機關(guān)單位借款管理制度總則目的為加強機關(guān)單位財務(wù)管理，規(guī)范借款行為，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，特制定本制度。適用范圍本制度適用于機關(guān)單位內(nèi)部各部門及工作人員因公務(wù)需要的借款活動。基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：借款必須用于經(jīng)批準(zhǔn)的特定公務(wù)事項，不得挪作他用。2.嚴(yán)格審批原則：借款需按規(guī)定程序經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，確保借款用途合理、必要。3.及時清賬原則：借款人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)及時歸還借款，不得拖欠。借款申請與審批借款申請1.工作人員因公務(wù)需要借款時，應(yīng)填寫《機關(guān)單位借款申請表》，詳細注明借款事由、借款金額、預(yù)計還款日期等信息。2.借款事由應(yīng)明確、具體，屬于專項業(yè)務(wù)的需附上相關(guān)業(yè)務(wù)文件或說明。審批流程1.借款人所在部門負責(zé)人對借款申請進行審核，簽署意見，確認借款用途的合理性和必要性。2.財務(wù)部門對借款申請進行合規(guī)性審查，重點審查借款金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、還款來源是否可靠等。3.經(jīng)部門負責(zé)人和財務(wù)部門審核通過后，報單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實際情況做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。4.對于金額較大的借款（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由單位自行確定），需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。借款額度與期限借款額度1.根據(jù)不同公務(wù)事項的性質(zhì)和實際需要，合理確定借款額度。一般情況下，臨時性公務(wù)借款額度不得超過預(yù)計支出金額的一定比例（如80%）。2.對于經(jīng)常性業(yè)務(wù)或?qū)ｍ楉椖?，可根?jù)項目預(yù)算和進度分階段核定借款額度，但累計借款余額不得超過項目預(yù)算總額。借款期限1.臨時性借款期限一般不得超過[X]個工作日，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，但最長不得超過[X]個月。2.專項業(yè)務(wù)借款期限根據(jù)項目實際執(zhí)行周期確定，原則上不得超過項目完成時間。借款資金管理資金撥付1.借款申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門按照審批意見及時將借款資金撥付至借款人指定賬戶或支付給相關(guān)單位或個人。2.對于涉及政府采購或招投標(biāo)的借款項目，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定通過國庫集中支付等方式進行資金支付。資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)建立借款臺賬，對每筆借款的發(fā)放、使用和歸還情況進行詳細記錄，實時監(jiān)控借款資金的流向和使用進度。2.定期對借款資金的使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促借款人整改，確保借款資金安全、合規(guī)使用。借款歸還還款方式1.借款人應(yīng)按照借款申請時注明的還款方式按時足額歸還借款。還款方式可包括現(xiàn)金還款、銀行轉(zhuǎn)賬還款等。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬還款的，借款人應(yīng)確保還款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，將還款資金及時足額轉(zhuǎn)入單位指定的還款賬戶。還款期限1.借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款期限還款。如因特殊原因需要延期還款的，必須提前向單位提出書面申請，說明延期理由和預(yù)計還款時間，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。2.延期還款申請應(yīng)在借款期限屆滿前[X]個工作日提交，未經(jīng)批準(zhǔn)逾期未還的借款，將按照本制度規(guī)定進行處理。還款核銷1.借款人歸還借款后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行核對和核銷。核銷時，應(yīng)檢查還款憑證與借款臺賬記錄是否一致，確保借款已足額歸還。2.對于已核銷的借款，財務(wù)部門應(yīng)在借款臺賬中注明核銷日期和相關(guān)信息，并存檔備查。逾期借款處理逾期提醒1.財務(wù)部門在借款期限屆滿前[X]個工作日，應(yīng)向借款人發(fā)送《逾期借款提醒通知書》，提醒借款人按時還款。2.《逾期借款提醒通知書》應(yīng)明確告知借款人逾期還款的后果及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。逾期處罰1.對于逾期未還的借款，從逾期之日起，按日加收一定比例（如[X%]）的逾期罰息。逾期罰息由借款人個人承擔(dān)，不得在單位報銷。2.逾期借款情況將納入單位工作人員個人信用記錄，與績效考核、評先評優(yōu)等掛鉤。情節(jié)嚴(yán)重的，將按照單位相關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分。3.對于惡意拖欠借款的借款人，單位將通過法律途徑追討借款，并依法追究其法律責(zé)任。借款監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計部門定期對借款業(yè)務(wù)進行審計檢查，重點審查借款審批程序是否合規(guī)、借款資金使用是否合理、還款情況是否及時等。2.對于審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤督促整改落實情況。財務(wù)自查1.財務(wù)部門每月對借款業(yè)務(wù)進行自查，核對借款臺賬與會計賬目是否一致，檢查借款資金的使用和歸還情況是否符合規(guī)定。2.財務(wù)自查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行整改，并形成自查報告報單位領(lǐng)導(dǎo)。外部監(jiān)督1.接受財政、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供借款業(yè)務(wù)的有關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，單位應(yīng)認真落實整改，不斷完善借款管理制度。責(zé)任追究借款人責(zé)任1.借款人對借款的真實性、合法性和用途負責(zé)。如因借款人提供虛假信息、挪用借款等原因?qū)е碌呢攧?wù)風(fēng)險和損失，由借款人承擔(dān)全部責(zé)任。2.借款人應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定使用借款，不得擅自改變借款用途。如確需變更借款用途的，必須重新履行借款申請和審批手續(xù)。審批人責(zé)任1.審批人對借款申請的審批結(jié)果負責(zé)。如因?qū)徟粐?yán)導(dǎo)致借款違規(guī)發(fā)放或造成損失的，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2.審批人應(yīng)認真履行審批職責(zé)，對借款申請的合理性、必要性和合規(guī)性進行嚴(yán)格審查，不得濫用職權(quán)、違規(guī)審批。財務(wù)人員責(zé)任1.財務(wù)人員對借款資金的撥付、監(jiān)控和核算等工作負責(zé)。如因財務(wù)人員工作失誤導(dǎo)致借款資金管理混亂或出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的，財務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和操作規(guī)程，確保借款資金的安全、準(zhǔn)確