù)工作情況。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度、票據(jù)存根等。檔案整理1.財(cái)務(wù)部門要按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)。2.檔案整理要做到內(nèi)容完整、分類準(zhǔn)確、編號(hào)清晰、裝訂整齊。檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案要指定專人負(fù)責(zé)保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案安全。2.檔案保管期限要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。檔案查閱1.因工作