南水北調(diào)收支管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)南水北調(diào)工程收支管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，確保南水北調(diào)工程的順利實(shí)施和持續(xù)運(yùn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于參與南水北調(diào)工程建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、管理等相關(guān)活動(dòng)的所有部門和人員，包括但不限于工程建設(shè)單位、運(yùn)營(yíng)管理單位、財(cái)務(wù)部門、物資采購(gòu)部門等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保南水北調(diào)工程收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)情況。3.效益性原則優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益最大化。4.專款專用原則南水北調(diào)工程資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于工程相關(guān)的建設(shè)、維護(hù)、管理等方面。二、收入管理（一）水費(fèi)收入1.計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和南水北調(diào)工程實(shí)際情況，制定合理的水費(fèi)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)綜合考慮供水成本、水資源稀缺程度、用戶承受能力等因素，并報(bào)相關(guān)部門備案。2.計(jì)量方式采用科學(xué)合理的計(jì)量方式，確保水費(fèi)計(jì)量準(zhǔn)確?？筛鶕?jù)不同用戶類型，分別采用流量計(jì)、水表等計(jì)量設(shè)備進(jìn)行水量計(jì)量，并定期進(jìn)行校驗(yàn)和維護(hù)。3.收費(fèi)流程用戶應(yīng)按照規(guī)定的繳費(fèi)周期和方式繳納水費(fèi)。收費(fèi)部門應(yīng)提前向用戶發(fā)送繳費(fèi)通知，明確繳費(fèi)金額、繳費(fèi)期限等信息。用戶繳費(fèi)后，收費(fèi)部門應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并做好繳費(fèi)記錄。對(duì)于欠費(fèi)用戶，收費(fèi)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行催繳，并采取相應(yīng)的措施，如暫停供水等，直至用戶繳納欠費(fèi)。（二）財(cái)政撥款收入1.撥款依據(jù)財(cái)政撥款收入應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、工程建設(shè)進(jìn)度和實(shí)際需求等因素確定。相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門申報(bào)資金需求，并提供準(zhǔn)確的工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)情況報(bào)告。2.撥款流程財(cái)政部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定和審核結(jié)果，將南水北調(diào)工程財(cái)政撥款資金下達(dá)至指定賬戶。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)撥款金額和賬戶信息，確保資金到賬準(zhǔn)確無(wú)誤。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和程序，對(duì)財(cái)政撥款資金進(jìn)行使用和管理，并定期向相關(guān)部門報(bào)送資金使用情況報(bào)告。（三）其他收入1.收入來(lái)源南水北調(diào)工程的其他收入包括但不限于工程沿線土地開(kāi)發(fā)收益、水資源綜合利用收益、捐贈(zèng)收入等。2.管理要求對(duì)于其他收入，應(yīng)明確收入來(lái)源、收入標(biāo)準(zhǔn)和收入方式，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。涉及土地開(kāi)發(fā)收益等項(xiàng)目，應(yīng)按照國(guó)家土地管理法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，進(jìn)行規(guī)范操作和管理。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定進(jìn)行管理和使用，并及時(shí)向捐贈(zèng)方反饋資金使用情況。三、支出管理（一）工程建設(shè)支出1.預(yù)算編制根據(jù)南水北調(diào)工程建設(shè)規(guī)劃和年度計(jì)劃，編制工程建設(shè)支出預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮工程建設(shè)實(shí)際需求、工程進(jìn)度安排、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等因素，確保預(yù)算合理準(zhǔn)確。工程建設(shè)單位應(yīng)組織相關(guān)部門和人員對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核和論證，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.支出審批工程建設(shè)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和審批責(zé)任，確保支出合規(guī)合理。工程建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度和實(shí)際需求，提出資金支付申請(qǐng)，并提供相關(guān)的合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明材料。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批流程對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付手續(xù)。3.合同管理工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)簽訂規(guī)范的合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、工程內(nèi)容、工程價(jià)款、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式等條款。合同簽訂后，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行管理和執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。對(duì)于合同變更、解除等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和管理，并及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)核算。（二）運(yùn)營(yíng)管理支出1.人員費(fèi)用按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司薪酬制度，核算和支付南水北調(diào)工程運(yùn)營(yíng)管理人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)人員費(fèi)用的管理和控制，嚴(yán)格執(zhí)行薪酬審批流程，確保人員費(fèi)用支出合理合規(guī)。2.維護(hù)費(fèi)用定期對(duì)南水北調(diào)工程設(shè)施設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保工程設(shè)施設(shè)備正常運(yùn)行。維護(hù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)工程設(shè)施設(shè)備的維護(hù)計(jì)劃和實(shí)際需求進(jìn)行預(yù)算編制和控制。維護(hù)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批時(shí)應(yīng)提供相關(guān)的維護(hù)合同、發(fā)票、維修記錄等證明材料。3.運(yùn)行費(fèi)用包括工程運(yùn)行過(guò)程中的水電費(fèi)、物料費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用。運(yùn)行費(fèi)用應(yīng)根據(jù)工程運(yùn)行實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算編制和控制，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支出審批。