掛靠公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強掛靠公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司及掛靠方的合法權益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本掛靠公司及其所屬各部門、各掛靠項目。（三）基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務信息全面、準確。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作。2.制定和執(zhí)行財務管理制度，規(guī)范財務操作流程。3.負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全與有效使用。4.參與公司經(jīng)濟活動的決策，提供財務意見和建議。5.負責稅務申報與繳納，合理稅務籌劃。6.對掛靠項目進行財務監(jiān)督與管理，審核相關財務收支。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責全面財務管理工作。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理等工作。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。（三）財務人員崗位職責1.財務負責人崗位職責組織領導財務部門工作，制定工作計劃并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全財務管理制度，確保財務工作合規(guī)運行。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)支持。審核重要財務報表和報告，對財務數(shù)據(jù)準確性負責。協(xié)調(diào)與外部相關部門的關系，維護公司利益。2.會計人員崗位職責按照國家會計準則和公司制度進行財務核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬。負責財務報表的編制與報送。協(xié)助財務負責人進行財務分析。保管會計檔案，確保檔案安全完整。3.出納人員崗位職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。協(xié)助會計做好相關財務工作。三、財務核算管理（一）會計核算原則1.采用權責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)進行會計核算。2.遵循借貸記賬法，確保賬務平衡。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設置會計科目，確保財務核算準確反映公司經(jīng)濟業(yè)務。（三）賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，相關人員及時取得或填制原始憑證。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行結(jié)賬，核對賬目，確保賬賬相符。5.期末根據(jù)賬簿記錄編制財務報表。（四）財務報表編制與報送1.每月按時編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表經(jīng)財務負責人審核后報送公司管理層及相關部門。3.按規(guī)定向稅務機關等外部機構(gòu)報送財務報表。四、資金管理（一）資金預算管理1.每年末各部門編制下一年度資金預算，包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等。2.財務部門匯總審核各部門預算，形成公司年度資金預算草案。3.公司管理層審議通過年度資金預算，并分解至各季度、月度執(zhí)行。4.定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時調(diào)整預算偏差。（二）資金收入管理1.掛靠項目收入由項目負責人及時組織催收，確保款項按時足額到賬。2.收到款項后，出納人員及時開具收款收據(jù)，并登記入賬。3.會計人員根據(jù)收款情況進行賬務處理，確保收入準確記錄。（三）資金支出管理1.嚴格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批。2.支出申請部門填寫資金支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等。3.部門負責人、財務負責人、公司領導按審批權限依次審批。4.出納人員根據(jù)審批后的申請表辦理資金支付手續(xù)。5.對于大額資金支出，實行集體決策審批。（四）現(xiàn)金及銀行存款管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。每日現(xiàn)金收支及時登記日記賬，做到日清月結(jié)。定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理開設銀行賬戶，由財務部門統(tǒng)一管理。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強銀行賬戶安全管理，妥善保管銀行印鑒等重要物品。五、費用報銷管理（一）費用報銷范圍1.與公司經(jīng)營活動相關的差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、通訊費等。2.符合公司規(guī)定的其他費用支出。（二）費用報銷標準1.差旅費：根據(jù)不同地區(qū)、職級制定詳細的差旅費報銷標準，包括交通、住宿、餐飲等費用標準。2.業(yè)務招待費：按照公司規(guī)定的業(yè)務招待費控制比例進行報銷，嚴格審批。3.辦公費：根據(jù)實際需要，合理控制辦公費用支出，實行定額管理。（三）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，報銷人填寫費用報銷單，粘貼相關原始憑證。2.部門負責人審核費用的真實性、合理性。3.財務人員審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額準確性。4.經(jīng)財務負責人、公司領導審批后，到財務部門報銷。六、稅務管理（一）稅務申報與繳納1.財務人員按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時進行稅務申報。2.準確計算應納稅額，及時繳納稅款，確保不發(fā)生稅務逾期申報和繳納情況。3.定期對稅務申報數(shù)據(jù)進行核對，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案。七、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.財務部門定期對公司財務收支、資金使用等情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務報表進行審計。2.配合外部審計機構(gòu)的工作，提供相關資料和信息。3.根據(jù)審計意見，及時進行整改，完善財務管理工作。八、財務檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、賬簿、報表、稅務資料、合同協(xié)議、財務審批文件等各類財務檔案。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員在會計年度終了后，及時整理財務檔案。2.按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。3.定期將整理好的檔案移交公司檔案室歸檔保管。（三）檔案查閱與借閱1.因工作