發(fā)票管理及入賬管理制度總則一、目的為了加強公司的發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票的取得、開具、使用、保管和入賬等行為，防范稅務風險，提高財務管理水平，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各單位、部門，包括但不限于總部、分公司、項目部等。三、管理原則1.合法性原則：發(fā)票的取得、開具、使用和保管必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反稅收征管制度。2.真實性原則：發(fā)票所記載的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造發(fā)票。3.完整性原則：發(fā)票必須具備完整的要素，如發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等，不得缺項或涂改。4.及時性原則：發(fā)票的取得、開具、使用和入賬必須及時，不得拖延或滯后。5.責任明確原則：各單位、部門和相關(guān)人員對發(fā)票管理負有明確的責任，應嚴格遵守本制度的規(guī)定，如因違反規(guī)定而導致的稅務風險和經(jīng)濟損失，應承擔相應的法律責任和經(jīng)濟賠償責任。四、管理機構(gòu)及職責1.財務部（1）負責公司發(fā)票的統(tǒng)一管理，制定發(fā)票管理制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行。（2）負責發(fā)票的購買、保管、發(fā)放、使用和核銷等工作，確保發(fā)票的安全和完整。（3）負責對發(fā)票的合法性、真實性、完整性進行審核，對不符合規(guī)定的發(fā)票拒絕接收或入賬。（4）負責與稅務機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時辦理稅務登記、納稅申報、發(fā)票領(lǐng)購、發(fā)票認證等相關(guān)事宜。（5）負責對各單位、部門的發(fā)票管理工作進行指導和監(jiān)督，定期組織發(fā)票檢查和審計。2.業(yè)務部門（1）負責本部門業(yè)務活動中發(fā)票的取得和開具，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。（2）按照財務部門的要求，及時將取得的發(fā)票提交給財務部門進行入賬處理。（3）配合財務部門進行發(fā)票檢查和審計，提供相關(guān)的發(fā)票資料和信息。3.其他部門（1）協(xié)助財務部門做好發(fā)票管理工作，提供必要的支持和配合。（2）不得偽造、變造、轉(zhuǎn)讓、虛開發(fā)票或指使他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。發(fā)票的取得一、發(fā)票的種類公司取得的發(fā)票主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書等。二、發(fā)票的取得要求1.業(yè)務部門在進行采購、銷售、服務等經(jīng)濟活動時，應當向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У陌l(fā)票。2.取得的發(fā)票必須與實際交易內(nèi)容相符，不得虛構(gòu)或偽造發(fā)票。3.發(fā)票的抬頭必須填寫公司的全稱，不得填寫簡稱或錯別字。4.發(fā)票的金額必須與實際交易金額相符，不得多開或少開發(fā)票。5.發(fā)票的稅率必須符合國家稅收政策的規(guī)定，不得開具錯誤的稅率發(fā)票。6.對于增值稅專用發(fā)票，還必須符合以下要求：（1）發(fā)票的密碼區(qū)不得有污損、褶皺或模糊不清等情況，否則無法通過認證。（2）發(fā)票的開票日期不得超過規(guī)定的抵扣期限，否則無法抵扣進項稅額。（3）發(fā)票的清單必須與發(fā)票一并開具，不得單獨開具清單。三、發(fā)票的審核1.財務部門在收到業(yè)務部門提交的發(fā)票后，應當對發(fā)票的合法性、真實性、完整性進行審核。2.審核內(nèi)容包括發(fā)票的種類、抬頭、金額、稅率、密碼區(qū)、清單等是否符合規(guī)定，是否加蓋發(fā)票專用章等。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務部門應當拒絕接收或入賬，并及時通知業(yè)務部門進行更換或補開。4.對于增值稅專用發(fā)票，財務部門還應當通過增值稅發(fā)票認證系統(tǒng)進行認證，認證通過后方可入賬。發(fā)票的開具一、發(fā)票的開具范圍公司在進行銷售、服務等經(jīng)濟活動時，應當根據(jù)實際交易情況開具發(fā)票。不得為他人代開或虛開發(fā)票，也不得讓他人為自己代開或虛開發(fā)票。二、發(fā)票的開具要求1.發(fā)票的內(nèi)容必須真實、準確、完整，不得虛構(gòu)或偽造發(fā)票內(nèi)容。2.發(fā)票的抬頭必須填寫購買方的全稱，不得填寫簡稱或錯別字。3.發(fā)票的金額必須與實際交易金額相符，不得多開或少開發(fā)票。4.