單位客運成本管理制度一、總則（一）目的為加強單位客運成本管理，規(guī)范客運成本核算與控制，提高客運資源利用效率，降低客運運營成本，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內部涉及客運業(yè)務的所有部門、人員及相關運營活動。（三）基本原則1.成本效益原則在確?？瓦\服務質量的前提下，追求成本最小化與效益最大化的平衡，通過科學合理的成本控制措施，提高單位客運業(yè)務的經(jīng)濟效益。2.全面性原則客運成本管理貫穿于客運業(yè)務的全過程，涵蓋車輛購置、租賃、運營、維護、人員薪酬等各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全方位、全流程的成本管理。3.精細化原則對客運成本進行細致分類、精確核算和嚴格控制，明確各項成本的責任主體，實施精細化管理，確保成本數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。4.動態(tài)管理原則根據(jù)客運市場變化、業(yè)務發(fā)展需求及單位戰(zhàn)略調整，及時調整成本管理策略和方法，保持成本管理的有效性和適應性。二、客運成本構成（一）車輛購置成本1.車輛采購價格，包括車輛本身價格、購置稅、上牌費等。2.車輛選型與配置所涉及的調研、評估費用。（二）車輛租賃成本1.車輛租賃費用，根據(jù)租賃合同約定支付的租金。2.租賃車輛的押金、保證金及相關手續(xù)費。（三）燃料成本1.各類客運車輛消耗的汽油、柴油、天然氣等燃料費用。2.燃料采購過程中的運輸、存儲等相關費用。（四）維修保養(yǎng)成本1.車輛日常保養(yǎng)費用，如定期更換機油、機濾、空氣濾清器等。2.車輛維修費用，包括零部件更換、故障維修、車身修復等費用。3.維修保養(yǎng)所需的工具、設備購置及更新費用。4.車輛年檢、季檢、安檢等相關費用。（五）保險成本1.車輛交強險、商業(yè)險等各類保險費用。2.保險理賠過程中產(chǎn)生的相關費用，如勘查費、定損費等。（六）人員成本1.駕駛員的工資、獎金、津貼、補貼等薪酬待遇。2.與駕駛員相關的社會保險、住房公積金等費用。3.駕駛員培訓費用，包括入職培訓、技能提升培訓等。（七）運營管理成本1.客運調度管理系統(tǒng)的建設、維護及使用費用。2.運營過程中的辦公用品、水電費、通訊費等日常辦公費用。3.客運業(yè)務相關的差旅費、會議費、業(yè)務招待費等。4.車輛清潔、消毒、內飾用品更換等費用。（八）其他成本1.因客運業(yè)務產(chǎn)生的罰款、滯納金等費用。2.車輛報廢、處置過程中產(chǎn)生的相關費用。3.其他與客運業(yè)務直接或間接相關的成本支出。三、客運成本預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則根據(jù)單位客運業(yè)務的收入預測，合理安排成本支出，確保成本支出與收入相匹配，避免過度支出導致虧損。2.零基預算原則在編制客運成本預算時，不受以往預算安排情況的影響，一切從實際需要出發(fā)，對各項成本進行重新評估和核定。3.綜合平衡原則充分考慮客運業(yè)務的發(fā)展目標、市場環(huán)境、資源狀況等因素，對各項成本預算進行綜合平衡，確保預算的科學性和可行性。（二）預算編制流程1.準備階段收集、整理與客運成本相關的歷史數(shù)據(jù)、市場信息、業(yè)務計劃等資料，為預算編制提供依據(jù)。2.編制初稿各相關部門根據(jù)本部門職責和業(yè)務范圍，結合客運業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，按照預算編制原則和要求，編制本部門的客運成本預算初稿，并提交至財務部門。3.審核匯總財務部門對各部門提交的預算初稿進行審核，分析各項成本預算的合理性和準確性，對存在的問題及時與相關部門溝通協(xié)調，并進行調整。審核通過后，財務部門將各部門的預算進行匯總，形成單位客運成本預算草案。4.審批下達客運成本預算草案經(jīng)單位管理層審批通過后，正式下達至各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保各項成本支出控制在預算范圍內。