紅蜻蜓存貨管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)紅蜻蜓存貨管理，確保存貨資產(chǎn)的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于紅蜻蜓公司總部及各下屬子公司、分公司涉及存貨采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。3.定義存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。二、存貨管理職責(zé)分工1.采購部門負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和市場需求，編制存貨采購計(jì)劃，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同。跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。負(fù)責(zé)采購發(fā)票的收集、審核與傳遞，辦理采購付款手續(xù)。2.倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫、存儲(chǔ)保管、發(fā)出配送等工作。建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的收發(fā)存情況，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)報(bào)告。負(fù)責(zé)存貨倉儲(chǔ)設(shè)施的維護(hù)與管理，確保存貨存儲(chǔ)安全。3.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)，制定物料需求計(jì)劃，向倉儲(chǔ)部門提出領(lǐng)料申請(qǐng)?？刂粕a(chǎn)過程中的存貨消耗，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。負(fù)責(zé)在產(chǎn)品的管理，定期盤點(diǎn)在產(chǎn)品，確保在產(chǎn)品賬實(shí)相符。4.銷售部門負(fù)責(zé)市場銷售預(yù)測，制定銷售計(jì)劃，組織產(chǎn)品銷售。及時(shí)反饋客戶需求和市場信息，協(xié)助采購部門和生產(chǎn)部門優(yōu)化存貨管理。負(fù)責(zé)銷售發(fā)貨的安排，確保發(fā)貨及時(shí)、準(zhǔn)確。5.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，對(duì)存貨進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保存貨賬面價(jià)值準(zhǔn)確。參與存貨采購合同的審核，監(jiān)督采購付款情況。定期與倉儲(chǔ)部門核對(duì)存貨賬目，進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)，對(duì)存貨盤盈、盤虧等情況進(jìn)行賬務(wù)處理。分析存貨周轉(zhuǎn)率、存貨占用資金等指標(biāo)，為存貨管理決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。三、存貨采購管理1.采購計(jì)劃編制采購部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、銷售預(yù)測、庫存狀況等因素，結(jié)合市場供應(yīng)情況，定期編制存貨采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時(shí)間等內(nèi)容。在編制采購計(jì)劃時(shí)，采購部門應(yīng)與生產(chǎn)部門、銷售部門等相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保采購計(jì)劃符合公司實(shí)際需求。2.供應(yīng)商選擇與管理采購部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估和審核。選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、交貨及時(shí)、售后服務(wù)良好的供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購合同前，采購部門應(yīng)將合同草案提交法務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核，確保合同條款合法合規(guī)、明確具體。采購合同應(yīng)明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。采購部門應(yīng)定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核，根據(jù)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)等情況，調(diào)整供應(yīng)商名錄，對(duì)不合格供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行淘汰。3.采購訂單下達(dá)采購部門根據(jù)采購計(jì)劃和供應(yīng)商選擇結(jié)果，向供應(yīng)商下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等內(nèi)容，并要求供應(yīng)商簽字確認(rèn)。采購部門應(yīng)跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保采購訂單按時(shí)、按質(zhì)、按量執(zhí)行。如因特殊原因需要變更采購訂單，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商一致，并辦理相關(guān)變更手續(xù)。4.采購驗(yàn)收倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)對(duì)采購物資進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確保驗(yàn)收物資與采購訂單一致。對(duì)于驗(yàn)收合格的采購物資，倉儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。入庫單應(yīng)注明采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等內(nèi)容。對(duì)于驗(yàn)收不合格的采購物資，倉儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)通知采購部門，采購部門應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。5.采購付款財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)采購付款的審核與支付。采購部門應(yīng)在采購物資驗(yàn)收合格后，及時(shí)將采購發(fā)票、入庫單等相關(guān)憑證提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)規(guī)定，對(duì)采購發(fā)票、入庫單等憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照采購合同約定的付款方式和付款時(shí)間，辦理采購付款手續(xù)。對(duì)于采用預(yù)付款方式的采購業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付款比例和金額，確保預(yù)付款安全。四、存貨存儲(chǔ)管理1.倉庫規(guī)劃與布局倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)公司存貨特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需求，合理規(guī)劃倉庫布局，設(shè)置不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。各存儲(chǔ)區(qū)域應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，便于存貨的分類存放和管理。倉庫應(yīng)配備必要的倉儲(chǔ)設(shè)施和設(shè)備，如貨架、貨柜、托盤、叉車、搬運(yùn)車、溫濕度控制設(shè)備、消防設(shè)備等，確保存貨存儲(chǔ)安全、有序。2.存貨入庫采購物資到貨后，倉儲(chǔ)部門驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物資，驗(yàn)收人員應(yīng)在入庫單上簽字確認(rèn)，并將物資搬運(yùn)至指定存儲(chǔ)區(qū)域存放。入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給采購部門、財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門。對(duì)于自制產(chǎn)成品入庫，生產(chǎn)部門應(yīng)填寫產(chǎn)成品入庫單，注明產(chǎn)成品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況等內(nèi)容，并將產(chǎn)成品搬運(yùn)至倉庫指定存儲(chǔ)區(qū)域。倉儲(chǔ)部門驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)產(chǎn)成品入庫單和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)。3.存貨存儲(chǔ)保管倉儲(chǔ)部門應(yīng)建立健全存貨保管制度，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放、標(biāo)識(shí)管理，確保存貨存放有序、易于查找。對(duì)于貴重物品、易燃易爆物品、有毒有害物品等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。倉庫應(yīng)定期進(jìn)行清潔、通風(fēng)、防潮、防蟲、防火、防盜等工作，確保存貨存儲(chǔ)環(huán)境良好。倉儲(chǔ)人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨變質(zhì)、損壞、丟失等問題，并做好記錄。倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)存貨的特性和存儲(chǔ)要求，合理控制存貨存儲(chǔ)期限。