發(fā)票監(jiān)制章管理制度總則1.目的為加強公司發(fā)票監(jiān)制章的管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，保障公司財務活動的合法性、準確性和規(guī)范性，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票監(jiān)制章使用、保管、交接等相關(guān)工作的所有部門和人員。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票監(jiān)制章的使用合法合規(guī)。專人專管原則：明確專人負責發(fā)票監(jiān)制章的管理，實行責任追究制度。安全保密原則：采取有效措施確保發(fā)票監(jiān)制章的安全，防止遺失、被盜用或濫用，同時對相關(guān)信息嚴格保密。發(fā)票監(jiān)制章的定義與規(guī)格1.定義發(fā)票監(jiān)制章是稅務機關(guān)管理發(fā)票的法定標志，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)制作。本公司所使用的發(fā)票監(jiān)制章是指用于公司各類發(fā)票上，表明該發(fā)票經(jīng)稅務機關(guān)監(jiān)制的專用印章。2.規(guī)格發(fā)票監(jiān)制章的形狀為橢圓形，長軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內(nèi)環(huán)加刻一細線。上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“國家稅務總局監(jiān)制”字樣，中間刻制監(jiān)制稅務機關(guān)所在地?。ㄊ?、區(qū)）、市（縣）的全稱或簡稱，字體為正楷，印色為大紅色。發(fā)票監(jiān)制章的領(lǐng)購與保管1.領(lǐng)購公司財務部門指定專人負責發(fā)票監(jiān)制章的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應具備相應的稅務知識和操作技能，熟悉發(fā)票管理流程。領(lǐng)購發(fā)票監(jiān)制章時，領(lǐng)購人員需攜帶稅務機關(guān)要求的相關(guān)證件和資料，如稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等，按照規(guī)定的程序和要求向當?shù)囟悇諜C關(guān)辦理領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購人員應仔細核對發(fā)票監(jiān)制章的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，確保領(lǐng)購的發(fā)票監(jiān)制章符合要求。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與稅務機關(guān)溝通解決。2.保管發(fā)票監(jiān)制章必須由專人保管，保管人員應具備高度的責任心和保密意識。保管人員不得擅自將發(fā)票監(jiān)制章轉(zhuǎn)借他人或用于非公司發(fā)票開具業(yè)務。發(fā)票監(jiān)制章應存放在安全可靠的地方，如保險柜等，確保其安全。存放地點應具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件，防止發(fā)票監(jiān)制章?lián)p壞或丟失。保管人員應定期對發(fā)票監(jiān)制章進行檢查和盤點，確保其數(shù)量準確、完好無損。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票監(jiān)制章有損壞、遺失等情況，應立即報告財務部門負責人，并按照規(guī)定的程序向稅務機關(guān)報告，申請補辦。發(fā)票監(jiān)制章的使用1.使用范圍公司發(fā)票監(jiān)制章僅用于公司依法依規(guī)開具的各類發(fā)票上，不得用于其他任何用途。發(fā)票開具人員應嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定，在發(fā)票上加蓋與領(lǐng)購的發(fā)票監(jiān)制章一致的印章，確保發(fā)票的真實性和有效性。2.使用流程發(fā)票開具前，發(fā)票開具人員應檢查發(fā)票的格式、內(nèi)容是否完整、準確，確認無誤后，方可加蓋發(fā)票監(jiān)制章。加蓋發(fā)票監(jiān)制章時，應使用紅色印油，確保印章清晰、端正、完整。印章應加蓋在發(fā)票的指定位置，一般為發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的右下角。