完善物資盤存管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司物資管理，確保公司物資的安全與完整，保證物資賬實(shí)相符，提高物資使用效率，特制定本物資盤存管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有物資的盤存管理，包括但不限于原材料、輔助材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、固定資產(chǎn)等。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定物資盤存計(jì)劃和盤存方案。組織實(shí)施物資盤存工作，監(jiān)督盤存過(guò)程。對(duì)盤存結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，編制盤存報(bào)告。分析盤盈盤虧原因，提出處理建議。2.物資管理部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門制定物資盤存計(jì)劃和盤存方案。負(fù)責(zé)組織本部門人員進(jìn)行物資盤點(diǎn)工作，確保物資數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。提供物資出入庫(kù)記錄、庫(kù)存臺(tái)賬等相關(guān)資料。對(duì)盤盈盤虧物資進(jìn)行初步清查，查明原因，提出處理意見(jiàn)。3.使用部門配合物資管理部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行物資盤點(diǎn)工作，對(duì)本部門使用的物資進(jìn)行自查。如實(shí)提供物資使用情況和剩余數(shù)量等信息。協(xié)助查明盤盈盤虧原因，落實(shí)責(zé)任。4.審計(jì)部門對(duì)物資盤存工作進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。檢查盤存過(guò)程是否合規(guī)，盤存結(jié)果是否真實(shí)準(zhǔn)確。對(duì)盤盈盤虧處理情況進(jìn)行審查，提出審計(jì)意見(jiàn)。二、物資盤存計(jì)劃（一）盤存周期1.定期盤存每月末對(duì)原材料、輔助材料、低值易耗品等進(jìn)行局部盤點(diǎn)。每季度末對(duì)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品進(jìn)行全面盤點(diǎn)。每年年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。2.不定期盤存根據(jù)公司管理需要，如物資管理混亂、發(fā)生重大事故等情況，隨時(shí)組織不定期盤存。對(duì)貴重物資、關(guān)鍵設(shè)備等進(jìn)行不定期抽查盤點(diǎn)。（二）盤存準(zhǔn)備1.成立盤存小組由財(cái)務(wù)部門牽頭，物資管理部門、使用部門等相關(guān)人員組成盤存小組。明確小組成員職責(zé)，確保盤存工作順利進(jìn)行。2.制定盤存方案盤存方案應(yīng)包括盤存目的、范圍、時(shí)間、方法、人員分工、工作步驟等內(nèi)容。根據(jù)不同物資特點(diǎn)，確定具體的盤存方法，如實(shí)地盤點(diǎn)法、技術(shù)推算法等。3.準(zhǔn)備盤存工具和表格準(zhǔn)備好盤點(diǎn)所需的量具、計(jì)算器、標(biāo)簽、盤點(diǎn)表等工具。設(shè)計(jì)統(tǒng)一規(guī)范的盤點(diǎn)表格，包括物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、存放地點(diǎn)、盤點(diǎn)日期等欄目。4.通知相關(guān)部門和人員提前通知物資管理部門、使用部門等做好盤存準(zhǔn)備工作。要求各部門暫停物資收發(fā)業(yè)務(wù)，確保盤存期間物資數(shù)量相對(duì)穩(wěn)定。三、物資盤存實(shí)施（一）初盤1.物資管理部門和使用部門按照盤存方案，對(duì)本部門負(fù)責(zé)的物資進(jìn)行逐一盤點(diǎn)盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)物資的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如物資損壞、丟失、賬物不符等，應(yīng)詳細(xì)記錄并及時(shí)報(bào)告。2.填寫盤點(diǎn)表盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)結(jié)果如實(shí)填寫盤點(diǎn)表，做到字跡清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)，確保責(zé)任明確。（二）復(fù)盤1.盤存小組對(duì)初盤結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤復(fù)盤比例應(yīng)不低于初盤物資數(shù)量的[X]%。復(fù)盤人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)初盤數(shù)據(jù)，檢查盤點(diǎn)方法是否正確，盤點(diǎn)結(jié)果是否準(zhǔn)確。2.對(duì)復(fù)盤過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整如發(fā)現(xiàn)初盤結(jié)果有誤，應(yīng)及時(shí)與初盤人員溝通，重新核實(shí)物資數(shù)量和相關(guān)情況。根據(jù)核實(shí)結(jié)果，對(duì)盤點(diǎn)表進(jìn)行調(diào)整，確保盤存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）監(jiān)盤1.