閔行區(qū)稅務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，降低稅務(wù)成本，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于閔行區(qū)范圍內(nèi)本公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，合理降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.協(xié)同管理原則各部門(mén)應(yīng)密切配合，協(xié)同做好稅務(wù)管理工作，確保稅務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)研究國(guó)家稅收政策法規(guī)，及時(shí)掌握稅收政策變化，為公司提供稅務(wù)政策咨詢(xún)和建議。3.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納、匯算清繳等日常稅務(wù)工作的組織和協(xié)調(diào)。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，處理稅務(wù)爭(zhēng)議和稅務(wù)檢查等事項(xiàng)。6.負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和稅務(wù)管理能力。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為稅務(wù)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。2.協(xié)助稅務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。3.參與公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)檔案的整理和保管工作。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)應(yīng)按照公司稅務(wù)管理制度的要求，配合稅務(wù)管理部門(mén)做好本部門(mén)的稅務(wù)管理工作。2.負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的稅務(wù)事項(xiàng)的申報(bào)、繳納等工作，并及時(shí)向稅務(wù)管理部門(mén)提供相關(guān)資料。3.協(xié)助稅務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查和整改工作，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)收集、整理稅務(wù)登記所需資料，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)，辦理稅務(wù)登記證。3.稅務(wù)登記證應(yīng)妥善保管，如有遺失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦。（二）稅務(wù)變更1.公司發(fā)生稅務(wù)登記事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理稅務(wù)變更手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集、整理變更所需資料，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)，辦理稅務(wù)變更登記。3.變更事項(xiàng)涉及稅務(wù)登記證內(nèi)容變更的，應(yīng)及時(shí)換發(fā)稅務(wù)登記證。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料，確保領(lǐng)購(gòu)手續(xù)齊全、合規(guī)。3.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后，應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票臺(tái)賬，記錄發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼等信息。（二）發(fā)票開(kāi)具1.公司應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)具備相應(yīng)的開(kāi)票資格，熟悉發(fā)票開(kāi)具規(guī)定和流程。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序依次開(kāi)具，不得跳號(hào)、虛開(kāi)發(fā)票。4.發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，并將發(fā)票聯(lián)交付給客戶(hù)。（三）發(fā)票取得1.公司在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.對(duì)取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與開(kāi)票方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具或補(bǔ)正。（四）發(fā)票保管1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全、完整。2.發(fā)票應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜或文件柜中，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與臺(tái)賬記錄是否一致，如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照規(guī)定保存期限妥善保管，不得擅自銷(xiāo)毀。（五）發(fā)票繳銷(xiāo)1.公司因業(yè)務(wù)調(diào)整、停業(yè)、注銷(xiāo)等原因不再使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)收集、整理發(fā)票繳銷(xiāo)所需資料，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)，辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)。3.發(fā)票繳銷(xiāo)后，應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票臺(tái)賬，核銷(xiāo)已繳銷(xiāo)發(fā)票的記錄。五、稅務(wù)申報(bào)與繳納（一）納稅申報(bào)1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)前，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和稅務(wù)信息，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.納稅申報(bào)方式可采用網(wǎng)上申報(bào)、上門(mén)申報(bào)等方式，具體申報(bào)方式由稅務(wù)管理部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況確定。4.如遇法定節(jié)假日或特殊情況，納稅申報(bào)期限可按照規(guī)定順延。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等方式，具體繳納方式由稅務(wù)管理部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況確定。3.繳納稅款后，應(yīng)及時(shí)取得完稅憑證，并妥善保管。（三）匯算清繳1.公司應(yīng)按照企業(yè)所得稅法等相關(guān)規(guī)定，在年度終了后進(jìn)行匯算清繳。2.匯算清繳前，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)公司全年的收入、成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保匯算清繳數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織開(kāi)展匯算清繳工作，編制匯算清繳報(bào)告，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料。4.如匯算清繳結(jié)果需要補(bǔ)繳或退還稅款的，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理補(bǔ)繳或退稅手續(xù)。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，查找可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可采用問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、案例分析等方法，全面、系統(tǒng)地識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，并分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性評(píng)估和定量評(píng)估相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、內(nèi)部培訓(xùn)等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)。對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、專(zhuān)項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，采取有效的措施進(jìn)行整改，降低風(fēng)險(xiǎn)影響。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，確保能夠有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案收集1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集公司稅務(wù)管理活動(dòng)中形成的各類(lèi)文件、資料，包括稅務(wù)登記證、發(fā)票、納稅申報(bào)表、完稅憑證、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等。2.檔案收集應(yīng)確保資料的完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)收集到的資料應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和整理。（二）檔案整理1.對(duì)收集到的稅務(wù)檔案資料，應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂等整理工作。2.檔案整理應(yīng)遵循便于查閱、保管的原則，確保檔案資料的規(guī)范性和系統(tǒng)性。（三）檔案保管1.稅務(wù)檔案應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的檔案室或文件柜中，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。2.檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等安全設(shè)施，確保檔案資料的安全。3.定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)檔案的實(shí)際數(shù)量與臺(tái)賬記錄是否一致，如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案室指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。3.查閱人員應(yīng)愛(ài)護(hù)檔案資料，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損等。（五）檔案銷(xiāo)毀1.稅務(wù)檔案保管期限屆滿(mǎn)后，如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照檔案管理的規(guī)定辦理銷(xiāo)毀手續(xù)。2.檔案銷(xiāo)毀前，應(yīng)編制檔案銷(xiāo)毀清單，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.檔案銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)，確保檔案銷(xiāo)毀過(guò)程的合規(guī)性和安全性。八、稅務(wù)培訓(xùn)與宣傳（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期組織公司內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和稅務(wù)管理能力。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括國(guó)家稅收法律法規(guī)、公司稅務(wù)管理制度、稅務(wù)申報(bào)與繳納、發(fā)票管理等方面的知識(shí)。3.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部講座、在線學(xué)習(xí)、專(zhuān)題研討等多種