稅收學考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性答案：B2.我國增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A3.下列屬于直接稅的是（）A.消費稅B.關稅C.個人所得稅答案：C4.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.稅率C.征稅對象答案：B5.土地增值稅的計稅依據(jù)是（）A.轉讓房地產的收入B.增值額C.房地產評估價格答案：B6.車輛購置稅的稅率是（）A.10%B.5%C.15%答案：A7.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）A.25%B.20%C.15%答案：A8.下列不屬于稅收職能的是（）A.財政職能B.監(jiān)督職能C.調節(jié)利率職能答案：C9.關稅的課稅對象是（）A.進出口貨物B.進口貨物C.出口貨物答案：A10.房產稅按房產余值計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%答案：A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的基本特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性答案：ABC2.下列屬于流轉稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅答案：ABC3.我國現(xiàn)行稅率主要有（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率答案：ABC4.下列免征個人所得稅的有（）A.國債利息B.保險賠款C.軍人的轉業(yè)費答案：ABC5.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭答案：ABC6.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A.成本B.費用C.稅金答案：ABC7.稅收的作用有（）A.組織財政收入B.調節(jié)經濟C.維護國家政權答案：ABC8.下列屬于財產稅的有（）A.房產稅B.契稅C.車船稅答案：ABC9.印花稅的納稅義務人包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領受人答案：ABC10.稅收征管的主要內容包括（）A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報答案：ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家憑借政治權力強制征收的。（√）2.所有的消費品都征收消費稅。（×）3.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。（√）4.企業(yè)所得稅預繳稅款可以跨年調整。（×）5.房產稅的征稅對象是房屋及其附屬設施。（√）6.關稅只對進口貨物征收。（×）7.個人取得的勞務報酬所得要繳納個人所得稅。（√）8.資源稅從價計征和從量計征兩種方式都有。（√）9.稅收的固定性意味著稅率永遠不變。（×）10.車輛購置稅實行一次性征收。（√）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的財政職能稅收財政職能是稅收首要的、基本的職能。憑借國家政治權力，強制無償征收，能及時穩(wěn)定地籌集財政資金，為國家實現(xiàn)各項職能提供物質保障，保證政府各項活動順利進行。2.簡述增值稅的類型有哪些增值稅類型有生產型、收入型和消費型。生產型增值稅不允許扣除外購固定資產所含稅款；收入型允許按折舊進度扣除；消費型準許一次性扣除外購固定資產所含稅款。我國目前實行消費型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算原則以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期收入和費用；不屬于當期的，即使款項收付，也不作為當期的收入和費用。同時遵循配比、相關性等原則。4.簡述稅收公平原則的含義稅收公平原則包含橫向公平和縱向公平。橫向公平指經濟能力或納稅能力相同的人應繳納相同數(shù)額稅收；縱向公平指經濟能力或納稅能力不同的人，應繳納不同數(shù)額稅收，納稅能力強者多納稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收對個人消費的影響稅收通過改變消費者的收入水平和商品價格影響消費。所得稅直接減少可支配收入，抑制消費。流轉稅提高商品價格，使消費者傾向選擇低價替代商品，改變消費結構；稅收優(yōu)惠或補貼政策則能刺激特定商品的消費。2.結合實際，談談稅收在調節(jié)收入分配中的作用稅收能調節(jié)收入分配，如個人所得稅實行累進稅率，高收入者多納稅；財產稅對存量財富征稅，限制財富累積差距；消費稅對奢侈品征稅，間接調節(jié)消費差距；但現(xiàn)實中還需不斷完善稅制，更好地實現(xiàn)收入公平分配。3.討論稅收與經濟增長的關系稅收與經濟增長相互影響。合理的稅收政策是經濟增長的保障，能為公共服務提供資金。但過高稅負抑制企業(yè)投資和個人消費，阻礙經濟增長；適度的稅收優(yōu)惠可刺激投資、鼓勵創(chuàng)新，促進經濟增長，需要保持稅收與經濟增長的平衡。4.談談你對我國深化稅收制度改革方向的看法我國稅