殘疾人托養(yǎng)財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的為規(guī)范殘疾人托養(yǎng)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，確保資金合理使用，保障托養(yǎng)服務(wù)的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本殘疾人托養(yǎng)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、收入管理、成本費(fèi)用核算、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。堅(jiān)持勤儉辦托養(yǎng)事業(yè)的方針，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，財(cái)務(wù)工作歸口機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。正確處理社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，注重社會(huì)效益，確保托養(yǎng)服務(wù)質(zhì)量。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為機(jī)構(gòu)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為機(jī)構(gòu)管理提供財(cái)務(wù)建議。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)工作。預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)機(jī)構(gòu)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出按預(yù)算進(jìn)度完成。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，機(jī)構(gòu)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額等內(nèi)容，并按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，機(jī)構(gòu)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。收入管理1.收入范圍本機(jī)構(gòu)的收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入、托養(yǎng)服務(wù)收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)原則財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。社會(huì)捐贈(zèng)收入應(yīng)在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。托養(yǎng)服務(wù)收入應(yīng)在提供托養(yǎng)服務(wù)并取得相關(guān)收款憑證時(shí)確認(rèn)。其他收入應(yīng)在實(shí)際取得收入時(shí)確認(rèn)。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞或挪用。加強(qiáng)對(duì)托養(yǎng)服務(wù)收入的管理，嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，確保收入合法合規(guī)。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題并加以解決。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類本機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用、房屋租賃費(fèi)用、水電費(fèi)、辦公用品費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)營(yíng)性支出和非經(jīng)營(yíng)性支出，不得將經(jīng)營(yíng)性支出列入非經(jīng)營(yíng)性支出核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、真實(shí)。3.成本費(fèi)用控制措施建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算。優(yōu)化人員配置，提高工作效率，降低人員費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用的管理，合理配置設(shè)備，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)成本。嚴(yán)格控制房屋租賃費(fèi)用、水電費(fèi)等支出，加強(qiáng)對(duì)辦公區(qū)域的節(jié)能管理，降低能耗。規(guī)范辦公用品采購(gòu)和使用，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。4.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)本機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等，按照購(gòu)置成本計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)是指本機(jī)構(gòu)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。購(gòu)置的資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由使用部門填寫驗(yàn)收單，采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)登記資產(chǎn)臺(tái)賬。3.資產(chǎn)日常管理使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)安全、完整、正常使用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后在稅前扣除。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和賬務(wù)記錄，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)機(jī)構(gòu)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為機(jī)構(gòu)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，重點(diǎn)分析本機(jī)構(gòu)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平的提高。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期聽取財(cái)務(wù)部門的工作匯報(bào)，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。2.外部監(jiān)督接受財(cái)