開發(fā)預(yù)結(jié)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司開發(fā)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理，規(guī)范預(yù)結(jié)算工作流程，提高預(yù)結(jié)算工作質(zhì)量和效率，合理控制項(xiàng)目成本，確保公司經(jīng)濟(jì)效益最大化，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)結(jié)算管理工作，包括項(xiàng)目的前期預(yù)算編制、中期預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、結(jié)算審核等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)結(jié)算工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：預(yù)結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠客觀反映項(xiàng)目實(shí)際情況。3.及時性原則：預(yù)結(jié)算工作應(yīng)按照規(guī)定的時間節(jié)點(diǎn)及時完成，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)。4.效益性原則：在保證工程質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，合理控制項(xiàng)目成本，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。二、職責(zé)分工（一）成本管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司開發(fā)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理制度及流程。2.組織項(xiàng)目預(yù)算的編制、審核和調(diào)整工作。3.參與項(xiàng)目招標(biāo)、合同談判等工作，對涉及成本的條款進(jìn)行審核。4.監(jiān)控項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。5.負(fù)責(zé)項(xiàng)目結(jié)算的初審工作，配合外部審計機(jī)構(gòu)完成結(jié)算審計。（二）工程管理部門1.提供項(xiàng)目施工圖紙、技術(shù)資料等相關(guān)文件，協(xié)助成本管理部門進(jìn)行預(yù)算編制。2.負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工過程中的工程變更管理，及時向成本管理部門提供變更資料。3.按照合同約定和施工規(guī)范組織項(xiàng)目施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。4.配合成本管理部門進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算工作，提供相關(guān)施工資料和結(jié)算依據(jù)。（三）設(shè)計部門1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目設(shè)計工作，確保設(shè)計方案滿足項(xiàng)目功能需求和成本控制要求。2.參與項(xiàng)目設(shè)計變更的論證和審核工作，評估變更對成本的影響。3.配合成本管理部門進(jìn)行預(yù)算編制和結(jié)算審核工作，提供相關(guān)設(shè)計資料和技術(shù)支持。（四）采購部門1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目物資設(shè)備的采購工作，按照成本管理部門的要求進(jìn)行采購成本控制。2.提供物資設(shè)備采購合同及相關(guān)價格信息，協(xié)助成本管理部門進(jìn)行預(yù)算編制和結(jié)算審核。3.參與項(xiàng)目物資設(shè)備的驗(yàn)收工作，確保采購物資設(shè)備符合合同要求。（五）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的管理和核算，按照預(yù)算安排合理支付項(xiàng)目款項(xiàng)。2.對項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.配合成本管理部門進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算工作，審核結(jié)算金額的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（六）其他部門各部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合成本管理部門做好項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理相關(guān)工作，提供必要的協(xié)助和支持。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.項(xiàng)目可行性研究報告、設(shè)計文件、施工圖紙等相關(guān)資料。2.國家及地方現(xiàn)行的工程定額、計價規(guī)范、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。3.市場價格信息及公司歷史項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)。4.項(xiàng)目合同文件及相關(guān)協(xié)議。（二）預(yù)算編制流程1.成本管理部門在項(xiàng)目立項(xiàng)后，組織相關(guān)部門召開預(yù)算編制啟動會，明確各部門職責(zé)和預(yù)算編制要求。2.工程管理部門提供項(xiàng)目施工圖紙、技術(shù)資料等，設(shè)計部門提供設(shè)計概算，采購部門提供物資設(shè)備采購計劃及價格信息。3.成本管理部門根據(jù)上述資料，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況，按照預(yù)算編制依據(jù)，編制項(xiàng)目預(yù)算初稿。4.預(yù)算初稿編制完成后，成本管理部門組織工程管理部門、設(shè)計部門、采購部門等相關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部審核，對預(yù)算中的工程量、單價、費(fèi)用等進(jìn)行詳細(xì)核對，提出修改意見。5.成本管理部門根據(jù)內(nèi)部審核意見對預(yù)算初稿進(jìn)行修改完善，形成項(xiàng)目預(yù)算征求意見稿，發(fā)送給各相關(guān)部門征求意見。6.各相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)對預(yù)算征求意見稿提出反饋意見，成本管理部門對反饋意見進(jìn)行整理分析，對預(yù)算進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)整和完善。7.預(yù)算經(jīng)內(nèi)部審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和成本控制目標(biāo)，對預(yù)算進(jìn)行最終審定。（三）預(yù)算編制內(nèi)容1.工程費(fèi)用預(yù)算：包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、裝飾裝修工程費(fèi)等。2.