如有特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.財務部門建立客運成本預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，財務部門應會同相關部門進行專項分析，查找原因，采取有效措施進行糾正，確保預算目標的實現(xiàn)。（四）預算調整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可對客運成本預算進行調整：客運業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)生重大調整，導致預算基礎發(fā)生變化。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如油價大幅波動、客運票價調整等，對客運成本產(chǎn)生重大影響。因不可抗力因素，如自然災害、政策法規(guī)變更等，致使預算無法按原計劃執(zhí)行。2.預算調整應按照以下程序進行：相關部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容及對預算執(zhí)行的影響。財務部門對調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，并提出審核意見。經(jīng)單位管理層審批同意后，下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算執(zhí)行。四、客運成本核算管理（一）核算原則1.權責發(fā)生制原則按照客運業(yè)務的實際發(fā)生情況確認收入和成本，確保成本核算的準確性和及時性。2.分類核算原則對客運成本進行詳細分類，分別核算各項成本的發(fā)生情況，以便于成本分析和控制。3.一致性原則在成本核算過程中，應保持核算方法、口徑和標準的一致性，確保不同期間成本數(shù)據(jù)的可比性。（二）核算方法1.車輛購置成本核算車輛購置成本在車輛預計使用年限內，按照直線法進行折舊攤銷，計入客運成本。折舊年限和殘值率根據(jù)國家相關規(guī)定及車輛實際情況確定。2.車輛租賃成本核算按照租賃合同約定的租金支付方式，按月或按季將租賃費用計入客運成本。3.燃料成本核算根據(jù)車輛加油記錄或燃氣使用記錄，統(tǒng)計燃料消耗數(shù)量，結合燃料采購價格，計算燃料成本。燃料成本應按照不同車型、不同運營線路進行明細核算。4.維修保養(yǎng)成本核算維修保養(yǎng)費用在實際發(fā)生時，按照費用性質和用途分別計入相應的成本項目。對于能夠明確歸屬某一車輛或某一運營線路的維修保養(yǎng)費用，直接計入該車輛或該線路的成本；對于共同發(fā)生的維修保養(yǎng)費用，按照合理的分配方法分攤至各車輛或各線路。5.保險成本核算保險費用按照保險合同約定的期限和金額，按月或按季平均分攤計入客運成本。6.人員成本核算駕駛員的工資、獎金等薪酬待遇按照實際發(fā)放金額計入客運成本。社會保險、住房公積金等費用按照規(guī)定的計提比例計算，并與工資等薪酬一并計入成本。駕駛員培訓費用在實際發(fā)生時，計入客運成本。7.運營管理成本核算運營管理費用按照費用發(fā)生的部門和用途進行歸集和核算。對于能夠明確歸屬某一客運業(yè)務的費用，直接計入該業(yè)務的成本；對于共同發(fā)生的運營管理費用，按照合理的分配方法分攤至各客運業(yè)務。8.其他成本核算其他成本在實際發(fā)生時，按照費用性質計入相應的成本項目。（三）核算流程1.數(shù)據(jù)收集各部門負責收集與本部門相關的客運成本數(shù)據(jù)，如車輛行駛里程記錄、燃料消耗記錄、維修保養(yǎng)發(fā)票、人員考勤記錄等，并及時傳遞給財務部門。2.數(shù)據(jù)審核財務部門對各部門提交的數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。