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單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本賬簿D.備查賬簿2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財(cái)稅部門3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月4.企業(yè)收到的銀行匯票，應(yīng)借記（）賬戶進(jìn)行核算。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.庫存現(xiàn)金5.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.營業(yè)外支出D.其他應(yīng)收款6.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天7.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專戶時(shí)，應(yīng)借記的會計(jì)科目是（）。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.預(yù)付賬款D.應(yīng)收賬款8.下列各項(xiàng)中，不屬于其他貨幣資金的是（）。A.銀行本票存款B.銀行承兌匯票C.信用卡存款D.存出投資款9.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.營業(yè)外收入B.管理費(fèi)用C.其他業(yè)務(wù)收入D.資本公積10.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，原因可能有（）。A.企業(yè)賬務(wù)記錄有誤B.銀行賬務(wù)記錄有誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.以上都有可能多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任（）工作。A.稽核B.會計(jì)檔案保管C.收入、支出、費(fèi)用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記2.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)3.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款4.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）。A.企業(yè)錯(cuò)賬、漏賬B.銀行錯(cuò)賬、漏賬C.未達(dá)賬項(xiàng)D.應(yīng)收賬款5.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金管理的說法正確的有（）。A.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要核定B.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行C.企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付D.企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金收入中直接支付6.下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.外埠存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款7.以下關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬8.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，對于現(xiàn)金短缺，在批準(zhǔn)處理前應(yīng)借記的會計(jì)科目可能有（）。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.其他應(yīng)收款C.管理費(fèi)用D.營業(yè)外支出9.以下屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書C.承兌D.保證10.下列關(guān)于銀行匯票的說法正確的有（）。A.銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人B.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月D.持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2.銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）3.出納人員可以登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。（）4.現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（）5.企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款和信用卡存款都應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算。（）6.庫存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點(diǎn)核對和清查小組定期和不定期的清查。（）7.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月。（）8.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)借記“其他貨幣資金”科目。（）9.未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已入賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)。（）10.企業(yè)可以將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答：現(xiàn)金管理基本原則包括：開戶單位庫存現(xiàn)金由開戶銀行核定限額；現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；支付現(xiàn)金可從限額中或銀行提取，不得坐支；單位間經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定外，應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算；開戶銀行對開戶單位監(jiān)督檢查。2.說出三種常見的銀行結(jié)算方式及其特點(diǎn)。答：支票：使用方便，可在同城或票據(jù)交換地區(qū)使用，分為現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬和普通支票。銀行匯票：適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清交易，可轉(zhuǎn)賬可支取現(xiàn)金，提示付款期1個(gè)月。商業(yè)匯票：適用于同城或異地，付款期限最長6個(gè)月，可背書轉(zhuǎn)讓。3.庫存現(xiàn)金清查的方法及處理流程是什么？答：清查方法是實(shí)地盤點(diǎn)法。處理流程：盤點(diǎn)后編制盤點(diǎn)報(bào)告表，發(fā)現(xiàn)長款或短款先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”；查明原因后，分別情況處理，如屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，記入“其他應(yīng)付款”，無法查明的長款記“營業(yè)外收入”等。4.簡述未達(dá)賬項(xiàng)的幾種情況。答：未達(dá)賬項(xiàng)有四種情況：企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金內(nèi)部控制。答：要明確職責(zé)分工，出納與會計(jì)等崗位分離；規(guī)范現(xiàn)金收付流程，嚴(yán)格審批制度；定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符；加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的監(jiān)督，建立內(nèi)部審計(jì)制度；加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和教育，提高其內(nèi)部控制意識。2.談?wù)勩y行結(jié)算方式選擇對企業(yè)的影響。答：不同結(jié)算方式影響企業(yè)資金的流動性和安全性。如支票靈活但有一定風(fēng)險(xiǎn)；銀行匯票結(jié)算速度快，適用于急需資金的交易；商業(yè)匯票可利用信用融資，但存在到期不能兌付風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要根據(jù)交易對象、資金狀況等合理選擇。3.當(dāng)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致時(shí)，應(yīng)如何處理？答：首先編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項(xiàng)情況。然后對企業(yè)自身賬務(wù)進(jìn)行核對，檢查是否存在錯(cuò)記、漏記。對于銀行方面的問題，及時(shí)與銀行溝通核實(shí)。最后根據(jù)調(diào)整后的余額，確認(rèn)企業(yè)銀行存款實(shí)際可用金額。4.分析電子支付對出納工作的影響及應(yīng)對措施。答：影響：提高工作效率，減少現(xiàn)金收付風(fēng)險(xiǎn)，但增加網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)和操作復(fù)雜性。應(yīng)對措施：加強(qiáng)電子支付系統(tǒng)學(xué)習(xí)，掌握操作技能；建立嚴(yán)格授權(quán)制度；定期核對電子支付記錄；加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，安裝殺毒軟件等。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.B4.B5.B6.C7.B8.B9.A10.D