設(shè)備及工器具購置費(fèi)預(yù)算：包括各類設(shè)備、工器具的購置費(fèi)用。3.工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)算：包括土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)等。4.預(yù)備費(fèi)預(yù)算：包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價預(yù)備費(fèi)。四、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（一）建立預(yù)算執(zhí)行臺賬成本管理部門應(yīng)建立項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行臺賬，對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時跟蹤和記錄。臺賬內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、實(shí)際發(fā)生金額、累計預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析等。（二）定期預(yù)算執(zhí)行分析1.成本管理部門每月對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報告。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析、存在問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.預(yù)算執(zhí)行分析報告應(yīng)及時發(fā)送給公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，因工程變更、市場價格波動等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，由工程管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請，并提供相關(guān)變更資料和價格依據(jù)。2.成本管理部門收到預(yù)算調(diào)整申請后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，組織相關(guān)部門進(jìn)行論證，評估調(diào)整對項(xiàng)目成本的影響。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和成本控制目標(biāo)，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行最終審定。4.預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，成本管理部門應(yīng)及時對項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并更新預(yù)算執(zhí)行臺賬。五、結(jié)算審核（一）結(jié)算資料準(zhǔn)備1.工程竣工后，工程管理部門應(yīng)及時整理和提供項(xiàng)目結(jié)算資料，包括工程竣工圖紙、工程變更資料、工程簽證單、施工記錄、材料設(shè)備采購發(fā)票等。2.結(jié)算資料應(yīng)真實(shí)、完整、有效，能夠準(zhǔn)確反映項(xiàng)目實(shí)際施工情況。（二）結(jié)算初審1.成本管理部門收到工程管理部門提交的結(jié)算資料后，對結(jié)算資料進(jìn)行初審。初審內(nèi)容包括結(jié)算資料的完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。2.成本管理部門根據(jù)初審情況，對結(jié)算金額進(jìn)行初步審核，與施工單位核對工程量、單價、費(fèi)用等，形成結(jié)算初審報告。3.結(jié)算初審報告應(yīng)包括結(jié)算資料審核情況、初審結(jié)算金額、與施工單位核對情況及差異分析等內(nèi)容。（三）結(jié)算審計1.結(jié)算初審?fù)瓿珊?，公司根?jù)項(xiàng)目情況委托外部審計機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審計。2.成本管理部門應(yīng)配合外部審計機(jī)構(gòu)開展結(jié)算審計工作，提供相關(guān)資料和協(xié)助。3.外部審計機(jī)構(gòu)按照審計程序和方法，對項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行全面審計，出具審計報告。（四）結(jié)算定案1.成本管理部門根據(jù)外部審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告，與施工單位進(jìn)行結(jié)算定案。結(jié)算定案金額作為項(xiàng)目最終結(jié)算金額。2.結(jié)算定案后，成本管理部門應(yīng)及時辦理結(jié)算付款手續(xù)，確保項(xiàng)目款項(xiàng)支付準(zhǔn)確、及時。六、檔案管理（一）預(yù)結(jié)算檔案分類預(yù)結(jié)算檔案分為預(yù)算檔案和結(jié)算檔案。預(yù)算檔案包括預(yù)算編制依據(jù)、預(yù)算初稿、內(nèi)部審核意見、預(yù)算審批文件等；結(jié)算檔案包括結(jié)算資料、結(jié)算初審報告、審計報告、結(jié)算定案文件等。（二）檔案整理與歸檔1.成本管理部門負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算檔案的整理和歸檔工作。檔案整理應(yīng)按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂，確保檔案資料完整、有序。2.預(yù)結(jié)算檔案應(yīng)及時歸檔，歸檔時間不得超過項(xiàng)目結(jié)算定案后[X]個工作日。（三）檔案保管與查閱1.預(yù)結(jié)算檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.因工作需要查閱預(yù)結(jié)算檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案管理部門查閱。查閱檔案時應(yīng)遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、復(fù)印、轉(zhuǎn)借檔案資料。七、考核與獎懲（一）考核指標(biāo)1.預(yù)算編制準(zhǔn)確率：考核預(yù)算編制金額與項(xiàng)目實(shí)際成本的接近程度。2.預(yù)算執(zhí)行偏差率：考核預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算的差異程度。3.結(jié)算審核準(zhǔn)確率：考核結(jié)算審核金額與最終結(jié)算定案金額的一致程度。4.預(yù)結(jié)算工作及時性：考核預(yù)結(jié)算工作是否按照規(guī)定時間節(jié)點(diǎn)完成。（二）考核方式1.成本管理部門負(fù)責(zé)對各相關(guān)部門預(yù)結(jié)算工作進(jìn)行考核，考核結(jié)果納入部門績效考核體系。2.考核采用定期考核與不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期考核每季度進(jìn)行一次，不定期抽查根據(jù)工作需要隨時開展。（三）獎懲措施1.對于在預(yù)結(jié)算管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，公司給予表彰