對于不符合要求的數(shù)據(jù)，及時與相關部門溝通核實，并要求其進行更正。3.成本計算財務部門根據(jù)審核后的成本數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的核算方法進行成本計算，編制客運成本核算報表。4.成本分析財務部門定期對客運成本核算報表進行分析，對比各項成本的預算執(zhí)行情況、歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)水平，找出成本變動的原因和存在的問題，為成本控制提供依據(jù)。五、客運成本控制措施（一）車輛管理1.優(yōu)化車輛選型與配置，根據(jù)客運業(yè)務需求和成本效益原則，選擇性價比高、能耗低、維護成本低的車輛。2.建立車輛檔案管理制度，詳細記錄車輛的購置時間、使用情況、維修保養(yǎng)記錄等信息，為車輛的全生命周期管理提供數(shù)據(jù)支持。3.加強車輛日常調度管理，合理安排車輛運行線路和班次，提高車輛利用率，減少空駛里程。4.定期對車輛進行技術狀況檢查和維護保養(yǎng)，確保車輛處于良好的運行狀態(tài)，降低車輛故障率，減少維修成本。（二）燃料管理1.建立燃料消耗定額管理制度，根據(jù)車輛類型、運營線路、行駛里程等因素，制定合理的燃料消耗定額，并定期進行考核。2.加強燃料采購管理，通過招標、詢價等方式，選擇優(yōu)質的燃料供應商，爭取優(yōu)惠的采購價格。同時，合理控制燃料庫存，避免積壓和浪費。3.推廣節(jié)能駕駛技術，對駕駛員進行節(jié)能培訓，引導駕駛員養(yǎng)成良好的駕駛習慣，如合理換擋、勻速行駛、避免急加速急剎車等，降低燃料消耗。（三）維修保養(yǎng)管理1.建立車輛維修保養(yǎng)審批制度，車輛維修保養(yǎng)前，必須填寫維修保養(yǎng)申請單，經(jīng)相關部門負責人審批后，方可進行維修保養(yǎng)。2.加強維修保養(yǎng)過程管理，選擇資質合格、信譽良好的維修廠家進行維修保養(yǎng)，并要求維修廠家提供詳細的維修清單和發(fā)票。同時，對維修保養(yǎng)質量進行跟蹤檢查，確保維修保養(yǎng)效果。3.定期對車輛維修保養(yǎng)費用進行統(tǒng)計分析，找出維修保養(yǎng)成本高的原因和問題，采取針對性的措施進行改進，如優(yōu)化維修保養(yǎng)計劃、加強零部件管理等。（四）人員管理1.合理配置駕駛員，根據(jù)客運業(yè)務量和車輛數(shù)量，科學確定駕駛員編制，避免人員冗余。2.加強駕駛員培訓與考核，提高駕駛員的業(yè)務技能和服務水平，減少因駕駛員操作不當導致的車輛故障和事故，降低維修成本和事故賠償成本。3.建立駕駛員薪酬激勵機制，將駕駛員的薪酬與客運安全、服務質量、成本控制等指標掛鉤，充分調動駕駛員的工作積極性和主動性，促使其自覺控制成本。（五）運營管理1.優(yōu)化客運調度系統(tǒng)，利用信息技術手段提高客運調度的科學性和準確性，合理安排車輛和駕駛員，減少運營管理成本。2.加強辦公用品、水電費、通訊費等日常辦公費用管理，制定相應的費用標準和控制措施，嚴格審批程序，杜絕浪費現(xiàn)象。3.規(guī)范客運業(yè)務相關的差旅費、會議費、業(yè)務招待費等支出管理，嚴格執(zhí)行單位的財務制度和相關規(guī)定，控制費用支出規(guī)模。六、客運成本分析與考核（一）成本分析1.定期開展客運成本分析工作，分析周期可根據(jù)實際情況確定，如月度、季度或年度。2.成本分析內容應包括成本構成分析、成本變動趨勢分析、成本效益分析、成本控制措施執(zhí)行情況分析等。通過成本分析，找出成本管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，為制定成本控制措施提供依據(jù)。3.采用對比分析、因素分析、趨勢分析等方法，對客運成本進行深入分析。對比分析可將實際成本與預算成本、歷史成本、同行業(yè)成本進行對比，找出差異和差距；因素分析可分析影響成本變動的各種因素及其影響程度；趨勢分析可觀察成本隨時間變化的趨勢，預測成本發(fā)展方向。（二）成本考核1.建立客運成本考核制度，明確考核對象、考