學(xué)校資產(chǎn)清查管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)清查工作，確保學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)、各單位及所屬全資、控股企業(yè)的資產(chǎn)清查管理工作。（三）基本原則1.全面性原則資產(chǎn)清查要涵蓋學(xué)校所有資產(chǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資等，確保清查范圍無(wú)遺漏。2.真實(shí)性原則資產(chǎn)清查要以實(shí)際存在的資產(chǎn)為依據(jù)，如實(shí)反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則嚴(yán)格按照規(guī)定的清查方法、標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行操作，確保資產(chǎn)清查結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤。4.及時(shí)性原則定期或不定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，保證資產(chǎn)信息的時(shí)效性。二、資產(chǎn)清查的組織與實(shí)施（一）組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)、資產(chǎn)的副校長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)管理處、審計(jì)處、各二級(jí)學(xué)院及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作的總體部署、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，研究解決資產(chǎn)清查工作中的重大問(wèn)題。（二）工作機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.資產(chǎn)清查工作辦公室設(shè)在資產(chǎn)管理處，負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作的具體組織實(shí)施，制定資產(chǎn)清查工作方案，組織人員培訓(xùn)，指導(dǎo)各部門(mén)開(kāi)展清查工作，匯總、審核清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料，協(xié)助資產(chǎn)管理處核實(shí)資產(chǎn)價(jià)值，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)審核等。3.審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查清查工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)。4.各二級(jí)學(xué)院及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)清查工作的具體實(shí)施，組織人員對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，如實(shí)填報(bào)資產(chǎn)清查報(bào)表，提供相關(guān)證明材料，配合學(xué)校完成資產(chǎn)清查工作。（三）資產(chǎn)清查工作流程1.準(zhǔn)備階段制定資產(chǎn)清查工作方案，明確清查目的、范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時(shí)間要求等。組織清查人員培訓(xùn)，使其熟悉資產(chǎn)清查的政策法規(guī)、方法流程和工作要求。準(zhǔn)備資產(chǎn)清查所需的各類(lèi)表格、賬冊(cè)、憑證等資料。2.清查階段各部門(mén)按照資產(chǎn)清查工作方案，對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查核實(shí)。資產(chǎn)清查人員通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目、查閱資料等方式，確定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、閑置等資產(chǎn)，要查明原因，取得相關(guān)證明材料，并詳細(xì)記錄。3.匯總審核階段各部門(mén)將資產(chǎn)清查結(jié)果匯總上報(bào)資產(chǎn)清查工作辦公室。資產(chǎn)清查工作辦公室對(duì)各部門(mén)上報(bào)的清查結(jié)果進(jìn)行審核，對(duì)存在疑問(wèn)的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)或要求補(bǔ)充資料。財(cái)務(wù)處對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)處理的合規(guī)性。4.報(bào)告編制階段資產(chǎn)清查工作辦公室根據(jù)審核后的清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)清查工作的基本情況、清查結(jié)果、存在問(wèn)題及整改建議等。資產(chǎn)清查報(bào)告經(jīng)資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。5.整改階段學(xué)校根據(jù)資產(chǎn)清查報(bào)告中反映的問(wèn)題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。各部門(mén)按照整改要求，認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬目，完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度和流程。資產(chǎn)清查工作辦公室對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。三、資產(chǎn)清查的內(nèi)容（一）流動(dòng)資產(chǎn)清查1.貨幣資金清查包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等的清查。庫(kù)存現(xiàn)金要進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符；銀行存款要與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)原因；其他貨幣資金要檢查其種類(lèi)、金額、存放地點(diǎn)及使用情況等。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)清查對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等進(jìn)行清查，核實(shí)債權(quán)的真實(shí)性、完整性，查明款項(xiàng)的性質(zhì)、賬齡、債務(wù)人情況等，對(duì)可能存在的壞賬進(jìn)行評(píng)估和認(rèn)定。3.存貨清查對(duì)學(xué)校的材料、低值易耗品、辦公用品、教學(xué)用品、科研物資等存貨進(jìn)行清查，檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量、保管情況，核實(shí)存貨的入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確，是否存在積壓、毀損、變質(zhì)等情況。（二）固定資產(chǎn)清查1.房屋及建筑物清查檢查房屋及建筑物的產(chǎn)權(quán)情況、使用狀況、面積、價(jià)值等，核實(shí)是否存在閑置、出租、出借等情況，對(duì)已拆除、報(bào)廢的房屋及建筑物要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.專(zhuān)用設(shè)備清查包括教學(xué)設(shè)備、科研設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備等專(zhuān)用設(shè)備的清查，檢查設(shè)備的數(shù)量、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況、維護(hù)保養(yǎng)情況等，核實(shí)設(shè)備的入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確，是否存在損壞、丟失、閑置等情況。3.一般設(shè)備清查對(duì)辦公設(shè)備、交通工具等一般設(shè)備進(jìn)行清查，內(nèi)容與專(zhuān)用設(shè)備清查類(lèi)似，重點(diǎn)檢查設(shè)備的使用效率和完好程度。4.文物和陳列品清查核實(shí)文物和陳列品的數(shù)量、種類(lèi)、價(jià)值、存放地點(diǎn)等情況，檢查其保管和使用情況，確保文物和陳列品的安全和完整。