對(duì)于超過存儲(chǔ)期限的存貨，倉儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行處理，如報(bào)廢、降價(jià)銷售等。4.存貨發(fā)出生產(chǎn)部門、銷售部門等相關(guān)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，向倉儲(chǔ)部門提出領(lǐng)料申請(qǐng)或發(fā)貨申請(qǐng)。領(lǐng)料申請(qǐng)或發(fā)貨申請(qǐng)應(yīng)注明領(lǐng)用或發(fā)出存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等內(nèi)容。倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料申請(qǐng)或發(fā)貨申請(qǐng)，審核無誤后辦理存貨發(fā)出手續(xù)。對(duì)于生產(chǎn)領(lǐng)料，倉儲(chǔ)部門應(yīng)按照生產(chǎn)部門制定的物料需求計(jì)劃，準(zhǔn)確發(fā)料，并填寫領(lǐng)料單。領(lǐng)料單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。對(duì)于銷售發(fā)貨，倉儲(chǔ)部門應(yīng)按照銷售部門的發(fā)貨通知，及時(shí)組織發(fā)貨，并填寫發(fā)貨單。發(fā)貨單應(yīng)注明發(fā)貨日期、發(fā)貨品種、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等內(nèi)容。倉儲(chǔ)部門應(yīng)定期對(duì)存貨發(fā)出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存貨發(fā)出過程中存在的問題，確保存貨發(fā)出準(zhǔn)確、及時(shí)。五、存貨盤點(diǎn)管理1.盤點(diǎn)計(jì)劃制定財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同倉儲(chǔ)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門，定期制定存貨盤點(diǎn)計(jì)劃。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法、盤點(diǎn)流程等內(nèi)容。盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋公司總部及各下屬子公司、分公司的所有存貨，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，在會(huì)計(jì)年度終了前必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作盤點(diǎn)前，倉儲(chǔ)部門應(yīng)組織人員對(duì)存貨進(jìn)行清理和整理，確保存貨賬實(shí)相符、存放有序。同時(shí)，倉儲(chǔ)部門應(yīng)準(zhǔn)備好盤點(diǎn)所需的工具和表格，如盤點(diǎn)表、標(biāo)簽、計(jì)算器等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)存貨賬目，確保賬賬相符。對(duì)于賬實(shí)不符的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。各相關(guān)部門應(yīng)組織盤點(diǎn)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉盤點(diǎn)流程和方法，明確盤點(diǎn)職責(zé)。3.盤點(diǎn)實(shí)施盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃和盤點(diǎn)方法，對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)、計(jì)量和記錄。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)注意存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等情況，確保盤點(diǎn)結(jié)果準(zhǔn)確可靠。對(duì)于盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，盤點(diǎn)人員應(yīng)及時(shí)填寫盤點(diǎn)差異表，并注明差異原因。盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)將盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)差異表提交給倉儲(chǔ)部門和財(cái)務(wù)部門。4.盤點(diǎn)結(jié)果處理倉儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議等內(nèi)容。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)提交給財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等相關(guān)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告和相關(guān)規(guī)定，對(duì)盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；對(duì)于盤虧或毀損的存貨，應(yīng)根據(jù)不同原因分別計(jì)入管理費(fèi)用、營業(yè)外支出等科目。如屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款科目。對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨管理問題，如存貨積壓、存貨短缺、存貨變質(zhì)等，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)分析原因，制定整改措施，加強(qiáng)存貨管理，防止類似問題再次發(fā)生。六、存貨核算管理1.核算方法選擇財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和存貨特點(diǎn)，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照所選的存貨核算方法，對(duì)存貨的采購、入庫、發(fā)出、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵循國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保賬務(wù)記錄真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。對(duì)于存貨采購業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，借記“原材料”“庫存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。對(duì)于存貨發(fā)出業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單、發(fā)貨單等憑證，借記“生產(chǎn)成本”“銷售成本”等科目，貸記“原材料”“庫存商品”等科目。對(duì)于存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照上述規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨核算結(jié)果，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司存貨的數(shù)量、價(jià)值、分布等情況。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)確保存貨項(xiàng)目的金額準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)真實(shí)，并按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行披露。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如存貨周轉(zhuǎn)率、存貨占用資金比例等，為公司管理層提供決策支持，優(yōu)化存貨管理。七、存貨風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估公司應(yīng)建立存貨風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)存貨管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋采購、存儲(chǔ)、銷售、盤點(diǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)，包括市場價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)、存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)、存貨短缺風(fēng)險(xiǎn)、存貨毀損風(fēng)險(xiǎn)、盜竊風(fēng)險(xiǎn)等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施針對(duì)不同的存貨風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于市場價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，可通過簽訂套期保值合同、優(yōu)化采購計(jì)劃等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)商管理，選擇可靠的供應(yīng)商，并簽訂詳細(xì)的采購合同，明確違約責(zé)任；對(duì)于存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)市場銷售預(yù)測，優(yōu)化生產(chǎn)計(jì)劃，合理控制庫存水平；對(duì)于存貨短缺風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立安全庫存制度，加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通協(xié)調(diào)，確保及時(shí)補(bǔ)貨；對(duì)于存貨毀損風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)倉