小學(xué)全面預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，建立健全科學(xué)、規(guī)范、高效的全面預(yù)算管理體系，合理配置資源，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及下屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核等預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.統(tǒng)籌兼顧原則學(xué)校預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌考慮學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和財(cái)力狀況，合理安排各項(xiàng)收支，確保重點(diǎn)，兼顧一般。2.量入為出原則堅(jiān)持收支平衡，以收定支，不得編制赤字預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算規(guī)模，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和可行性。3.績效導(dǎo)向原則強(qiáng)化預(yù)算績效管理，將績效目標(biāo)貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、評價(jià)全過程，提高資金使用效益和學(xué)校辦學(xué)效益。4.民主理財(cái)原則充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛征求教職工意見，提高預(yù)算透明度，接受群眾監(jiān)督。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成學(xué)校成立預(yù)算管理委員會(huì)，由校長擔(dān)任主任，分管財(cái)務(wù)工作的副校長擔(dān)任副主任，成員包括財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各職能部門負(fù)責(zé)人等。2.職責(zé)（1）審議學(xué)校預(yù)算管理制度、辦法和流程；（2）根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，提出預(yù)算編制的總體要求和目標(biāo)；（3）審議學(xué)校年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議；（4）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；（5）對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，審議預(yù)算調(diào)整方案；（6）對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評價(jià)。（二）預(yù)算管理工作小組1.組成預(yù)算管理工作小組設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括財(cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員。2.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體起草、修訂和解釋工作；（2）組織和指導(dǎo)學(xué)校各部門開展預(yù)算編制工作，審核各部門預(yù)算草案；（3）匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議；（4）負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的分解下達(dá)，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析；（5）提出預(yù)算調(diào)整建議，負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整方案的具體編制和上報(bào)工作；（6）負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核評價(jià)工作，提出考核評價(jià)意見和建議。（三）各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制工作，按照學(xué)校預(yù)算編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，認(rèn)真填報(bào)各項(xiàng)預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；2.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量；3.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考核等工作，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和建議。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；2.學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃；3.學(xué)校上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測；4.其他相關(guān)資料。（二）編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算收入預(yù)算主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校收入來源渠道和收入政策，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)情況，合理預(yù)測各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。（1）基本支出預(yù)算基本支出預(yù)算是學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。（2）項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目支出預(yù)算是學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作需要，申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、項(xiàng)目資金來源及金額等。（三）編制方法1.收入預(yù)算編制方法收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來源渠道和收入政策，采用零基預(yù)算法或增量預(yù)算法進(jìn)行編制。對于財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行編制；對于事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入等，應(yīng)根據(jù)上一年度實(shí)際收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢和市場變化情況，合理預(yù)測編制。2.支出預(yù)算編制方法（1）基本支出預(yù)算編制方法基本支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。人員經(jīng)費(fèi)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定的人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等據(jù)實(shí)編制；公用經(jīng)費(fèi)按照不同類型學(xué)校的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況進(jìn)行編制。（2）項(xiàng)目支出預(yù)算編制方法項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目管理的要求，采用項(xiàng)目預(yù)算法進(jìn)行編制。各部門應(yīng)在充分論證項(xiàng)目必要性、可行性和效益性的基礎(chǔ)上，按照項(xiàng)目申報(bào)、評審、立項(xiàng)、預(yù)算編制、審核、批復(fù)等程序，編制項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和支出明細(xì)，明確項(xiàng)目實(shí)施單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、項(xiàng)目資金使用計(jì)劃等。（四）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知每年[具體時(shí)間]，學(xué)校預(yù)算管理工作小組向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和年度工作計(jì)劃，認(rèn)真編制本部門預(yù)算草案，并于[具體時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理工作小組。3.審核匯總預(yù)算草案預(yù)算管理工作小組對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，預(yù)算編制的合理性、合規(guī)性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通核實(shí)，提出修改意見。審核無誤后，預(yù)算管理工作小組匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案。4.審議預(yù)算草案學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)召開會(huì)議，審議學(xué)校年度預(yù)算草案。預(yù)算管理工作小組向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算草案編制情況和審核意見，各委員對預(yù)算草案進(jìn)行審議，并提出修改意見和建議。5.上報(bào)審批預(yù)算草案根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)審議意見，預(yù)算管理工作小組對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)校長辦公會(huì)審定。校長辦公會(huì)審定通過后，將學(xué)校年度預(yù)算草案報(bào)上級主管部門審批。6.下達(dá)執(zhí)行預(yù)算上級主管部門批復(fù)學(xué)校年度預(yù)算后，學(xué)校預(yù)算管理工作小組及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門，并組織各部門簽訂預(yù)算責(zé)任書，明確各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行到位。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行工作負(fù)總責(zé)。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理安排各項(xiàng)工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行流程和審批權(quán)限，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行行為。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促相關(guān)部門采取措施加以解決。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算支出審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，嚴(yán)禁無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。對于確需調(diào)整預(yù)算的支出項(xiàng)目，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序辦理審批手續(xù)。4.加強(qiáng)對各項(xiàng)收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開展預(yù)算執(zhí)行分析工作，分析預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)的差異及原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算執(zhí)行分析應(yīng)采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行差異原因等。3.預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給各部門和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，調(diào)整工作重點(diǎn)和措施，確保預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：1.國家政策發(fā)生重大變化，對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的；2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的；3.因不可抗力因素等原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)發(fā)生重大偏差，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的；4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。（二）調(diào)整程序1.提出調(diào)整申請預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向預(yù)算管理工作小組提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.審核調(diào)整申請預(yù)算管理工作小組對預(yù)算執(zhí)行部門提出的調(diào)整申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括調(diào)整原因的真實(shí)性、調(diào)整內(nèi)容的合理性、調(diào)整金額的準(zhǔn)確性等。審核無誤后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.審議調(diào)整方案預(yù)算管理委員會(huì)召開會(huì)議，審議預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算管理工作小組向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)調(diào)整申請審核情況和調(diào)整方案，各委員對調(diào)整方案進(jìn)行審議，并提出審議意見。4.審批調(diào)整方案根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)審議意見，預(yù)算管理工作小組對調(diào)整方案進(jìn)行修改完善后，報(bào)校長辦公會(huì)審定。校長辦公會(huì)審定通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級主管部門審批。5.下達(dá)調(diào)整預(yù)算上級主管部門批復(fù)預(yù)算調(diào)整方案后，學(xué)校預(yù)算管理工作小組及時(shí)將調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門，并組織各部門簽訂預(yù)算調(diào)整責(zé)任書，明確各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行到位。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.學(xué)校建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促相關(guān)部門整改。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對學(xué)校預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等過程中的違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處，并提出審計(jì)意見和建議。4.接受上級主管部門和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)整改落實(shí)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效益等。3.預(yù)算考核周期為自