強化發(fā)票后續(xù)管理制度總則一、目的為了加強公司發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票的使用、報銷等后續(xù)流程，防范稅務風險，提高財務管理水平，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司全體員工及各部門，包括與公司有業(yè)務往來的供應商、客戶等。三、管理原則1.真實性原則：發(fā)票必須真實、合法、有效，與實際業(yè)務相符。2.完整性原則：發(fā)票應具備完整的票面信息，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、銷售方名稱、納稅人識別號、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.及時性原則：發(fā)票應及時取得、報銷，不得拖延。4.合規(guī)性原則：發(fā)票的使用、報銷等后續(xù)流程應符合國家稅收法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。四、管理機構(gòu)及職責1.財務部（1）負責發(fā)票的領(lǐng)購、保管、開具、認證、抵扣等日常管理工作。（2）審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票拒絕報銷。（3）負責編制發(fā)票相關(guān)的財務報表和稅務申報工作。（4）對發(fā)票管理工作進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.各部門（1）負責本部門發(fā)票的收集、整理、傳遞等工作，確保發(fā)票的及時取得和報銷。（2）對本部門取得的發(fā)票進行初審，確保發(fā)票的真實性、合法性、完整性。（3）配合財務部進行發(fā)票的管理和監(jiān)督工作。發(fā)票的領(lǐng)購與保管一、發(fā)票的領(lǐng)購1.財務部根據(jù)公司的實際需要，向稅務機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應提供稅務登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿等相關(guān)證件和資料。3.發(fā)票領(lǐng)購后，應妥善保管，不得遺失、損毀或擅自銷毀。二、發(fā)票的保管1.財務部應設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備防盜、防火、防潮等設(shè)施，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，核對發(fā)票的數(shù)量和號碼，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.發(fā)票保管人員應嚴格遵守發(fā)票管理制度，不得擅自將發(fā)票借給他人或用于其他用途。發(fā)票的開具一、發(fā)票的開具范圍1.公司在銷售商品、提供勞務或接受服務等經(jīng)營活動中，應向購買方開具發(fā)票。2.下列情況不得開具發(fā)票：（1）向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的；（2）銷售貨物或者提供應稅勞務適用免稅規(guī)定的；（3）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的。二、發(fā)票的開具要求1.發(fā)票的內(nèi)容應填寫完整、準確，不得漏填、錯填。2.發(fā)票的金額應與實際交易金額相符，不得虛開或多開。3.發(fā)票的稅率應根據(jù)國家稅收法規(guī)的規(guī)定確定，不得擅自變更。4.發(fā)票的開具時間應與實際交易時間相符，不得提前或滯后。三、發(fā)票的開具流程1.銷售部門或服務提供部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，應及時通知財務部開具發(fā)票。2.財務部根據(jù)銷售部門或服務提供部門提供的相關(guān)信息，開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，應及時將發(fā)票交付給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。發(fā)票的使用一、發(fā)票的使用范圍1.公司在報銷費用、支付貨款等經(jīng)濟活動中，應使用合法有效的發(fā)票。2.下列情況不得使用發(fā)票：（1）不符合國家稅收法規(guī)和公司財務制度規(guī)定的；（2）與實際經(jīng)濟業(yè)務不符的；（3）未經(jīng)稅務機關(guān)批準的。二、發(fā)票的使用要求1.發(fā)票應在規(guī)定的期限內(nèi)使用，不得逾期。2.發(fā)票應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.發(fā)票應妥善保管，不得遺失、損毀或擅自銷毀。三、發(fā)票的傳遞與交接1.各部門在取得發(fā)票后，應及時將發(fā)票傳遞給財務部進行審核。2.發(fā)票傳遞時，應填寫發(fā)票傳遞單，注明發(fā)票的名稱、號碼、金額、傳遞部門等信息。3.財務部在收到發(fā)票后，應與發(fā)票傳遞單進行核對，確保發(fā)票的真實性、合法性、完整性。發(fā)票的報銷一、報銷的條件1.發(fā)票必須真實、合法、有效，與實際經(jīng)濟業(yè)務相符。2.發(fā)票的內(nèi)容應填寫完整、準確，不得漏填、錯填。3.發(fā)票的金額應與實際報銷金額相符，不得虛報或多報。4.發(fā)票的報銷時間應符合公司財務制度的規(guī)定，不得逾期。二、報銷的流程1.報銷人員應填寫報銷單，注明報銷的項目、金額、發(fā)票號碼等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票和附件。2.報銷人員將報銷單及相關(guān)資料提交給部門負責人進行審核。3.部門負責人對報銷單及相關(guān)資料進行審核，簽署審核意見后，提交給財務部進行審核。4.財務部對報銷單及相關(guān)資料進行審核，審核通過后，將報銷款項支付給報銷人員。三、報銷的審核1.財務部在審核發(fā)票時，應重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票拒絕報銷。2.財務部應審核報銷單的填寫是否規(guī)范、完整，報銷金額是否符合公司財務制度的規(guī)定。3.對于涉及大額報銷或特殊情況的，財務部應進行實地調(diào)查或與相關(guān)部門進行溝通核實。發(fā)票的認證與抵扣一、發(fā)票的認證1.財務部應及時將取得的增值稅專用發(fā)票進行認證，確保發(fā)票的合法性和可抵扣性。2.增值稅專用發(fā)票的認證期限為開票之日起360日內(nèi)，逾期未認證的發(fā)票不得抵扣。3.財務部應使用稅務機關(guān)認可的認證系統(tǒng)進行發(fā)票認證，確保認證的準確性和及時性。二、發(fā)票的抵扣1.財務部應根據(jù)國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時將認證通過的增值稅專用發(fā)票進行抵扣，減少公司的稅負。2.增值稅專用發(fā)票的抵扣應符合國家稅收法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，不得擅自抵扣或多抵扣。3.財務部應建立發(fā)票抵扣臺賬，記錄發(fā)票的抵扣情況，便于稅務機關(guān)的檢查和審計。發(fā)票的遺失與損毀一、發(fā)票的遺失1.如發(fā)票遺失，報銷人員應及時向財務部報告，并提供相關(guān)證明材料，如合同、付款憑證等。2.財務部應根據(jù)報銷人員提供的證明材料，向稅務機關(guān)申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。3.報銷人員憑《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》及其他相關(guān)資料，向財務部辦理報銷手續(xù)。二、發(fā)票的損毀1.如發(fā)票損毀，報銷人員應及時向財務部報告，并提供損毀的發(fā)票原件。2.財務部應核實發(fā)票的真實性和合法性，如發(fā)票真實、合法，可根據(jù)報銷人員提供的其他相關(guān)資料，辦理報銷手續(xù)。3.如