發(fā)票監(jiān)制章管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司發(fā)票監(jiān)制章的管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票監(jiān)制章使用、保管、交接等相關(guān)工作的所有部門和人員。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票監(jiān)制章的使用合法合規(guī)。專人專管原則：明確專人負(fù)責(zé)發(fā)票監(jiān)制章的管理，實(shí)行責(zé)任追究制度。安全保密原則：采取有效措施確保發(fā)票監(jiān)制章的安全，防止遺失、被盜用或?yàn)E用，同時(shí)對(duì)相關(guān)信息嚴(yán)格保密。發(fā)票監(jiān)制章的定義與規(guī)格1.定義發(fā)票監(jiān)制章是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作。本公司所使用的發(fā)票監(jiān)制章是指用于公司各類發(fā)票上，表明該發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的專用印章。2.規(guī)格發(fā)票監(jiān)制章的形狀為橢圓形，長(zhǎng)軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內(nèi)環(huán)加刻一細(xì)線。上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制”字樣，中間刻制監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地省（市、區(qū)）、市（縣）的全稱或簡(jiǎn)稱，字體為正楷，印色為大紅色。發(fā)票監(jiān)制章的領(lǐng)購(gòu)與保管1.領(lǐng)購(gòu)公司財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票監(jiān)制章的領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)具備相應(yīng)的稅務(wù)知識(shí)和操作技能，熟悉發(fā)票管理流程。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票監(jiān)制章時(shí)，領(lǐng)購(gòu)人員需攜帶稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的相關(guān)證件和資料，如稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等，按照規(guī)定的程序和要求向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票監(jiān)制章的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，確保領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票監(jiān)制章符合要求。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。2.保管發(fā)票監(jiān)制章必須由專人保管，保管人員應(yīng)具備高度的責(zé)任心和保密意識(shí)。保管人員不得擅自將發(fā)票監(jiān)制章轉(zhuǎn)借他人或用于非公司發(fā)票開(kāi)具業(yè)務(wù)。發(fā)票監(jiān)制章應(yīng)存放在安全可靠的地方，如保險(xiǎn)柜等，確保其安全。存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等條件，防止發(fā)票監(jiān)制章?lián)p壞或丟失。保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票監(jiān)制章進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保其數(shù)量準(zhǔn)確、完好無(wú)損。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票監(jiān)制章有損壞、遺失等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定的程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，申請(qǐng)補(bǔ)辦。發(fā)票監(jiān)制章的使用1.使用范圍公司發(fā)票監(jiān)制章僅用于公司依法依規(guī)開(kāi)具的各類發(fā)票上，不得用于其他任何用途。發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定，在發(fā)票上加蓋與領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票監(jiān)制章一致的印章，確保發(fā)票的真實(shí)性和有效性。2.使用流程發(fā)票開(kāi)具前，發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)檢查發(fā)票的格式、內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，確認(rèn)無(wú)誤后，方可加蓋發(fā)票監(jiān)制章。加蓋發(fā)票監(jiān)制章時(shí)，應(yīng)使用紅色印油，確保印章清晰、端正、完整。印章應(yīng)加蓋在發(fā)票的指定位置，一般為發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的右下角。發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)將發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)等按照規(guī)定的順序整理好，妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。3.使用要求發(fā)票監(jiān)制章的使用必須嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和公司的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，不得擅自更改、偽造、變?cè)彀l(fā)票監(jiān)制章。禁止在空白發(fā)票上加蓋發(fā)票監(jiān)制章，防止發(fā)票被非法使用。如因業(yè)務(wù)需要，需開(kāi)具特殊格式或內(nèi)容的發(fā)票，應(yīng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可加蓋相應(yīng)的發(fā)票監(jiān)制章。發(fā)票監(jiān)制章的交接1.交接原因因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因，發(fā)票監(jiān)制章保管人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。因工作需要，臨時(shí)委托他人保管發(fā)票監(jiān)制章時(shí)，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。2.交接程序交接雙方應(yīng)填寫《發(fā)票監(jiān)制章交接清單》，詳細(xì)記錄發(fā)票監(jiān)制章的名稱、數(shù)量、規(guī)格、領(lǐng)購(gòu)日期、保管情況等信息。交接時(shí)，雙方應(yīng)在監(jiān)交人的監(jiān)督下，對(duì)發(fā)票監(jiān)制章進(jìn)行當(dāng)面清點(diǎn)，確保數(shù)量準(zhǔn)確、完好無(wú)損。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)在交接清單上注明，并由原保管人員負(fù)責(zé)解決。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)，交接清單一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財(cái)務(wù)部門留存一份。3.交接責(zé)任交接完成后，原保管人員不再對(duì)發(fā)票監(jiān)制章的保管和使用負(fù)責(zé)，新保管人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如因交接不清導(dǎo)致發(fā)票監(jiān)制章遺失、被盜用或?yàn)E用等問(wèn)題，由交接雙方及監(jiān)交人共同承擔(dān)責(zé)任。發(fā)票監(jiān)制章的作廢與銷毀1.作廢情況因發(fā)票改版、換版等原因，原發(fā)票監(jiān)制章不再使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理作廢手續(xù)。發(fā)票監(jiān)制章出現(xiàn)損壞、遺失等情況，無(wú)法繼續(xù)使用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序申請(qǐng)作廢。2.作廢程序發(fā)票監(jiān)制章保管人員應(yīng)填寫《發(fā)票監(jiān)制章作廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明作廢原因、發(fā)票監(jiān)制章的基本情況等信息，并提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將《發(fā)票監(jiān)制章作廢申請(qǐng)表》報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，發(fā)票監(jiān)制章保管人員應(yīng)將作廢的發(fā)票監(jiān)制章妥善保管，不得隨意丟棄。3.銷毀對(duì)于作廢的發(fā)票監(jiān)制章，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票監(jiān)制章銷毀清單》，詳細(xì)記錄銷毀的發(fā)票監(jiān)制章的名稱、數(shù)量、規(guī)格、作廢原因等信息。銷毀過(guò)程應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)或由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，銷毀人員應(yīng)在銷毀清單上簽字確認(rèn)。銷毀清單一式三份，一份由公司財(cái)務(wù)部門留存，一份報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，一份由銷毀機(jī)構(gòu)留存。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票監(jiān)制章的使用、保管等情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票監(jiān)制章的管理符合規(guī)定。審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)發(fā)票監(jiān)制章的管理情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票監(jiān)制章的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等相關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)公司發(fā)票監(jiān)制章的管理情況進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)公司存在違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，將依法予以處罰。違規(guī)處理1.違規(guī)行為未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、保管發(fā)票監(jiān)制章的。擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票監(jiān)制章的。在空白發(fā)票上加蓋發(fā)票監(jiān)制章的。偽造、變?cè)彀l(fā)票監(jiān)制章的。其他違反發(fā)票監(jiān)制章管理規(guī)定的行為。2.處理措施對(duì)于違反發(fā)票監(jiān)制章管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。如因違規(guī)行為導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損