機關單位借款管理制度總則目的為加強機關單位財務管理，規(guī)范借款行為，提高資金使用效益，防范財務風險，特制定本制度。適用范圍本制度適用于機關單位內部各部門及工作人員因公務需要的借款活動?；驹瓌t1.?？顚Ｓ迷瓌t：借款必須用于經(jīng)批準的特定公務事項，不得挪作他用。2.嚴格審批原則：借款需按規(guī)定程序經(jīng)相關領導審批，確保借款用途合理、必要。3.及時清賬原則：借款人應在規(guī)定期限內及時歸還借款，不得拖欠。借款申請與審批借款申請1.工作人員因公務需要借款時，應填寫《機關單位借款申請表》，詳細注明借款事由、借款金額、預計還款日期等信息。2.借款事由應明確、具體，屬于專項業(yè)務的需附上相關業(yè)務文件或說明。審批流程1.借款人所在部門負責人對借款申請進行審核，簽署意見，確認借款用途的合理性和必要性。2.財務部門對借款申請進行合規(guī)性審查，重點審查借款金額是否在預算范圍內、還款來源是否可靠等。3.經(jīng)部門負責人和財務部門審核通過后，報單位主管領導審批。主管領導根據(jù)實際情況做出批準或不批準的決定。4.對于金額較大的借款（具體金額標準由單位自行確定），需經(jīng)單位領導班子集體研究決定。借款額度與期限借款額度1.根據(jù)不同公務事項的性質和實際需要，合理確定借款額度。一般情況下，臨時性公務借款額度不得超過預計支出金額的一定比例（如80%）。2.對于經(jīng)常性業(yè)務或專項項目，可根據(jù)項目預算和進度分階段核定借款額度，但累計借款余額不得超過項目預算總額。借款期限1.臨時性借款期限一般不得超過[X]個工作日，特殊情況經(jīng)批準可適當延長，但最長不得超過[X]個月。2.專項業(yè)務借款期限根據(jù)項目實際執(zhí)行周期確定，原則上不得超過項目完成時間。借款資金管理資金撥付1.借款申請經(jīng)批準后，財務部門按照審批意見及時將借款資金撥付至借款人指定賬戶或支付給相關單位或個人。2.對于涉及政府采購或招投標的借款項目，應按照相關規(guī)定通過國庫集中支付等方式進行資金支付。資金監(jiān)控1.財務部門應建立借款臺賬，對每筆借款的發(fā)放、使用和歸還情況進行詳細記錄，實時監(jiān)控借款資金的流向和使用進度。2.定期對借款資金的使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促借款人整改，確保借款資金安全、合規(guī)使用。借款歸還還款方式1.借款人應按照借款申請時注明的還款方式按時足額歸還借款。還款方式可包括現(xiàn)金還款、銀行轉賬還款等。2.采用銀行轉賬還款的，借款人應確保還款賬戶信息準確無誤，將還款資金及時足額轉入單位指定的還款賬戶。還款期限1.借款人應嚴格按照借款期限還款。如因特殊原因需要延期還款的，必須提前向單位提出書面申請，說明延期理由和預計還款時間，經(jīng)批準后方可延期。2.延期還款申請應在借款期限屆滿前[X]個工作日提交，未經(jīng)批準逾期未還的借款，將按照本制度規(guī)定進行處理。還款核銷1.借款人歸還借款后，財務部門應及時進行核對和核銷。核銷時，應檢查還款憑證與借款臺賬記錄是否一致，確保借款已足額歸還。2.對于已核銷的借款，財務部門應在借款臺賬中注明核銷日期和相關信息，并存檔備查。逾期借款處理逾期提醒1.財務部門在借款期限屆滿前[X]個工作日，應向借款人發(fā)送《逾期借款提醒通知書》，提醒借款人按時還款。2.《逾期借款提醒通知書》應明確告知借款人逾期還款的后果及應承擔的責任。逾期處罰1.對于逾期未還的借款，從逾期之日起，按日加收一定比例（如[X%]）的逾期罰息。逾期罰息由借款人個人承擔，不得在單位報銷。2.逾期借款情況將納入單位工作人員個人信用記錄，與績效考核、評先評優(yōu)等掛鉤。情節(jié)嚴重的，將按照單位相關規(guī)定給予紀律處分。3.對于惡意拖欠借款的借款人，單位將通過法律途徑追討借款，并依法追究其法律責任。借款監(jiān)督與檢查內部審計監(jiān)督1.單位內部審計部門定期對借款業(yè)務進行審計檢查，重點審查借款審批程序是否合規(guī)、借款資金使用是否合理、還款情況是否及時等。2.對于審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤督促整改落實情況。財務自查1.財務部門每月對借款業(yè)務進行自查，核對借款臺賬與會計賬目是否一致，檢查借款資金的使用和歸還情況是否符合規(guī)定。2.財務自查發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行整改，并形成自查報告報單位領導。外部監(jiān)督1.接受財政、審計等相關部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供借款業(yè)務的有關資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，單位應認真落實整改，不斷完善借款管理制度。責任追究借款人責任1.借款人對借款的真實性、合法性和用途負責。如因借款人提供虛假信息、挪用借款等原因導致的財務風險和損失，由借款人承擔全部責任。2.借款人應嚴格按照本制度規(guī)定使用借款，不得擅自改變借款用途。如確需變更借款用途的，必須重新履行借款申請和審批手續(xù)。審批人責任1.審批人對借款申請的審批結果負責。如因審批不嚴導致借款違規(guī)發(fā)放或造成損失的，審批人應承擔相應的領導責任。2.審批人應認真履行審批職責，對借款申請的合理性、必要性和合規(guī)性進行嚴格審查，不得濫用職權、違規(guī)審批。財務人員責任1.財務人員對借款資金的撥付、監(jiān)控和核算等工作負責。如因財務人員工作失誤導致借款資金管理混亂或出現(xiàn)財務風險的，財務人員應承擔相應的責任。2.財務人員應嚴格遵守財務制度和操作規(guī)程，確保借款資金的安全、準確