5.圖書(shū)、檔案清查清查圖書(shū)、檔案的數(shù)量、種類(lèi)、價(jià)值、存放地點(diǎn)等，檢查其借閱、保管情況，對(duì)破損、丟失的圖書(shū)、檔案要查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)清查1.專(zhuān)利權(quán)清查核實(shí)專(zhuān)利權(quán)的名稱(chēng)、類(lèi)型、取得時(shí)間、有效期限、價(jià)值等情況，檢查專(zhuān)利權(quán)的使用和維護(hù)情況，是否存在侵權(quán)糾紛等。2.商標(biāo)權(quán)清查清查商標(biāo)權(quán)的相關(guān)信息，包括商標(biāo)名稱(chēng)、注冊(cè)號(hào)、注冊(cè)時(shí)間、使用范圍、價(jià)值等，檢查商標(biāo)權(quán)的使用和保護(hù)情況。3.著作權(quán)清查對(duì)學(xué)校擁有的著作權(quán)進(jìn)行清查，明確著作權(quán)的歸屬、內(nèi)容、價(jià)值等，檢查著作權(quán)的使用和授權(quán)情況。4.土地使用權(quán)清查核實(shí)土地使用權(quán)的取得方式、面積、用途、使用期限、價(jià)值等情況，檢查土地的使用和開(kāi)發(fā)情況，是否存在閑置土地等問(wèn)題。（四）對(duì)外投資清查1.長(zhǎng)期股權(quán)投資清查檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資對(duì)象、投資金額、投資比例、投資時(shí)間、收益情況等，核實(shí)投資的真實(shí)性、合法性，對(duì)投資收益進(jìn)行確認(rèn)和核算。2.長(zhǎng)期債權(quán)投資清查清查長(zhǎng)期債權(quán)投資的種類(lèi)、金額、期限、利率、收益情況等，檢查債權(quán)投資的安全性和收益性，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。四、資產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）盤(pán)盈資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤(pán)盈的流動(dòng)資產(chǎn)，如現(xiàn)金長(zhǎng)款、存貨溢余等，要查明原因，屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位或個(gè)人的，應(yīng)及時(shí)支付；無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。2.對(duì)于盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，要按照同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。如同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期損益。3.對(duì)于盤(pán)盈的無(wú)形資產(chǎn)，要按照其公允價(jià)值入賬，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期損益。（二）盤(pán)虧資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤(pán)虧的流動(dòng)資產(chǎn)，如現(xiàn)金短款、存貨短缺等，要查明原因，屬于責(zé)任人賠償?shù)?，由?zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；屬于管理不善等原因造成的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。2.對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，要查明原因，屬于責(zé)任人賠償?shù)模韶?zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；屬于管理不善等原因造成的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后先將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，待查明原因后再進(jìn)行相應(yīng)處理。3.對(duì)于盤(pán)虧的無(wú)形資產(chǎn)，要查明原因，屬于責(zé)任人賠償?shù)?，由?zé)任人賠償；屬于不可抗力等原因造成的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；屬于管理不善等原因造成的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。（三）資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的處理1.對(duì)于資產(chǎn)毀損、報(bào)廢，要由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)毀損、報(bào)廢申請(qǐng)表，說(shuō)明資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的原因、資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、數(shù)量等信息，并提供相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，組織技術(shù)鑒定，核實(shí)資產(chǎn)毀損、報(bào)廢情況的真實(shí)性和合理性。3.財(cái)務(wù)處對(duì)資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的賬務(wù)處理進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)處理的合規(guī)性。4.資產(chǎn)毀損、報(bào)廢申請(qǐng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定進(jìn)行處置。處置收入要及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，統(tǒng)一核算管理。（四）閑置資產(chǎn)的處理1.學(xué)校定期對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行清查，確定閑置資產(chǎn)的范圍、數(shù)量、價(jià)值等信息。2.對(duì)于閑置資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門(mén)要積極采取措施進(jìn)行盤(pán)活，如調(diào)劑使用、出租、出借等。3.如需對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行處置，要按照資產(chǎn)處置的相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，確保處置過(guò)程公開(kāi)、公正、透明。五、資產(chǎn)清查的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)處要對(duì)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，檢查清查工作是否符合規(guī)定的程序和方法，清查結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的財(cái)務(wù)審核，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)處理的合規(guī)性。3.資產(chǎn)管理處要對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決清查工作中存在的問(wèn)題，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行匯總、審核和上報(bào)。（二）外部監(jiān)督學(xué)校接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供資產(chǎn)清查資料和情況，對(duì)監(jiān)督檢查中提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。六、資產(chǎn)清查資料的管理（一）資料收集資產(chǎn)清查過(guò)程中形成的各類(lèi)資料，包括資產(chǎn)清查工作方案、培訓(xùn)資料、清查報(bào)表、證明材料、審計(jì)報(bào)告、整改報(bào)告等，要及時(shí)收集、整理，確保資料的完整性。（二）資料歸檔資產(chǎn)清查資料由資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)歸檔保管，按照檔案管理的相