發(fā)票的稅率必須符合國家稅收政策的規(guī)定，不得開具錯誤的稅率發(fā)票。5.對于增值稅專用發(fā)票，還必須符合以下要求：（1）發(fā)票的密碼區(qū)不得有污損、褶皺或模糊不清等情況，否則無法通過認證。（2）發(fā)票的開票日期必須按照實際交易日期開具，不得提前或滯后。（3）發(fā)票的清單必須與發(fā)票一并開具，不得單獨開具清單。三、發(fā)票的開具流程1.業(yè)務部門在完成銷售、服務等經(jīng)濟活動后，應當及時填寫發(fā)票開具申請單，并提交給財務部門。2.財務部門根據(jù)發(fā)票開具申請單的內(nèi)容，開具發(fā)票，并在發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章。3.財務部門將開具的發(fā)票交付給業(yè)務部門，由業(yè)務部門交付給購買方。4.對于增值稅專用發(fā)票，財務部門還應當將發(fā)票的相關(guān)信息錄入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，并及時上傳至稅務機關(guān)。發(fā)票的使用一、發(fā)票的保管1.財務部負責發(fā)票的保管工作，應當設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的防盜、防火、防潮等設施。2.發(fā)票的保管人員應當定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票的數(shù)量和金額與賬面記錄相符。3.發(fā)票的保管人員不得擅自將發(fā)票出借、轉(zhuǎn)讓或銷毀，如因工作需要確需出借、轉(zhuǎn)讓或銷毀發(fā)票的，應當經(jīng)財務部門負責人批準，并辦理相關(guān)手續(xù)。二、發(fā)票的領(lǐng)用1.各單位、部門需要使用發(fā)票的，應當向財務部提出領(lǐng)用申請，并填寫發(fā)票領(lǐng)用登記表。2.財務部根據(jù)領(lǐng)用申請和發(fā)票領(lǐng)用登記表，向領(lǐng)用單位、部門發(fā)放發(fā)票，并在發(fā)票領(lǐng)用登記表上簽字確認。3.領(lǐng)用單位、部門應當指定專人負責發(fā)票的領(lǐng)用和保管工作，不得將發(fā)票交由他人代為領(lǐng)用或保管。三、發(fā)票的開具和使用1.發(fā)票的開具和使用應當按照規(guī)定的程序進行，不得擅自更改發(fā)票的內(nèi)容或用途。2.發(fā)票的開具和使用應當符合國家稅收政策的規(guī)定，不得開具或使用不符合規(guī)定的發(fā)票。3.發(fā)票的開具和使用應當及時、準確，不得拖延或滯后。4.對于已開具的發(fā)票，應當妥善保管，不得丟失或損毀。如因發(fā)票丟失或損毀而導致的稅務風險和經(jīng)濟損失，由發(fā)票的使用單位、部門承擔相應的責任。發(fā)票的入賬一、入賬時間1.公司應當在取得發(fā)票后的規(guī)定時間內(nèi)將發(fā)票入賬，不得拖延或滯后。2.對于增值稅專用發(fā)票，應當在認證通過后的規(guī)定時間內(nèi)將發(fā)票入賬，不得超過規(guī)定的抵扣期限。二、入賬依據(jù)1.公司應當以合法有效的發(fā)票作為入賬的依據(jù)，不得以其他憑證代替發(fā)票入賬。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得入賬。三、入賬科目1.公司應當根據(jù)發(fā)票的內(nèi)容和經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)，將發(fā)票入賬到相應的會計科目中。2.對于涉及增值稅的發(fā)票，還應當分別計入增值稅進項稅額和相關(guān)成本費用科目中。四、入賬審核1.財務部門在將發(fā)票入賬前，應當對發(fā)票的合法性、真實性、完整性進行審核，確保發(fā)票的入賬符合規(guī)定。2.審核內(nèi)容包括發(fā)票的種類、抬頭、金額、稅率、密碼區(qū)、清單等是否符合規(guī)定，是否加蓋發(fā)票專用章等。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得入賬，并及時通知業(yè)務部門進行更換或補開。發(fā)票的檢查與審計一、內(nèi)部檢查1.財務部應當定期對各單位、部門的發(fā)票管理工作進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.內(nèi)部檢查的內(nèi)容包括發(fā)票的取得、開具、使用、保管和入賬等方面，重點檢查發(fā)票的合法性、真實性、完整性和及時性。3.內(nèi)部檢查可以采取現(xiàn)場檢查、抽查、對賬等方式進行，檢查結(jié)果應當形成書面報告，并報送公司領(lǐng)導和相關(guān)部門。二、外部審計1.公司應當定期接受外部審計機構(gòu)的審計，外部審計機構(gòu)應當對公司的發(fā)票管理工作進行全面審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.外部審計的內(nèi)容包括發(fā)票的取得、開具、使用、保管和入賬等方面，重點審計發(fā)票的合法性、真實性