某某公司發(fā)票管理制度[公司名稱]發(fā)票管理制度一、總則1.目的為了加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，維護公司合法權益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與公司經(jīng)營活動相關的發(fā)票管理工作。3.職責分工財務部門負責制定和完善公司發(fā)票管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負責發(fā)票的購買、保管、開具、核銷等工作。對公司取得的發(fā)票進行審核，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。定期對公司發(fā)票管理情況進行檢查和總結，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。業(yè)務部門負責按照本制度的規(guī)定，正確取得和使用發(fā)票。在開展業(yè)務活動時，應及時向對方索取發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務實際相符。對取得的發(fā)票進行初步審核，發(fā)現(xiàn)問題及時與財務部門溝通。配合財務部門做好發(fā)票的相關工作，如提供業(yè)務信息、協(xié)助調(diào)查等。其他部門負責本部門發(fā)票的使用和保管，并按照財務部門的要求提供相關資料。對本部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，應督促業(yè)務人員及時取得發(fā)票，并配合財務部門進行發(fā)票管理。二、發(fā)票的種類及適用范圍1.發(fā)票種類增值稅專用發(fā)票：適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時開具給購買方的發(fā)票，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進項稅額。增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票和電子普通發(fā)票等。適用于公司作為增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時開具給購買方的發(fā)票，購買方不能憑此發(fā)票抵扣進項稅額。其中，電子普通發(fā)票與紙質發(fā)票具有同等法律效力。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于公司銷售機動車時開具的發(fā)票。通用機打發(fā)票：適用于特定行業(yè)或業(yè)務，由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制，公司根據(jù)實際情況選擇使用。2.適用范圍公司在銷售商品、提供勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)以及其他經(jīng)營活動中，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。公司在購買商品、接受勞務、受讓無形資產(chǎn)、購置不動產(chǎn)以及其他經(jīng)營活動中，從銷售方或提供勞務方取得的發(fā)票，作為記賬憑證和成本費用核算的依據(jù)。三、發(fā)票的開具1.開具要求公司應按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應包括：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。開具發(fā)票時，應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。公司不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.開具流程業(yè)務部門申請：業(yè)務部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務需要開具發(fā)票時，應填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細注明開票日期、客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息，并經(jīng)部門負責人審核簽字。財務部門審核：財務部門收到《發(fā)票開具申請表》后，對開票信息進行審核，重點審核客戶信息的準確性、業(yè)務內(nèi)容的真實性、金額與合同或業(yè)務實際的一致性等。審核無誤后，在申請表上簽字確認。發(fā)票開具：財務部門根據(jù)審核通過的《發(fā)票開具申請表》，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應確保發(fā)票內(nèi)容清晰、準確、完整，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票交付：發(fā)票開具后，財務部門應及時將發(fā)票交付給業(yè)務部門。業(yè)務部門應在收到發(fā)票后的[X]個工作日內(nèi)，將發(fā)票送達客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認。3.特殊情況開具公司發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局的規(guī)定進行操作。由業(yè)務部門填寫《開具紅字發(fā)票申請單》，說明開具紅字發(fā)票的原因、對應藍字發(fā)票的信息等，經(jīng)財務部門審核后，向稅務機關申請開具紅字發(fā)票。公司代開發(fā)票時，應按照稅務機關的要求提供相關資料，由稅務機關代開，并按照規(guī)定繳納稅款。代開發(fā)票后，應及時將發(fā)票交付給客戶，并做好相關記錄。四、發(fā)票的取得1.取得要求公司在購買商品、接受勞務、受讓無形資產(chǎn)、購置不動產(chǎn)以及其他經(jīng)營活動中，應向銷售方或提供勞務方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應是稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應加蓋銷售方的發(fā)票專用章。取得的發(fā)票應符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容真實、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等；發(fā)票開具應符合規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章；發(fā)票不得涂改、挖補、撕毀等。公司取得的增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證。認證通過后，方可作為抵扣進項稅額的憑證。2.取得流程業(yè)務經(jīng)辦：業(yè)務部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務需要取得發(fā)票時，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時向銷售方或提供勞務方索取發(fā)票。