水產(chǎn)公司財務(wù)管理制度一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各分公司、子公司的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。規(guī)范性原則：財務(wù)核算、財務(wù)管理等工作符合規(guī)范要求。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，確保各部門、各崗位相互制約、相互監(jiān)督。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃并組織實(shí)施。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。建立健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算管理1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.會計憑證編制會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、借貸方科目、金額等要素。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號方法應(yīng)符合會計制度規(guī)定。記賬憑證應(yīng)附原始憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整。對于涉及現(xiàn)金、銀行存款收付的記賬憑證，應(yīng)附收付款憑證。4.會計賬簿登記會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。5.財務(wù)報表編制財務(wù)部應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，報公司總經(jīng)理審批后對外報送。四、資金管理1.資金預(yù)算管理財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度資金預(yù)算，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的資金預(yù)算，并報財務(wù)部審核。財務(wù)部應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營需要合理籌集資金，籌集資金的方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)資金需求情況，制定合理的籌資方案，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。籌資方案應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。在籌資過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保籌資活動合法合規(guī)。3.資金使用管理公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。各部門應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算合理使用資金，不得擅自挪用、擠占資金。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫資金使用申請表，詳細(xì)說明資金用途、金額、支付方式等。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)資金使用的必要性和合理性。財務(wù)經(jīng)理審核資金使用申請表，審核資金來源、支付方式等是否符合規(guī)定。公司總經(jīng)理審批簽字，重大資金支出需經(jīng)董事會審批。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。特殊情況需現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員應(yīng)及時辦理資金收付結(jié)算，確保資金收付及時、準(zhǔn)確。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行清查，每月至少核對一次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。應(yīng)收賬款銷售部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進(jìn)行評估。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收賬款。對于逾期賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并報公司批準(zhǔn)后核銷。存貨采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨數(shù)量合理、質(zhì)量合格。倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨臺賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行成本核算，計算存貨發(fā)出成本和期末存貨成本。對于存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，報公司批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審核、公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價采購，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。固定資產(chǎn)折舊財務(wù)部應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，報公司批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置公司因業(yè)務(wù)需要購置無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批。無形資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。無形資產(chǎn)購置成本應(yīng)按照實(shí)際支付的價款入賬。無形資產(chǎn)攤銷財務(wù)部應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費(fèi)用。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用合理分配到各產(chǎn)品、各部門。2.成本費(fèi)用控制各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。財務(wù)部應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題并提出改進(jìn)建議。3.成本費(fèi)用報銷員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷流程進(jìn)行報銷。報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。報銷審批流程如下：經(jīng)辦人填寫報銷單，詳細(xì)說明費(fèi)用支出的內(nèi)容、金額、時間等。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的合理性和必要性。財務(wù)經(jīng)理審核報銷單，審核費(fèi)用支出是否符合規(guī)定、報銷憑證是否齊全。公司總經(jīng)理審批簽字，重大費(fèi)用支出需經(jīng)董事會審批。報銷費(fèi)用應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付給報銷人，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司按照國家會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行利潤核算。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用2.利潤分配公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。公司利潤分配順序如下：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積由公司股東大會決定提取比例。向投資者分配利潤。公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年盈利情況和發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司股東大會審議通過后實(shí)施。八、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)。提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋公司財務(wù)活動的全過程。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。制衡性原則：各部門、各崗位相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)。成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。授權(quán)審批控制：明確財務(wù)審批權(quán)限和審批程序，各類財務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員的工作績效進(jìn)行考核評價，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、財務(wù)報表、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。2.外部審計公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報