發(fā)票開具后，發(fā)票開具人員應將發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)等按照規(guī)定的順序整理好，妥善保管，以備稅務機關(guān)檢查。3.使用要求發(fā)票監(jiān)制章的使用必須嚴格按照稅務機關(guān)的規(guī)定和公司的財務制度執(zhí)行，不得擅自更改、偽造、變造發(fā)票監(jiān)制章。禁止在空白發(fā)票上加蓋發(fā)票監(jiān)制章，防止發(fā)票被非法使用。如因業(yè)務需要，需開具特殊格式或內(nèi)容的發(fā)票，應提前向稅務機關(guān)申請，經(jīng)批準后方可加蓋相應的發(fā)票監(jiān)制章。發(fā)票監(jiān)制章的交接1.交接原因因工作調(diào)動、離職等原因，發(fā)票監(jiān)制章保管人員發(fā)生變動時，應及時辦理交接手續(xù)。因工作需要，臨時委托他人保管發(fā)票監(jiān)制章時，也應辦理交接手續(xù)。2.交接程序交接雙方應填寫《發(fā)票監(jiān)制章交接清單》，詳細記錄發(fā)票監(jiān)制章的名稱、數(shù)量、規(guī)格、領(lǐng)購日期、保管情況等信息。交接時，雙方應在監(jiān)交人的監(jiān)督下，對發(fā)票監(jiān)制章進行當面清點，確保數(shù)量準確、完好無損。如發(fā)現(xiàn)問題，應在交接清單上注明，并由原保管人員負責解決。交接雙方及監(jiān)交人應在交接清單上簽字確認，交接清單一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財務部門留存一份。3.交接責任交接完成后，原保管人員不再對發(fā)票監(jiān)制章的保管和使用負責，新保管人員應承擔相應的責任。如因交接不清導致發(fā)票監(jiān)制章遺失、被盜用或濫用等問題，由交接雙方及監(jiān)交人共同承擔責任。發(fā)票監(jiān)制章的作廢與銷毀1.作廢情況因發(fā)票改版、換版等原因，原發(fā)票監(jiān)制章不再使用時，應及時辦理作廢手續(xù)。發(fā)票監(jiān)制章出現(xiàn)損壞、遺失等情況，無法繼續(xù)使用時，應按照規(guī)定的程序申請作廢。2.作廢程序發(fā)票監(jiān)制章保管人員應填寫《發(fā)票監(jiān)制章作廢申請表》，詳細說明作廢原因、發(fā)票監(jiān)制章的基本情況等信息，并提交財務部門負責人審核。財務部門負責人審核通過后，將《發(fā)票監(jiān)制章作廢申請表》報稅務機關(guān)備案。經(jīng)稅務機關(guān)批準后，發(fā)票監(jiān)制章保管人員應將作廢的發(fā)票監(jiān)制章妥善保管，不得隨意丟棄。3.銷毀對于作廢的發(fā)票監(jiān)制章，應按照稅務機關(guān)的要求進行銷毀。銷毀時，應填寫《發(fā)票監(jiān)制章銷毀清單》，詳細記錄銷毀的發(fā)票監(jiān)制章的名稱、數(shù)量、規(guī)格、作廢原因等信息。銷毀過程應在稅務機關(guān)指定的地點或由稅務機關(guān)委托的專業(yè)機構(gòu)進行，銷毀人員應在銷毀清單上簽字確認。銷毀清單一式三份，一份由公司財務部門留存，一份報稅務機關(guān)備案，一份由銷毀機構(gòu)留存。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財務部門應定期對發(fā)票監(jiān)制章的使用、保管等情況進行檢查，確保發(fā)票監(jiān)制章的管理符合規(guī)定。審計部門應不定期對發(fā)票監(jiān)制章的管理情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.稅務機關(guān)監(jiān)督公司應積極配合稅務機關(guān)的監(jiān)督檢查工作，如實提供發(fā)票監(jiān)制章的領(lǐng)購、使用、保管等相關(guān)資料。稅務機關(guān)有權(quán)對公司發(fā)票監(jiān)制章的管理情況進行檢查，如發(fā)現(xiàn)公司存在違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，將依法予以處罰。違規(guī)處理1.違規(guī)行為未按規(guī)定領(lǐng)購、保管發(fā)票監(jiān)制章的。擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票監(jiān)制章的。在空白發(fā)票上加蓋發(fā)票監(jiān)制章的。偽造、變造發(fā)票監(jiān)制章的。其他違反發(fā)票監(jiān)制章管理規(guī)定的行為。2.處理措施對于違反發(fā)票監(jiān)制章管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責任人批評教育、警告、罰款等處罰。如因違規(guī)行為導致公司遭受經(jīng)濟損