索取發(fā)票時，應要求銷售方提供與業(yè)務內(nèi)容相符的發(fā)票，并核對發(fā)票的各項信息是否準確無誤。發(fā)票審核：業(yè)務經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，應將發(fā)票提交給部門負責人進行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性，以及發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務實際的一致性等。審核無誤后，在發(fā)票上簽字確認。財務部門審核：業(yè)務部門將審核通過的發(fā)票提交給財務部門。財務部門對發(fā)票進行再次審核，重點審核發(fā)票的認證情況（適用于增值稅專用發(fā)票）、發(fā)票金額與合同或業(yè)務實際的一致性、發(fā)票開具的規(guī)范性等。審核無誤后，在發(fā)票上簽字確認，并辦理相關入賬手續(xù)。發(fā)票保管：財務部門審核通過的發(fā)票，應按照發(fā)票種類、號碼順序進行整理，并妥善保管。保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。3.不符合規(guī)定發(fā)票的處理公司取得不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。對于取得的不符合規(guī)定發(fā)票，業(yè)務部門應及時與銷售方聯(lián)系，要求對方重新開具符合規(guī)定的發(fā)票。如因特殊原因無法重新取得發(fā)票的，業(yè)務部門應提供相關證明材料，經(jīng)財務部門審核同意后，按照公司相關規(guī)定進行處理。五、發(fā)票的使用1.使用范圍公司取得的發(fā)票，應按照規(guī)定的用途使用。增值稅專用發(fā)票用于公司作為增值稅一般納稅人抵扣進項稅額；增值稅普通發(fā)票用于公司記賬和成本費用核算；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機動車的相關業(yè)務；通用機打發(fā)票用于特定行業(yè)或業(yè)務的記賬和核算。2.使用注意事項發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、欄目開具，不得跳號、拆本使用發(fā)票。發(fā)票開具后，應妥善保管發(fā)票存根聯(lián)，保存期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。公司應建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的購買、開具、取得、使用、保管等情況。發(fā)票登記簿應保存[X]年。任何部門和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍；不得虛構經(jīng)營業(yè)務活動、虛開發(fā)票。3.發(fā)票作廢與紅沖公司開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局的規(guī)定進行操作。發(fā)票作廢應在開票當月內(nèi)進行，且所有聯(lián)次應齊全。作廢發(fā)票時，應在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并將作廢發(fā)票的全部聯(lián)次粘貼在存根聯(lián)后面，妥善保管。開具紅字發(fā)票時，應按照規(guī)定的程序向稅務機關申請，并取得稅務機關出具的紅字發(fā)票通知單。根據(jù)紅字發(fā)票通知單開具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交還給購買方。六、發(fā)票的保管1.保管要求公司應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設施，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場所應保持干燥、通風、防火、防盜等。發(fā)票應按照種類、號碼順序進行存放，不得隨意堆放。增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票等應分別存放，并建立相應的臺賬進行記錄。財務部門應指定專人負責發(fā)票的保管工作，保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。公司應定期對發(fā)票保管情況進行檢查，確保發(fā)票的安全、完整。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應及時向稅務機關報告，并按照規(guī)定進行處理。2.保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應保存[X]年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。已開具的發(fā)票記賬聯(lián)作為記賬憑證，應按照會計檔案管理的有關規(guī)定進行保管。保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。3.發(fā)票丟失處理公司發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。丟失增值稅專用發(fā)票的，應按照以下規(guī)定處理：同時丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”的，憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。丟失“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”的，丟失“發(fā)票聯(lián)”的，可憑抵扣聯(lián)復印件作為記賬憑證；丟失“抵扣聯(lián)”的，可憑發(fā)票聯(lián)復印件作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證。丟失其他發(fā)票的，應取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查財務部門應定期對公司發(fā)票管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。檢查方式可采用自查、抽查等。業(yè)務部門應配合財務部門的發(fā)票檢查工作，提供相關資料和信息。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并將整改情況反饋給財務部門。公司應建立發(fā)票管理考核制度，對各部門及員工的發(fā)票管理工作進行考核評價?？己私Y果與績效掛鉤，對發(fā)票管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對違反發(fā)票管理規(guī)定的部門和個人進行處罰。2.稅務機關檢查公司應積極配合稅務機關對發(fā)票的檢查工作，如實提供發(fā)票的相關資料和信