審計(jì)部門對(duì)物資盤存過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查盤存小組人員是否按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行盤點(diǎn)。監(jiān)督盤點(diǎn)過(guò)程是否公正、透明，有無(wú)弄虛作假行為。2.審計(jì)人員在監(jiān)盤過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)確保盤存工作符合公司制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。四、物資盤存結(jié)果處理（一）編制盤存報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤存結(jié)果編制盤存報(bào)告盤存報(bào)告應(yīng)包括盤存基本情況、盤盈盤虧情況、差異原因分析、處理建議等內(nèi)容。盤存報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析客觀、建議合理。2.盤存報(bào)告經(jīng)盤存小組審核后，報(bào)公司管理層審批管理層應(yīng)根據(jù)盤存報(bào)告，對(duì)盤盈盤虧情況進(jìn)行研究決策，確定處理意見(jiàn)。（二）盤盈物資處理1.對(duì)于盤盈的物資，應(yīng)查明原因?qū)儆谟?jì)量誤差、收發(fā)錯(cuò)誤等原因造成的盤盈，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。屬于其他不明原因的盤盈，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理。2.調(diào)整賬務(wù)財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的盤存報(bào)告，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。確保賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（三）盤虧物資處理1.對(duì)于盤虧的物資，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。屬于保管不善、責(zé)任人過(guò)失等原因造成的損失，應(yīng)由責(zé)任人賠償。屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。2.確定賠償責(zé)任物資管理部門和使用部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門查明責(zé)任，落實(shí)賠償責(zé)任人。對(duì)于應(yīng)賠償?shù)膿p失，應(yīng)及時(shí)與責(zé)任人溝通，要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)賠償?shù)轿弧?.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的盤存報(bào)告和賠償情況，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。確保盤虧損失準(zhǔn)確計(jì)入相關(guān)會(huì)計(jì)科目。五、物資盤存資料歸檔（一）盤存資料內(nèi)容1.盤存計(jì)劃和盤存方案2.盤點(diǎn)表（初盤、復(fù)盤）3.盤存報(bào)告4.盤盈盤虧原因分析及處理意見(jiàn)5.相關(guān)部門和人員提供的資料及說(shuō)明6.審計(jì)部門的監(jiān)督審計(jì)報(bào)告（二）歸檔要求1.資料應(yīng)分類整理，裝訂成冊(cè)按照盤存周期和資料類別進(jìn)行分類，便于查找和保管。裝訂應(yīng)整齊、牢固，確保資料完整無(wú)損。2.建立電子檔案將紙質(zhì)檔案掃描成電子文檔，建立電子檔案庫(kù)。電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.明確保管期限物資盤存資料的保管期限按照公司檔案管理制度執(zhí)行。一般情況下，保管期限不少于[X]年。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司定期對(duì)物資盤存管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查檢查內(nèi)容包括盤存計(jì)劃的執(zhí)行情況、盤存過(guò)程的合規(guī)性、盤存結(jié)果的準(zhǔn)確性等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，要求相關(guān)部門限期整改。2.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)物資盤存工作的審計(jì)監(jiān)督定期對(duì)盤存工作進(jìn)行審計(jì)，檢查盤存制度是否健全、執(zhí)行是否有效。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，依法依規(guī)進(jìn)行處理。（二）考核評(píng)價(jià)1.將物資盤存工作納入部門和個(gè)人績(jī)效考核體系對(duì)在物資盤存工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)因工作失誤導(dǎo)致盤存結(jié)果不準(zhǔn)確、賬實(shí)不符等情況的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。2.考核指