期貨公司資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)期貨公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)作，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于期貨公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定。2.安全性原則確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失、損壞等情況發(fā)生。3.效益性原則合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.統(tǒng)一管理原則公司對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、歸口負(fù)責(zé)的管理體制。二、資產(chǎn)分類及管理職責(zé)（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、電子設(shè)備等。3.無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查、評(píng)估等工作，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等進(jìn)行審核和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)核算，定期編制資產(chǎn)報(bào)表，提供資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息，參與資產(chǎn)清查等工作。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。三、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，實(shí)行限額管理，每日現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支必須及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，按規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（二）交易性金融資產(chǎn)管理1.投資決策根據(jù)公司投資策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，制定交易性金融資產(chǎn)投資計(jì)劃，明確投資品種、金額、期限等。投資決策需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序。2.投資執(zhí)行按照投資計(jì)劃進(jìn)行投資操作，及時(shí)跟蹤投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，定期評(píng)估投資收益和風(fēng)險(xiǎn)。3.投資核算財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算，反映投資的價(jià)值變動(dòng)和收益情況。（三）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理1.應(yīng)收賬款管理建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定信用額度和信用期限。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施。2.預(yù)付款項(xiàng)管理預(yù)付款項(xiàng)必須簽訂合同或協(xié)議，明確付款金額、付款時(shí)間、付款方式等條款。加強(qiáng)對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的跟蹤管理，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全和有效使用。（四）存貨管理1.存貨采購(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需求制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.存貨驗(yàn)收存貨到貨后，及時(shí)組織驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否與合同一致。對(duì)驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)不合格的存貨及時(shí)處理。3.存貨保管建立存貨保管制度，分類存放存貨，做好防潮、防火、防盜等工作。定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。4.存貨發(fā)出根據(jù)業(yè)務(wù)需要辦理存貨發(fā)出手續(xù)，嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行審批。加強(qiáng)對(duì)存貨發(fā)出的管理，防止存貨丟失或浪費(fèi)。四、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置預(yù)算各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購(gòu)流程按照公司采購(gòu)管理規(guī)定，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)過(guò)程中要嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量。3.驗(yàn)收與入賬固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。（二）固定資產(chǎn)折舊1.折舊政策根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限和殘值率。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.折舊計(jì)算財(cái)務(wù)部門按照確定的折舊政策和方法，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）固定資產(chǎn)使用與保管1.使用部門職責(zé)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，制定操作規(guī)程，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。2.資產(chǎn)管理部門職責(zé)資產(chǎn)管理部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的使用狀況和完好程度。對(duì)閑置或不需用的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行調(diào)劑或處置。（四）固定資產(chǎn)處置1.處置審批固定資產(chǎn)處置需填寫處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.處置方式固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置過(guò)程中要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理、處置收入及時(shí)入賬。3.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。五、無(wú)形資產(chǎn)管理制度（一）無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置決策根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，對(duì)購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)的必要性、可行性進(jìn)行評(píng)估。購(gòu)置決策需經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購(gòu)流程按照公司采購(gòu)管理規(guī)定，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、招標(biāo)等方式選擇合適的無(wú)形資產(chǎn)供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。3.驗(yàn)收與入賬無(wú)形資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值。（二）無(wú)形資產(chǎn)攤銷1.攤銷政策根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限。攤銷政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.攤銷計(jì)算財(cái)務(wù)部門按照確定的攤銷政策和方法，每月計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）無(wú)形資產(chǎn)使用與保護(hù)1.使用部門職責(zé)使用部門負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的日常使用和保護(hù)，嚴(yán)格按照規(guī)定使用無(wú)形資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)讓、許可他人使用。2.資產(chǎn)管理部門職責(zé)資產(chǎn)管理部門定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行檢查和評(píng)估，核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的使用狀況和價(jià)值變動(dòng)情況。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保密管理，防止無(wú)形資產(chǎn)泄露。（四）無(wú)形資產(chǎn)處置1.處置審批無(wú)形資產(chǎn)處置需填寫處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.處置方式無(wú)形資產(chǎn)處置方式包括轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢等。處置過(guò)程中要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理、處置收入及時(shí)入賬。3.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值。六、資產(chǎn)清查（一）清查范圍每年定期對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。根據(jù)實(shí)際情況，也可進(jìn)行不定期清查。（二）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等情況。2.賬目核對(duì)核對(duì)銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、往來(lái)賬款對(duì)賬單等，確保賬賬相符。3.價(jià)值評(píng)估對(duì)無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，核實(shí)其賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值是否相符。（三）清查結(jié)果處理1.編制清查報(bào)告清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門編制資產(chǎn)清查報(bào)告，說(shuō)明清查情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議。2.問(wèn)題整改針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等，及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行整改。3.賬務(wù)調(diào)整財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)清查報(bào)告和審批意見(jiàn)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。七、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)對(duì)公司資產(chǎn)價(jià)值的影響，如交易性金融資產(chǎn)的價(jià)格波動(dòng)、存貨價(jià)格波動(dòng)等。2.信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估，防范應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)供應(yīng)商信用狀況進(jìn)行管理，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。3.操作風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理流程的控制，防范因操作失誤、管理不善等導(dǎo)致的資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定期對(duì)資產(chǎn)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響程度。采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型等。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目或業(yè)務(wù)活動(dòng)，采取規(guī)避策略，不參與或終止相關(guān)業(yè)務(wù)。2.風(fēng)險(xiǎn)降低通過(guò)分散投資、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理等措施，降低資產(chǎn)面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平。如合理配置交易性金融資產(chǎn)的投資品種，控制信用額度等。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂套期保值合同等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險(xiǎn)接受對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較小且公司能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)接受策略，同時(shí)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。八、資產(chǎn)信息管理（一）資產(chǎn)臺(tái)賬資產(chǎn)管理部門建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、使用部門、使用狀況等信息。資產(chǎn)臺(tái)賬要定期更新，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）資產(chǎn)報(bào)表財(cái)務(wù)部門定期編制資產(chǎn)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表等，反映公司資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和變動(dòng)情況。資產(chǎn)報(bào)表要及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（三）信息系統(tǒng)利用信息化手段建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的動(dòng)態(tài)管理。資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等可通過(guò)信息系統(tǒng)查詢和更新資產(chǎn)信息，提高資產(chǎn)管理效率。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，資產(chǎn)賬實(shí)是否相符等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）日常檢查資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行日常檢查，檢查資產(chǎn)的使用狀況、保管情況、賬務(wù)處理等是否符合規(guī)定。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，并記錄在案。（三）考核評(píng)