加強(qiáng)對(duì)運(yùn)行費(fèi)用的管理和監(jiān)督，定期進(jìn)行費(fèi)用分析和評(píng)估，優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，降低運(yùn)行成本。（三）其他支出1.支出范圍其他支出包括但不限于科研費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、宣傳費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用等與南水北調(diào)工程相關(guān)的支出。2.管理要求對(duì)于其他支出，應(yīng)明確支出標(biāo)準(zhǔn)和支出范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。科研費(fèi)用應(yīng)按照科研項(xiàng)目管理要求進(jìn)行預(yù)算編制、審批和核算，確?？蒲许?xiàng)目順利實(shí)施。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和實(shí)際需求進(jìn)行安排，嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)用支出，并做好培訓(xùn)效果評(píng)估。宣傳費(fèi)用應(yīng)按照宣傳工作要求進(jìn)行預(yù)算編制和管理，確保宣傳工作達(dá)到預(yù)期效果。審計(jì)費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家審計(jì)法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計(jì)制度要求進(jìn)行支付，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持實(shí)事求是、科學(xué)合理的原則，結(jié)合南水北調(diào)工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)收入和支出。遵循統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)的原則，合理安排資金，確保工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)項(xiàng)目得到保障。實(shí)行零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和靈活性。2.編制流程每年第四季度，各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作安排，結(jié)合工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，編制下一年度的收支預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、預(yù)算編制說(shuō)明等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)收支的依據(jù)和測(cè)算方法。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，提出綜合平衡意見(jiàn)，并編制公司年度收支預(yù)算草案。公司年度收支預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)公司年度收支預(yù)算經(jīng)上級(jí)主管部門審批后，應(yīng)及時(shí)分解下達(dá)至各部門。各部門應(yīng)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到具體項(xiàng)目和責(zé)任人。2.監(jiān)控分析建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)掌握各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和分析。各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工程建設(shè)進(jìn)度變化、不可抗力等因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，并報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)至各部門執(zhí)行。五、資金管理（一）賬戶管理1.賬戶設(shè)置根據(jù)南水北調(diào)工程資金管理要求，開(kāi)設(shè)專門的資金賬戶，用于核算工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)資金收支。資金賬戶應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類管理，確保資金安全。2.賬戶監(jiān)管加強(qiáng)對(duì)資金賬戶的監(jiān)管，定期對(duì)賬戶余額、資金收支情況等進(jìn)行核對(duì)和檢查。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自開(kāi)設(shè)、變更或撤銷資金賬戶，嚴(yán)禁出租、出借資金賬戶。（二）資金支付1.支付流程資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。支付申請(qǐng)部門應(yīng)填寫資金支付申請(qǐng)表，并提供相關(guān)的合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支付申請(qǐng)表和證明材料進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式辦理資金支付手續(xù)，并做好支付記錄。2.支付方式根據(jù)實(shí)際情況，合理選擇資金支付方式，確保資金支付安全、便捷、高效。對(duì)于金額較大的資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式。（三）資金安全1.內(nèi)部控制建立健全資金安全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控。明確各部門和人員在資金管理方面的職責(zé)和權(quán)限，確保資金管理流程規(guī)范、操作嚴(yán)謹(jǐn)。2.風(fēng)險(xiǎn)防范加強(qiáng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和防范，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。如加強(qiáng)資金賬戶管理、定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)、防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)急處置制定資金安全應(yīng)急預(yù)案，明確在發(fā)生資金安全事故時(shí)的應(yīng)急處置流程和措施。確保在突發(fā)情況下能夠及時(shí)、有效地應(yīng)對(duì)，減少損失。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.核算原則嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行南水北調(diào)工程財(cái)務(wù)核算，確保核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.核算內(nèi)容財(cái)務(wù)核算應(yīng)涵蓋南水北調(diào)工程的所有收支活動(dòng)，包括工程建設(shè)支出、運(yùn)營(yíng)管理支出、收入核算等。詳細(xì)記錄每一筆收支業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。3.賬務(wù)處理按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和賬務(wù)處理方法，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類定期編制南水北調(diào)工程財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)全面反映工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況。2.報(bào)告內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)資料等。3.報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)披露。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)南水北調(diào)工程收支管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)南水北調(diào)工程收支活動(dòng)的日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)資金支付、財(cái)務(wù)核算等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格審核和把關(guān)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。